2) Определяем абсолютное отклонение от выручки за прошлый год и размер повлиявших факторов на это отклонение
58600 – 58000 = +600 (тыс.руб)
3) Определяем абсолютное отклонение по балансовой прибыли и факторам повлиявшим на это отклонение
9820 – 9700 = +120 (тыс.руб)
4) Определяем абсолютное отклонение от чистой прибыли прошлого года и размер факторов, повлиявших на это отклонение
6720 – 6700 = +20 (тыс.руб)
Прибыль увеличилась – фактор положительный.
а) Себестоимость продукции, влияние обратное
С/ст = откл.С/ст %*Выручку от продаж ЧП=-0,0023*58600=-1,875(тыс.руб) 100 100
б) Влияние выручки
Выр. = откл.В х Ппр % = 600 х 16,38 = 98,28 (тыс.руб)
100 100
4) Балансовый прием
Прибыль от продаж фактическая – Прибыль от продаж плановая = отклонение прибыли от продаж =
98,28 – 586 = 487,72
9600 – 9500 = 100 = 98,28 + (-1,875)
100 = 100 = 100
Вывод. Прибыль от продаж увеличилась на 100 тыс.рублей.
На это отклонение повлияли следующие факторы:
1. Выручка увеличилась на 600 тыс.руб. Прибыль от продаж увеличилась на 98,28 тыс.руб.
2. Себестоимость увеличилась на 500 тыс.руб и прибыль от продаж снизилась на (-1,87) тыс.руб.
3. Операционные доходы увеличились на 20 тыс.руб, влияние прямое.
4. Прибыль до налогообложения увеличилась на 120 тыс.руб, влияние обратное.
5. Расходы увеличились на 10 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения уменьшилась на 10 тыс.руб
6. Чистая прибыль увеличилась на 20 тыс.руб, следовательно прибыль до налогообложения увеличивается – влияние прямое.
7. Налоги, штрафы – влияние обратное, прибыль чистая уменьшается на 100 тыс.руб.
5.2 Анализ платежеспособности
Таблица 16Анализ платежеспособности
| Денежные средства | Предстоящие платежи | ||||
| Виды денежных средств | Сумма, тыс.руб | Виды предстоящих платежей | Сумма платежей, тыс.руб | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
| Касса | 40 | 50 | Задолженность перед бюджетом | 153 | 130 |
| Расчетный счет | 704 | 1200 | Расчет с органами соц.страха | 11 | 20 |
| Валютный счет | 204 | 250 | Погашение кредита | 249 | 190 |
| Оплата труда | 530 | 400 | |||
Итого: | 948 | 1500 | Итого: | 943 | 740 |
Порядок анализа.
1) Определяем коэффициент платежеспособности на начало и конец года
Кпл.н.г. = 948 = 1,005
943
Кпл.к.г. = 1500 = 2,03
740
Источник информации Ф-1 «Баланс предприятия».
Вывод. По данным аналитической таблицы коэффициент платежеспособности на начало отчетного года составил 1,005, предприятие платежеспособно.
Денежные средства в кассе, на расчетном счете превышают предстоящие платежи.
Коэффициент на конец года 2,03, что говорит о поступлении денежных средств (сумма выручки, доходы, правильное использование оборотных средств и т.д.).
5.3 Анализ уровня самофинансирования
Таблица 17
Анализ уровня самофинансирования
| № | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонен ( + - ) |
| 1. | Чистая прибыль | 5040 | 6100 | +1060 |
| 2. | Амортизационные отчисления тыс.руб | 13080 | 14020 | +940 |
| 3. | Заемные средства, тыс.руб | 10 | 20 | +10 |
| 4. | Кредиторская задолженность и др.привлеченные ср-ва, тыс.руб | 350 | 490 | +140 |
| 5. | Коэффициент самофинансирования | 50,33 | 39,45 | -10,88 |
Порядок анализа.
1)Определяем коэффициент самофинансирования за прошлый и отчетный год
Ксф = П + А
К + З
Ксф. пр.год = 5040 + 13080 = 18120 = 50,33
350 + 10 360
Ксф. отч.год = 6100 + 14020 = 20120 = 39,45
490 + 20 510
Вывод. По данным аналитической таблицы выявлено: коэффициент самофинансирования за прошлый год составляет 50,33 – это говорит о том, что собственные источники превышают заемные и привлеченные в 50,33 раза.
Хозяйствующий субъект обладает достаточным запасом финансовой прочности.
За отчетный год коэффициент самофинансирования составляет 39,45.
Произошло снижение за счет увеличения кредиторской задолженности на 140 тыс.руб, а заемные средства на 10 тыс.руб.
5.4 Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта
Таблица 18
Анализ динамики структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта
| Виды источников фин.ресурсов | На начало года | На конец года | Изменение + - | |||
| Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | |
| 1. Собственные средства | ||||||
| 1.1.Уставной фонд | 34220 | 0,98 | 34220 | 0,98 | - | 0 |
| 1.2.Фонды спец-го назначения | 260 | 0,009 | 400 | 0,01 | +140 | -0,69 |
| Итого: | 34480 | 0,989 | 34620 | 0,99 | +140 | 0,01 |
| 2. Заемные средства | ||||||
| 2.1.Краткосрочные ссуды | 10 | 0,03 | 5 | 0,0 | -5 | -0,03 |
| Итого: | 10 | 0,03 | 5 | 0,0 | -5 | -0,03 |
| 3. Привлеченные средства | ||||||
| 3.1.Расчет с креди-торами | 330 | 0,94 | 317 | 0,01 | -13 | 0,93 |
| 3.2.Резервы пред-стоящих платежей | 20 | 0,13 | 20 | 0,0 | 0 | -0,13 |
Итого: | 350 | 1,07 | 337 | 0,01 | -13 | -1,06 |
| Всего: | 34840 | 100 | 34962 | 100 | +122 | - |
Порядок анализа.
1)Определяем коэффициент автономии на начало и на конец года
Кав. = М
∑И
Кав.нач.года = 34480 = 0,98
34840
Кав.конец года = 34620 = 0,99
34962
2) Определяем коэффициент финансовой устойчивости на начало и на конец года
Ку. = М
К+З
Ку.нач.года = 34480 = 95,7
350+10
Ку.конец года = 34620 = 101,23
337+5
Вывод. По данным аналитической таблицы выявлена следующая сумма всех источников финансовых ресурсов 34962 тыс.руб.
По сравнению с прошлым годом она возросла на 122 тыс.руб, в том числе:
- собственные средства увеличились на +140, что является положительным моментом;
- на конец года заемные средства уменьшились на –5 тыс.руб;
- привлеченные средства уменьшились на –13 тыс.руб, что является отрицательным моментом.
Коэффициент автономии на начало года равен 0,98, на конец года равен 0,99, отклонение составило 0,01.
Коэффициент устойчивости на начало года равен 95,7, на конец года равен 101,23. Он показывает повышение собственных средств над заемными.
Это означает, что хозяйствующий субъект обладает финансовой устойчивостью.
Приложение 1
Затраты на производство продукции, тыс.руб.
| Элементы затрат | Прош год | Отчет (варианты) | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
Материалы | 8500 | 8600 | 8300 | 8000 | 9000 | 8200 | 8500 | 8400 | 8900 | 8300 | 8900 |
| Топливо | 400 | 300 | 200 | 350 | 200 | 300 | 350 | 400 | 240 | 270 | 300 |
| Эл.энергия | 200 | 250 | 400 | 420 | 250 | 400 | 250 | 300 | 300 | 120 | 400 |
| Зарплата | 1000 | 950 | 1200 | 900 | 1100 | 1200 | 1200 | 1250 | 970 | 1300 | 940 |
| Амортизац | 420 | 470 | 730 | 500 | 450 | 270 | 300 | 400 | 200 | 400 | 300 |
| Прочие расходы | 380 | 420 | 430 | 200 | 120 | 200 | 400 | 350 | 280 | 150 | 250 |
| Полная (коммерч) с/стоимость | 12100 | ||||||||||
Приложение 2
| Показатели | Ед. изм | План | Варианты | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| Товарная продукция | т.руб | 13500 | 13600 | 13700 | 13400 | 13800 | 13700 | 13900 | 13500 | 13100 | 13400 | 13750 |
| Реализация | т.руб | 13600 | 13700 | 13600 | 13500 | 13600 | 13700 | 13800 | 13600 | 13300 | 13200 | 13800 |
| Остатки товарной продукции - на начало года | т.руб | 300 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
| - на конец года | т.руб | 200 | 100 | 300 | 100 | 400 | 200 | 300 | 100 | 400 | 150 | |
| Выпуск : Пиломатериала | т.руб | 4500 | 4400 | 4200 | 4400 | 4500 | 4600 | 4700 | 4300 | 4200 | 4400 | 4200 |
| ДСП | т.руб | 2600 | 2600 | 2700 | 2600 | 2800 | 2800 | 2700 | 2700 | 2500 | 2600 | 2750 |
| Мебель | т.руб | 6400 | 8800 | 8800 | 8400 | 8600 | 6500 | 6500 | 8500 | 8400 | 8500 | 8800 |
| Выпуск продукции за месяц | т.руб | 1200 | 1300 | 1220 | 1300 | 1400 | 1250 | 1250 | 1200 | 1450 | 1300 | 1400 |
| 1 декада | т.руб | 370 | 320 | 320 | 300 | 350 | 300 | 350 | 300 | 350 | 400 | 400 |
| 2 декада | т.руб | 415 | 470 | 450 | 500 | 450 | 450 | 400 | 470 | 510 | 400 | 450 |
| 3 декада | т.руб | 415 | 510 | 160 | 500 | 550 | 500 | 500 | 530 | 530 | 450 | 560 |
| Выпуск пиломатер-а по сортам | Куб.м | 126 | 136 | 127 | 132 | 120 | 131 | 125 | 120 | 125 | 130 | 140 |
| 1 сорт | Куб.м | 70 | 80 | 75 | 75 | 70 | 85 | 80 | 85 | 80 | 50 | 70 |
| 2 сорт | Куб.м | 25 | 25 | 25 | 27 | 30 | 35 | 30 | 35 | 30 | 40 | 30 |
| 3 сорт | Куб.м | 30 | 25 | 27 | 30 | 20 | 31 | 35 | 20 | 35 | 40 | 40 |
| Ср.писочное кол-во станков | Шт. | 10 | 12 | 13 | 8 | 11 | 12 | 8 | 11 | 12 | 14 | 8 |
| Отработано ст/часов всеми станками | Тыс/ст.час | 14,2 | 16,3 | 16,5 | 13,4 | 14,9 | 16,3 | 14 | 13,8 | 16,4 | 16,3 | 12,1 |
| Ср.годовая выработка на 1 рабочего | тыс.руб | 465,5 | 463,3 | 441,9 | 418,8 | 492,9 | 607,4 | 634,6 | 450 | 436,7 | 478,5 | 628,8 |
| К-во отработ-х дней 1 рабочим за год | Дни | 230 | 232 | 233 | 237 | 232 | 235 | 234 | 231 | 236 | 231 | 228 |
| Продолжительность рабочего дня | Час | 7,9 | 7,8 | 7,85 | 7,82 | 7,92 | 7,8 | 7,79 | 7,78 | 7,83 | 7,69 | 7,7 |
| Календарные дни | Дни | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 | 365 |
| Праздничные и выходные | Дни | 106 | 105 | 106 | 109 | 111 | 109 | 10+ | 104 | 106 | 107 | 104 |
| Очередные отпуска | Дни | 31 | 28 | 30 | 29 | 31 | 30 | 31 | 30 | 29 | 30 | 28 |
| Отпуска по учебе | Дни | 1 | 2 | 3 | 1 | 3 | 2 | 3 | 4 | 2 | ||
| Отпуска по бере-менности и родам | Дни | 2 | 1 | 1 | 4 | 3 | 7 | 4 | 5 | 3 | 5 | 5 |
| По болезни | Дни | 5 | 7 | 9 | 7 | 6 | 6 | 7 | 6 | 4 | 2 | 4 |
| С разрешения администрации | Дни | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 1 | 1 |
| Прогулы | Дни | 1 | 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 1 | ||||
| Удельная норма расхода ДСтП на 1 шкаф | Куб.м | 12,04 | 12,11 | 11,05 | 11,8 | 11,8 | 12,2 | 11,8 | 11,86 | 11,86 | 11,8 | 12,1 |
Цена ДСтП за 1 м3 | Тыс.руб | 17 | 17,5 | 16,7 | 16,8 | 16,9 | 17,1 | 17,2 | 17,25 | 17,6 | 16,1 | 16,2 |
Приложение 3