Финансовый анализ коммунального предприятия (стр. 2 из 4)
Наглядно динамика разделов Актива Баланса представлена на рис.1
Рис. 1. Динамика структуры актива баланса ХКП «Горэлектротранс»
Таблица 3. Анализ пассива баланса ХКП «Горэлектротранс»
| № п/п | Статья Пассива | 2007 | 2008 | 2009 | Динамика, % | ||||
| грн | % к итогу | грн | % к итогу | грн | % к итогу | 2007 / 2008 | 2008 / 2009 | ||
| 1 | Собственный капитал | ||||||||
| уставный капитал | 152034,2 | 95,48 | 154020,0 | 94,27 | 87400,0 | 52,43 | 101,3 | 56,7 | |
| прочий дополнительный капитал | 9764,8 | 6,13 | 10307,0 | 6,31 | 78859,0 | 47,30 | 105,6 | 765,1 | |
| Непокрытый убыток | -127979,6 | -80,38 | -131863,0 | -80,71 | -171452,0 | -102,84 | 103,0 | 130,0 | |
| Всего по 1 разделу | 33819,4 | 21,24 | 32464,0 | 19,87 | -5193,0 | -3,11 | 96,0 | -16,0 | |
| 2 | Обеспечение последующих затрат и платежей | ||||||||
| целевое финансирование | 1495,0 | 0,94 | 1388,0 | 0,85 | 1463,0 | 0,88 | 92,8 | 105,4 | |
| Всего по 2 разделу | 1495,0 | 0,94 | 1388,0 | 0,85 | 1463,0 | 0,88 | 92,8 | 105,4 | |
| 3 | Долгосрочные обязательства | ||||||||
| долгосрочные кредиты банков | 50000,0 | 31,40 | 50000,0 | 30,60 | 50000,0 | 29,99 | 100,0 | 100,0 | |
| прочие долгосрочные обязательства | 51007,6 | 32,04 | 38894,0 | 23,81 | 25425,0 | 15,25 | 76,3 | 65,4 | |
| Всего по 3 разделу | 101007,6 | 63,44 | 88894,0 | 54,41 | 75425,0 | 45,24 | 88,0 | 84,8 | |
| 4 | Текущие обязательства | ||||||||
| краткосрочные кредиты банков | |||||||||
| кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 1748,3 | 1,10 | 5769,0 | 3,53 | 13522,0 | 8,11 | 330,0 | 234,4 | |
| текущие обязательства по расчетам с: | |||||||||
| по полученным авансам | 880,0 | 0,54 | 0,0 | 0,0 | |||||
| бюджетом | 828,0 | 0,52 | 1207,0 | 0,74 | 4889,0 | 2,93 | 145,8 | 405,1 | |
| по страхованию | 1819,3 | 1,14 | 3054,0 | 1,87 | 12265,0 | 7,36 | 167,9 | 401,6 | |
| по оплате труда | 4075,0 | 2,56 | 7248,0 | 4,44 | 27649,0 | 16,58 | 177,9 | 381,5 | |
| прочие текущие обязательства | 195,8 | 0,12 | 397,0 | 0,24 | 707,0 | 0,42 | 202,8 | 178,1 | |
| Всего по 4 разделу | 8666,4 | 5,44 | 18555,0 | 11,36 | 59032,0 | 35,41 | 214,1 | 318,1 | |
| 5 | Доходы будущих периодов | 14235,4 | 8,94 | 22082,0 | 13,52 | 35986,0 | 21,59 | 155,1 | 163,0 |
| Всего по 5 разделу | 14235,4 | 8,94 | 22082,0 | 13,52 | 35986,0 | 21,59 | 155,1 | 163,0 | |
| БАЛАНС | 159223,8 | 100,00 | 163383,0 | 100,00 | 166713,0 | 100,00 | 102,6 | 102,0 | |
Наибольшую долю в структуре пассива баланса на 2007 год занимает уставный капитал, который составляет 95,48%, или 152031,2 тыс. грн., на 2008 год – 94,27% (154020,0 тыс. грн.), на 2009 год – 52,43% (87400,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 101,3%, а 2008 к 2009 – 56,7%.
Прочий дополнительный капитал в структуре пассива баланса на 2007 год занимает 6,13%, или 9764,8 тыс. грн., на 2008 год – 6,31% (10307,0 тыс. грн.), на 2009 год – 47,30 % (78859,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 105,6%, а 2008 к 2009 – 765,1%.
Непокрытый убыток составил на 2007 год 80,38% (127979,6 тыс. грн.), на 2008 год – 80,71% (131863,0 тыс. грн.), на 2009 год – 102,84% (171452,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 103,0%, а 2008 к 2009 – 130,0%.
Целевое финансирование на 2007 год составил 0,94% или 1495,0 тыс. грн., на 2008 год – 0,85% (1388,0 тыс. грн.), на 2009 год – 0,88% (1463,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 92,8%, а 2008 к 2009 – 105,4%.
Долгосрочные кредиты банков на 2007 год составили 31,4%, что соответствует 50000,0 тыс. грн., на 2008 год – 30,6%, ан 2009 год – 29,99%. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 100%, а 2008 к 2009 – 100%.
Прочие долгосрочные обязательства на 2007 год составляли 32,04% или 51007,6 тыс. грн., на 2008 год – 23,81% (38894,0 тыс. грн.), на 2009 год – 15,25% (25425,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 76,3%, а 2008 к 2009 – 65,4%.
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги на 2007 год составило 1,10% или 1748,3 тыс. грн., на 2008 год – 3,53% (5769,0 тыс. грн.), на 2009 год – 8,11% (13522,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 330,0%, а 2008 к 2009 – 234,4%.
Текущие обязательства по полученным авансам на 2008 год составили 0,54% от валюты баланса, или 880,0 тыс. грн. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 0%, а 2008 к 2009 – 0%.
Текущие обязательства с бюджетом на 2007 год составили 828,0 тыс. грн. (0,52%), на 2008 год 1207,0 тыс. грн. (0,74%), на 2009 год – 4889,0 тыс. грн. (2,93%). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 145,8%, а 2008 к 2009 – 405,1%.
Текущие обязательства по страхованию на 2007 год составили 1,14% или 1819,3 тыс. грн., на 2008 год 1,87% (3054,0 тыс. грн.), на 2009 год – 7,36% (12265,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 167,9%, а 2008 к 2009 – 401,6%.
Наглядно динамика разделов Актива Баланса представлена на рис.2
Рис. 2. Динамика структуры Пассива баланса ХКП «Горэлектротранс»
Таблица 4. Анализ отчета о прибылях и убытках
| Статья | 2007 год, тыс. грн | 2008 год | 2009 год | Доля в чистом доходе, % | Изменения, % | |||||||
| тыс. грн. | Изменение в тыс. грн | Изменение в % | тыс. грн. | Изменение в тыс. грн | Изменение в % | 2007 | 2008 | 2009 | 2007-2008 | 2008-2009 | ||
| Финансовые результаты | ||||||||||||
| доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 57889,0 | 68726,0 | 10837,0 | 18,7 | 86469,0 | 17743,0 | 25,8 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 |
| налог на добавленную стоимость | -117,0 | -38,0 | 79,0 | -67,5 | -19,0 | 19,0 | -50,0 | -0,2 | -0,1 | 0,0 | 0,1 | 0,0 |
| чистый доход от реализации продукции | 57772,0 | 68688,0 | 10916,0 | 18,9 | 86450,0 | 17762,0 | 25,9 | 99,8 | 99,9 | 100,0 | 0,1 | 0,0 |
| себестоимость реализованной продукции | -137896,0 | -182107,0 | -44211,0 | 32,1 | -174245,0 | 7862,0 | -4,3 | -238,2 | -265,0 | -201,5 | -26,8 | 63,5 |
| валовой убыток | -80124,0 | -113419,0 | -33295,0 | 41,6 | -87795,0 | 25624,0 | -22,6 | -138,4 | -165,0 | -101,5 | -26,6 | 63,5 |
| прочие операционные доходы | 74304,0 | 123630,0 | 49326,0 | 66,4 | 65107,0 | -58523,0 | -47,3 | 128,4 | 179,9 | 75,3 | 51,5 | -104,6 |
| административные затраты | 3458,0 | 3716,0 | 258,0 | 7,5 | -3778,0 | -7494,0 | -201,7 | 6,0 | 5,4 | -4,4 | -0,6 | -9,8 |
| прочие операционные затраты | 10727,0 | 14836,0 | 4109,0 | 38,3 | -15974,0 | -30810,0 | -207,7 | 18,5 | 21,6 | -18,5 | 3,1 | -40,1 |
| Финансовые результаты от операционной деятельности | -20005,0 | -8341,0 | 11664,0 | -58,3 | -42440,0 | -34099,0 | 408,8 | -34,6 | -12,1 | -49,1 | 22,4 | -36,9 |
| прочие доходы | 11956,0 | 15489,0 | 3533,0 | 29,6 | 15999,0 | 510,0 | 3,3 | 20,7 | 22,5 | 18,5 | 1,9 | -4,0 |
| финансовые затраты | -8542,0 | -9010,0 | -468,0 | 5,5 | -11147,0 | -2137,0 | 23,7 | -14,8 | -13,1 | -12,9 | 1,6 | 0,2 |
| прочие затраты | -3109,0 | -2385,0 | 724,0 | -23,3 | -2001,0 | 384,0 | -16,1 | -5,4 | -3,5 | -2,3 | 1,9 | 1,2 |
| финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения | -19691,0 | -4247,0 | 15444,0 | -78,4 | -39589,0 | -35342,0 | 832,2 | -34,0 | -6,2 | -45,8 | 27,8 | -39,6 |
| финансовые результаты от обычной деятельности | -19691,0 | -4247,0 | 15444,0 | -78,4 | -39589,0 | -35342,0 | 832,2 | -34,0 | -6,2 | -45,8 | 27,8 | -39,6 |
| чистая прибыль | -19691,0 | -4247,0 | 15444,0 | -78,4 | -39589,0 | -35342,0 | 832,2 | -34,0 | -6,2 | -45,8 | 27,8 | -39,6 |
| Элементы операционных затрат | ||||||||||||
| материальные затраты | 43026,0 | 55943,0 | 12917,0 | 30,0 | 50202,0 | -5741,0 | -10,3 | 74,3 | 81,4 | 58,1 | 7,1 | -23,3 |
| затраты на оплату труда | 60157,0 | 80074,0 | 19917,0 | 33,1 | 80319,0 | 245,0 | 0,3 | 103,9 | 116,5 | 92,9 | 12,6 | -23,6 |
| отчисления на социальные мероприятия | 23012,0 | 31110,0 | 8098,0 | 35,2 | 29970,0 | -1140,0 | -3,7 | 39,8 | 45,3 | 34,7 | 5,5 | -10,6 |
| амортизация | 16690,0 | 19775,0 | 3085,0 | 18,5 | 17737,0 | -2038,0 | -10,3 | 28,8 | 28,8 | 20,5 | -0,1 | -8,3 |
| прочие операционные затраты | 8592,0 | 12759,0 | 4167,0 | 48,5 | 14740,0 | 1981,0 | 15,5 | 14,8 | 18,6 | 17,0 | 3,7 | -1,5 |
Текущие обязательства по оплате труда на 2007 год составили 2,56% (4075,0 тыс. грн.), на 2008 год – 4,44% (7248,0 тыс. грн.), на 2009 год – 16,58% (27649,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 177,9%, а 2008 к 2009 – 381,5%.
Прочие текущие обязательства на 2007 год составили 0,12% (195,8 тыс. грн.), на 2008 год – 0,24% (397,0 тыс. грн.), на 2009 год – 0,42% (707,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 202,8%, а 2008 к 2009 – 178,1%.
Доходы будущих периодов на 2007 год составили 8,94% , или 14235,4 тыс. грн., на 2008 год – 13,52% (22082,0 тыс. грн.), на 2009 год - 21,59% (35986,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 155,1%, а 2008 к 2009 – 163,0%.
Как видно из таблицы 4, выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за период 2007-2008 гг уменьшилась на 10837 тыс. грн., или 18,7%. За период 2008-2009 выручка увеличилась на 17743,0 тыс. грн., или на 25,8%.
Налог на добавленную стоимость на 2007 год составлял 117 тыс. грн. (составило 0,2% доли к чистому доходу), что на 79,0 тыс. грн. меньше, чем в 2008 (0,1% доли к чистому налогу), и на 98 тыс. грн. чем в 2009 году.
Чистый доход от реализации продукции составил на 2007 год 57772,0 тыс. грн., что на 10916,0 тыс. грн. и на 18,9% меньше чем в 2008 году, изменения в 2008 году по отношению к 2009 году +17762,0 тыс. грн. или 25,9%. Что составило 99,9% доли к чистому доходу.
Себестоимость реализованной продукции на 2007 год составило 137896,0 тыс. грн., что на 44211,0 (32,1%)тыс. грн. меньше чем в 2008 году. Доля в чистом доходе составляет 238,2%. В 2008 году показатель был на 7862 тыс. грн. (4,3%) меньше, чем в 2009 году, что составляет 265,0% доли в чистом доходе.