Характеристика и анализ деятельности филиала ОАО "Ростовэнерго" (стр. 3 из 13)
Выручка от передачи электроэнергии увеличилась, вследствие увеличения выполнения договорных обязательств по поставке электроэнергии потребителям и увеличение тарифа за электроэнергию за указанный период.
Увеличение себестоимости объясняется:
- ростом стоимости услуг производственного характера;
- увеличением амортизации, в связи с переоценкой основных фондов;
- рост затрат на оплату труда, в связи с вводом новых единых тарифных ставок по оплате труда в ОАО «Ростовэнерго»;
- рост прочих расходов в связи с ростом ставок налогов на землю и транспорт,
- рост услуг по охране и связи, командировочных расходов, по подготовке кадров, страховых платежей.
Увеличение численности связано с вводом новых должностей.
Производительность труда снизилась, что свидетельствует о неэффективном использовании трудового потенциала.
Снижение стоимости основных фондов объясняется их износом.
Темпы роста себестоимости (120,1 %) не превышают темпы роста выручки от передачи электроэнергии (154,2%). Это является положительным фактором деятельности предприятия.
Снижение показателя передачи электроэнергии потребителям ФОРЭМ связано с выходом из баланса предприятия ОАО «ЭМК - Атоммаш».
1.2 Анализ хозяйственной деятельности
1.2.1 Анализ активов и пассивов организации
Активами предприятия называется все, что имеет стоимость, принадлежит организации и отражается в активе баланса. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации. В активе баланса отражаются сведения о составе и размещении имущества предприятия [1].
В таблице 2 представлены состав и структура имущества.
Таблица 2 - Структура активов баланса
| Средства организации | На начало года | На конец года | Изменение | |||
| тыс. руб. | доля,% | тыс. руб. | доля,% | тыс. руб. | доля,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Внеоборотные активы | 585 556,45 | 89,23 | 611 899,11 | 90,27 | 26 342,66 | 1,0 |
| Оборотные активы | 70 642,64 | 10,77 | 65 960,77 | 9,73 | -4 681,87 | -1,0 |
| В том числе в сфере: | ||||||
| производства | 11 089,56 | 1,69 | 11 678,40 | 1,72 | 588,84 | 0,0 |
| обращения | 59 553,08 | 9,08 | 54 282,37 | 8,01 | -5 270,71 | -1,1 |
| ИТОГО | 656 199,09 | 100,0 | 677 859,88 | 100,0 | 21 660,79 | - |
Анализ таблицы 2 показывает, что общая сумма имущества организации увеличилась на 21 660,79 тыс. руб. или на 3,3 %
Внеоборотные активы увеличились на 26 342, 66 тыс. руб. или на 4,5 %. Оборотные активы снизились на 4 681, 87 тыс. руб.
В составе оборотных активов сохранилось распределение средств между сферами производства и обращения: большая часть оборотных активов относилась и на начало, и на конец года к сфере обращения.
Структура активов организации представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Структура активов организации
Рисунок 2 показывает изменения структуры активов. Доля внеоборотных активов увеличилась с 89,23 % до 90,27 %. Соответственно уменьшилась доля оборотных активов с 10,77 % до 9,73 %.
В пассиве баланса показываются источники средств предприятия. Все источники средств, или капитал предприятия, по степени принадлежности подразделяются на собственные и заемные, а по продолжительности использования – на долгосрочные и краткосрочные (рисунок 3) [1]. Анализ пассивов предприятия проводится с помощью таблицы 3.
Таблица 3 - Структура пассивов баланса
| Источники средств организации | На начало года | На конец года | Прирост | |||
| тыс.руб. | доля,% | тыс.руб. | доля,% | тыс.руб. | доля,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Собственные средства | 594 847,15 | 90,65 | 591 032,70 | 87,19 | -3 814,45 | -3,46 |
| Заемные средства | 61 351,94 | 9,35 | 86 827,18 | 12,81 | 25 475,24 | 3,46 |
| в том числе: | ||||||
| долгосрочные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| краткосрочные | 61 351,94 | 9,35 | 86 827,18 | 12,81 | 25 475,24 | 3,46 |
| Итого | 656 199,09 | 100,00 | 677 859,88 | 100,00 | 21 660,79 | |
На основании таблицы 3 строится столбиковая диаграмма, показывающая соотношение собственного и заемного капитала на начало и конец года.
Рисунок 3 – Анализ пассивов организации
Из рисунка 3 видны изменения структуры средств: доля собственных средств уменьшилась с 90,65 % до 87,19 %. Соответственно увеличилась доля заемных средств с 9,35 % до 12,81 %.
Анализ таблицы 3 показывает, что общая сумма источников средств предприятия увеличилась на 21 660,79 тыс. руб. или на 3,3 %.
1.2.2 Анализ взаимосвязи актива и пассива
Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунках 4 и 5.
Анализируя рисунок 4 и рисунок 5, можно сделать выводы: внеоборотные активы имеют один источник формирования - собственный капитал. Его доля составила 100%. На конец года структура внеоборотных активов не изменилась.
Оборотные активы имеют два источника: собственный капитал и краткосрочные заемные средства. Их доли на начало года составляли 13,2 % и 86,8% соответственно. На конец года структура оборотных активов изменилась: доля собственного капитала составила минус 31,6%, а краткосрочных заемных средств – 131,6% [2].
Структура источников формирования оборотных активов представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Структура источников формирования оборотных активов
| 594 847,15 | ||||||||
| долгоср. заемн. | 0 | 0,00 | внеоборотные | собственный | постоянный капитал | |||
| собств. капитал | 100 | 585556,45 | активы | капитал | ||||
| 585556,45 | 190 | 490 | 594847,15 | |||||
| собственный | долгосрочные | |||||||
| оборотный | заемные | |||||||
| капитал | средства | |||||||
| собственный капитал | 13,2 | 9290,70 | 590 | 0,00 | ||||
| краткоср. заемн. средства | 86,8 | 61351,94 | оборотный | краткоср. заемн. | переменный капитал | 61351,94 | ||
| капитал | средства | |||||||
| 70642,64 | 290 | 690 | ||||||
| баланс | 300 | баланс | 700 | |||||
Рисунок 4 - Схема формирования имущества предприятия на начало года
| 591032,70 | ||||||||
| долгоср. заемн. | 0 | 0,00 | внеоборотные | собственный | постоянный капитал | |||
| собств. капитал | 100 | 611899,11 | активы | капитал | ||||
| 611899,11 | 190 | 490 | 591032,70 | |||||
| собственный | долгосрочные | |||||||
| оборотный | заемные | |||||||
| капитал | средства | |||||||
| собственный капитал | -31,6 | -20866,41 | 590 | 0,00 | ||||
| краткоср. заемн. средства | 131,6 | 86827,18 | оборотный | краткоср. заемн. | переменный капитал | 86827,18 | ||
| капитал | средства | |||||||
| 65960,77 | 290 | 690 | ||||||
| баланс | 300 | баланс | 700 | |||||
Рисунок 5 - Схема формирования имущества предприятия на конец года
Важное значение для анализа имеет показатель собственного оборотного капитала (СОК). Он показывает, какая сумма текущих активов сформирована за счет собственного капитала или что остается в обороте предприятия, если погасить одновременно всю краткосрочную задолженность кредиторам [1].
Расчет СОК приводится с помощью таблицы 4.
Таблица 4 - Расчет собственного оборотного капитала
| Статьи баланса | На начало года | На конец года | Изменение | Темп прироста,% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. ВАРИАНТ 1 | ||||
| 1.1. Собственный капитал | 594 847,15 | 591 032,70 | -3 814,45 | -0,64 |
| 1.2. Долгосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.3. Внеоборотные активы | 585 556,45 | 611 899,11 | 26 342,66 | 4,50 |
| 1.4. Итого собственный оборотный капитал (1.1.+1.2.-1.3.) | 9 290,70 | -20 866,41 | -30 157,11 | -5,14 |
| 2. ВАРИАНТ 2 | ||||
| 2.1. Оборотные активы | 70 642,64 | 65 960,77 | -4 681,87 | -6,63 |
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 61 351,94 | 86 827,18 | 25 475,24 | 41,52 |
| 2.3. Итого собственный оборотный капитал (2.1.-2.2.) | 9 290,70 | -20 866,41 | -30 157,11 | -48,15 |
Пути увеличения собственного оборотного капитала:
Во-первых, наиболее простой путь - увеличить нераспределенную прибыль.
Во-вторых, уменьшить внеоборотные активы путем продажи излишних неиспользуемых основных фондов, либо списание устаревших основных фондов.