Характеристика ПХД ЗАО "Инвестиционная компания ЮНИТЕР" (стр. 2 из 2)
Из таблицы видно, что после уплаты всех налогов, сборов и платежей с выручки от реализации в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, которая направляется для использования в фонды предприятия. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты всех налогов и местных сборов, а также экономических санкций в бюджет и расчетов с кредиторами и учредителями, используется в следующих направлениях:
1% – в резервный фонд;
52% – в фонд накопления;
47% – в фонд потребления, из них: на дополнительную оплату труда и премирование; на материальную помощь работникам; на оздоровительные мероприятия.
Анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния предприятия наиболее наглядно дает бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс отражает имущественную обособленность организации, информирует о собственном капитале организации, о степени предпринимательского риска и о финансовых результатах работы организации
Удовлетворенность структуры баланса за 2007 год характеризуется следующими показателями, представленных в таблице 4: .
Таблица 4 Показатели удовлетворенности структуры баланса
| Наименование показателей | На начало года | На конецгода | Норматив коэффициента |
| Коэффициент текущей ликвидности(К1) | 1,43 | 1,57 | К1>=1,1 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами(К2) | 0,29 | 0,36 | К2>=0,15 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами(К3) | 0,61 | 0,69 | К3<=0,85 |
Коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами в соотношении с соответственными значениями их нормативных коэффициентов в данной отрасли могут быть представлены с помощью диаграмм на рис. 1:
Рисунок 1 Соотношение основных коэффициентов с нормативными значениями
Анализируя значения коэффициентов приведенных выше можно сделать вывод, что они удовлетворяют нормативным значениям и организация платежеспособна. Просроченной и нереально числящейся дебиторской и кредиторской задолженности нет.
Структура работников и организация оплаты труда на предприятии
Инвестиционная компания ЮНИТЕР объединяет компетенции ведущих белорусских консультантов, специалистов и аналитиков в области инвестиционного и стратегического консалтинга. Для каждого из проектов, которые ведет инвестиционная компания ЮНИТЕР, назначаются проектные группы и высококвалифицированный менеджер проекта, что обеспечивает индивидуальный подход к каждому клиенту и адекватное понимание его проблем, и одновременно позволяет решить весь комплекс задач, который им поставлен. Наибольший удельный вес в общей численности работников организации занимают работники со стажем работы от 7 до 9 лет.
Проведем анализ производительности труда работников Инвестиционной компании ЮНИТЕР. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки работников, но и от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Анализ производительности труда работников ИК «ЮНИТЕР» произведен в таблице 5:
Таблица 5 Показатели производительности труда работников
| Показатель | 2006год | 2007год | Отклонение |
| Объем производства продукции, млн. р. | 440 | 542 | 102 |
| Среднесписочная численность, чел.: | 22 | 22 | 0 |
| Отработано дней одним работником за год | 245 | 245 | 0 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 8 | 8 | 0 |
| Среднегодовая выработка: | |||
| одного работающего, млн.руб. | 20 | 24,6 | 1,1 |
| Среднедневная выработка рабочего, тыс. р. | 81,6 | 100,4 | 18,87 |
| Среднечасовая выработка рабочего, тыс. р. | 10,2 | 12,55 | 2,35 |
По данным из таблицы видно что, производительность труда работников возросла в стоимостном выражении, это связано с повышением эффективности использования рабочего времени, и увеличением цен на производимые услуги.
Сотрудникам компании предусмотрены премии за высокие показатели производительности, за выполнение особо важных (срочных) работ. Также выплачиваются премии за публикации статей и научную работу. Размеры надбавок определяются в зависимости от личного вклада работника в повышение эффективности проводимых мероприятий, выполняемых работ (услуг). Эти надбавки уменьшаются либо отменяются при ухудшении качества работы. Они не должны превышать 30% от оклада работника.
 |
На рисунке 2 приведена структура годового фонда заработной платы работников предприятия за 2007 год.
Рис 2 Структура годового фонда заработной платы персонала организации в 2007г.
Большое значение для организации имеет анализ использования средств на оплату труда, т.к в его процессе осуществляется контроль за использованием фонда заработной платы, выявляются возможности экономии средств за счет роста производительности труда.
При анализе заработной платы выявляют абсолютное и относительное отклонение ее фактической величины от плановой в целом по организации, а также изменение результативного показателя, т.е. фонда заработной платы за счет изменения факторных показателей, входящих в нее.
Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется как разность между фактически начисленным фондом заработной платы и плановым:
ΔФОТа=ФОТф-ФОТпл=245-231,4=+13,6 (1)
Это отклонение не учитывает степень выполнения плана по объему произведенной продукции, поэтому не характеризует полностью использование фонда оплаты труда работников.
Относительное отклонение фонда заработной платы:
ΔФОТот= ФОТф-(ФПЗпер.пл.·Квып + ФЗПпост.пл.), (2)
где Квып - коэффициент выполнения плана по производству продукции;
ФПЗпер.пл -фонд переменной заработной платы работников, зависит от объема произведенных работ;
ФЗПпост.пл -фонд постоянной заработной платы, не зависит от объема произведенных работ;
ΔФОТот=+0,459
Таким образом, на предприятии имеется абсолютное отклонение фактической величины ФЗП от плановой в размере 13,6 млн.руб., также имеется относительный небольшой перерасход в использовании ФЗП, который составил 459 тыс.руб
Основные выводы, которые можно сделать в результате полного анализа производственно- хозяйственной деятельности предприятия по основным технико-экономическим показателям:
· объем производства продукции, а также и объем реализации постепенно с каждым годом увеличивается, это объясняется постоянным ростом качества оказываемых услуг и скорости их выполнения;
· структура объема производства значительно изменилась. Так в 2007 году наибольший удельный вес принадлежит разработке комплексных инвестиционных проектов (30,07%), также следует отметить тот факт, что произошло значительное снижение по направлению стратегического и управленческого консультирования – за период с 2005 по 2007 гг. удельный вес изменился с 27,2 до 21,2 процентных пункта;
· за наблюдаемый период прибыль в организации снизилась с 249 до 86 млн., данное изменение произошло в первую очередь за счет роста себестоимости на 321 млн. руб. (396 – 75), положительное влияние на изменение прибыли оказывает увеличение реализации на 158 млн. руб. (482 – 324), но данного роста недостаточно, чтобы компенсировать увеличение себестоимости;
· на предприятии имеется абсолютное отклонение фактической величины ФЗП от плановой в размере 13,6 млн.руб., также имеется относительный небольшой перерасход в использовании ФЗП, который составил 459 тыс. руб.
ЛИТЕРАТУРА
1. Балабанов И Т Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика 2004.
2. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент: Учебн. пособие - М.: Финансы и статистика, 2000. 12. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006.
3. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под. ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2003.
4. Бланк Н. А. Инвестиционный менеджмент. - Киев, МП «ИТЕМ» ЛТД «Юнайтед Лондон Трейд Лимитед», 2005.
5. Борисевич В.И. и др. Планирование и прогнозирование экономики. Мн.: ООО «Интерсервис», 2005.