Существует два источника формирования финансовых ресурсов предприятия: внутренний и внешний.
Внутренний источник составляют:
а) прибыль;
б) амортизационные отчисления.
Это собственные финансовые ресурсы предприятия. Если этих ресурсов оказывается недостаточно, то прибегают к внешнему источнику.
Внешний источник составляют:
а) кредиты банков,
б) заемные средства других предприятий,
в) кредиторская задолженность предприятия,
г) долевое участие,
д) средства бюджетов и внебюджетных фондов,
е) прочие каналы привлечения средств извне.
В зависимости от источников образования, финансовые ресурсы предприятия можно классифицировать на:
- образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств;
- мобилизуемые на финансовом рынке;
- поступающие в порядке перераспределения.
36 Финансовая деятельность предприятия
Финансовая деятельность - это деятельность, направленная на обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, достижение им определенных целей экономического и социального развития. Финансовая деятельность предопределяет изменения как величины, так и состава собственного и привлеченного (заемного) капитала предприятия.
Финансовая деятельность предприятия направлена на решение следующих основных задач:
o обеспечения финансовыми ресурсами текущей операционной, финансовой и инвестиционной деятельности предприятия;
oпоиск резервов увеличения доходов, прибыли и рентабельности предприятия;
oобеспечение выполнения финансовых обязательств перед деловыми партнерами (поставщиками, подрядчиками, банками, страховыми и инвестиционными компаниями и т.д.), бюджетом и целевыми фондами;
oфинансовое обеспечение производственного и социального развития предприятия;
oконтроль за эффективным распределением и целевым использованием финансовых ресурсов.
Эффективность финансовой деятельности обеспечивается формированием оптимального финансового механизма предприятия. Финансовый механизм предприятия - это совокупность форм и методов формирования и использования финансовых ресурсов с целью обеспечения финансирования деятельности предприятия. Финансовый механизм предприятия включает систему финансовых методов (финансовое прогнозирование, планирование, финансовые показатели и коэффициенты, нормативы, лимиты, резервы, система расчетов, кредитования, инвестирования, налогообложения, страхования, стимулирования и т.д.) и финансовых рычагов (доход, прибыль, цена, норма амортизации , ставка налога, ставка дисконта, проценты, нормативы финансовых санкций и т.д.). Финансовый механизм отечественных предприятий формируется на основе правового (Законы Украины, постановления Верховной Рады Украины, указы Президента Украины, приказы, распоряжения, письма министерств и ведомств, уставные документы предприятия), нормативного (инструкции, нормы, нормативы, методические указания и т.д.) и информационного ( отчетные бухгалтерские и статистические документы, данные выборочных наблюдений и т.д.) обеспечения.
37 Сущность финансового механизма и его структура на предприятии
Финансовый механизм представляет собой систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.
Финансовый механизм держится на трех фундаментальных блоках.
1. Организация финансового механизма – это система мер, направленных на рациональное сочетание труда, средств производства и технологии в процессе управления финансами.
К организационным процедурам относятся:
1) создание органов управления финансами;
2) построение структуры аппарата управления;
3) разработка методик, инструкций, норм, нормативов и т.п.
2. Планирование представляет собой процесс выработки плановых заданий составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ, обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой, контроль за их исполнением. Планирование – это прежде всего процесс администрирования, т. е. оно носит директивный характер.
3. Стимулирование выражается в использовании финансовых стимулов для повышения эффективности производственного и торгового процессов. К финансовым стимулам относятся цены, кредит, использование прибыли и амортизации для самофинансирования, налоги, процентные ставки, дивиденды, премии, финансовые санкции и т.п.
Таким образом, в финансовом механизме соединяются в единое целое процессы администрирования и стимулирования.
Финансовый механизм выполняет такие функции:
1) организация финансовых отношений;
2) управление денежным потоком, движением финансовых ресурсов и соответствующей организацией финансовых отношений.
Содержанием первой функции является создание стройной системы денежных отношений, учитывающей специфику осуществления хозяйственного процесса в той или иной сфере предпринимательства или некоммерческой деятельности.
Действие второй функции выражается через функционирование финансового менеджмента.
Структуру финансового механизма составляют пять взаимосвязанных элементов:
1) финансовые методы;
2) финансовые рычаги;
3) правовое обеспечение;
4) нормативное обеспечение;
5) информационное обеспечение.
Финансовый метод представляет собой способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, который включает в себя производственную, инвестиционную и финансовую деятельность.
38 Сущность и значение денежных расчетов в деятельности предприятий
Товарный обмен между поставщиками и покупателями возникает на основе денежных расчетов. Деятельность предприятий в области денежных расчетов является важным звеном в кругообороте средств, а их своевременное проведение — необходимым условием для непрерывного процесса воспроизводства.
Денежные расчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборот предприятий.
В денежном обороте предприятий можно выделить такие направления:
· расчеты, связанные с процессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);
· расчеты по результатам деятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованными фондами целевого назначения, кредитными учреждениями);
· внутрихозяйственные расчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использовании различных денежных фондов).
Своевременное проведение денежных расчетов создает нормальные условия для:
o производства и реализации продукции;
o возможности воспроизводственного процесса на предприятии;
o устойчивого финансового состояния предприятий;
o выполнения денежных обязательств перед другими субъектами хозяйственной деятельности, бюджетом, банками.
Кроме того, своевременные денежные расчеты предотвращают отвлечение средств в просроченную дебиторскую задолженность и способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств
Денежные расчеты, как отмечалось, могут проводиться с помощью наличных денег и безналичным путем. Государство разграничило сферу использования налично-денежных и безналичных расчетов.
Принято, что налично-денежные расчеты применяются в основном при обслуживании населения, т.е. при формировании и использовании его доходов и только в определенных случаях и в ограниченных суммах между предприятиями.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий, а также их взаимоотношения с финансово-кредитной системой.
Движение наличных денег и безналичных платежных средств взаимосвязано. Эта взаимосвязь проявляется в следующем.
1. Предприятие получает выручку за реализованную продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги путем перечисления денег на расчетный счет, т.е. безналичным путем.
2. В то же время, предприятие, в обслуживающем его банке, имеет возможность получить:
а) наличные деньги для выплаты заработной платы своим работникам и других выплат (материального поощрения, на командировочные расходы).
б) наличные деньги на текущие потребности, хозяйственные расходы (эта сумма лимитируется банком).
Полученные предприятием наличные средства имеют обязательное целевое использование. Предприятия и организации, получая плату в форме наличных денег, вносят ее в банк на свой расчетный счет.
39 Характеристика и состав денежных поступлений предприятий
В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий постоянно осуществляется кругооборот средств. Вложение средств в производство с целью изготовления товаров и получения выручки от их продажи характеризует оборот средств предприятий.
Поступающие денежные потоки предприятий можно разделить на внутренние и внешние. Внешний денежный поток выражают поступлением денежных средств в распоряжение предприятия от юридических и физических лиц, а также выплатой денежных средств указанным лицам. Он непосредственно влияет на изменение величины остатка денежных средств предприятия. Внутренний денежный поток характеризуют сменой места и формы денежных средств, которые находятся в распоряжении предприятия. Он не оказывает влияния на объем этих средств, так как составляет внутренний оборот.
Если средства поступают на самом предприятии, они относятся к внутренним. Поступление средств за счет ресурсов, которые мобилизируются на финансовом рынке, свидетельствует об использовании внешних источников. Структура поступающих денежных потоков зависит от сферы деятельности и организационно-правовой формы предприятия. Внутренние денежные поступления согласно действующей практике учета и отчетности включают: