Увеличение удельного веса запасов и затрат показывает:
· наращивание производственного потенциала организации;
· стремление за счет вложений в производственные запасы и затраты защитить денежные активы организации от обесценивания;
· нерациональность выбранной хозяйственной стратегии.
Рост дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, с учредителями по вкладам в уставный фонд, разными дебиторами и кредиторами показывает, что данная организация использует товарные ссуды для потребителей своей продукции. Кредитуя их, организация делится с ними частью своего дохода и берет кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.
Основной задачей последующего анализа дебиторской задолженности является оценка возвратности долгов организации.
Для анализа результатов финансовой деятельности, структуры и направлений использования полученной прибыли используются данные отчета о прибылях и убытках (форма 2) и отчета об изменении капитала (форма 3).
Убыточная работа организации показывает отсутствие источника пополнения собственных средств для ведения эффективной хозяйственной деятельности.
При получении организацией прибыли определяются направления ее использования: платежи в бюджет, отчисления в резервный фонд и другие фонды.
Для осуществления мониторинга и оперативного анализа платежеспособности подведомственных организаций в целях выявления неплатежеспособных организаций и принятия мер по отношению к ним (досудебное оздоровление, санация, ликвидация) республиканские органы государственного управления, государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, местные исполнительные и распорядительные органы по результатам оценки финансового состояния организаций заполняют перечень показателей реестра финансового состояния организаций с неудовлетворительной структурой бухгалтерского баланса.
Включению в перечень показателей реестра финансового состояния организаций с неудовлетворительной структурой бухгалтерского баланса подлежат организации, имеющие показатели оценки платежеспособности ниже нормативных значений.
2. Экономический анализ финансовых результатов организации, оказывающей платные услуги населению
2.1 Краткая социально-экономическая характеристика района деятельности КТСУП «Отель»
Коммунальное торгово-сервисное унитарное предприятие “Отель” - юридический адрес и местонахождение: Республика Беларусь, г. Гомель, ул. Крестьянская,16.
КТСУП «Отель» создано в связи с переименованием из коммунального унитарного предприятия «Гостиничное хозяйство» и выходом из структуры коммунального унитарного предприятия «Гомельское управление жилищно-коммунального хозяйства» решением Гомельского городского исполнительного комитета №1032 пар.5 от 16.10.02г. и зарегистрировано Гомельским областным исполнительным комитетом решением №418 от 14.07.00г. в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400071380.
КТСУП «Отель» является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица, входящим в состав коммунальной собственности г. Гомеля.
Гостиница «Сож» введена в эксплуатацию в 1960 г, с 1972 года действует гостиница «Гомель». В 1992 году реконструирована часть здания гостиницы «Сож» и введен в эксплуатацию новый корпус. С 2001 г. открыт ресторан «Сож» после капитального ремонта.
Цельюдеятельности КТСУП «Отель» является осуществление хозяйственной деятельности, направленная на получение прибыли и удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и собственника имущества.
Основными направлениями деятельности предприятия являются предоставление гостиничных услуг жителям и гостям нашего города, осуществление розничной и оптовой торговли, торгово-производственная деятельность.
Предметом деятельности предприятия также являются:
· Оказание гостиничных услуг населению;
· Оказание услуг населению в области розничной торговли и общественного питания;
· Организация производства собственной продукции;
· Оказание различного вида услуг.
Основными поставщиками материалов, энергоносителей и услуг, необходимых для обеспечения реализации гостиничных услуг являются предприятия г. Гомеля. В течение ряда лет поставщиками материалов, энергоносителей и услуг являются РУП «Водоканал», ЗАО «Снежинка», филиал Гомельские тепловые сети РУП «Гомельэнерго», Гомельское межрайонное отделение Энергонадзора, РУП «Гомельоблтелеком», ЗАО «Гомельлифт», ОАО ГТТЦ «Горизонт» и др.
Предприятие оказывает гостиничные услуги жителям и гостям нашего города. К услугам населения предоставляются номера высшей, первой и третьей категории. Основным конкурентом гостиниц предприятия является гостиница «Турист». Тарифы на услуги в гостинице «Турист» выше аналогичных в наших гостиницах.
В сфере оказания гостиничных услуг КТСУП “Отель” ориентировано на клиентов с различной покупательской способностью, т.е., на широкие слои населения.
Гомель довольно насыщен услугами, предоставляемыми предприятием населению, розничными торговыми предприятиями , существует довольно серьезная конкуренция.
Основными конкурентами являются:
- гостиница «Турист»;
- гостиница «Октябрьская»;
- все продовольственные и др. предприятия розничной торговли расположенные вблизи КТСУП «Отель».
Однако КТСУП «Отель» имеет ряд конкурентных преимуществ перед всеми другими предприятиями – расположением предприятия в центре города, организацией качественного обслуживания, оказанием дополнительных услуг проживающим и покупателям.
Основной целью стратегии маркетинга на предприятии в отношении потребителя выступает привлечение новых сегментов за счет расширения ассортимента товаров и услуг, нацеленного на разные уровни доходов населения, расширения видов деятельности.
Так, наряду с предоставлением гостиничных услуг в новых, комфортабельных номерах гостиницы «Сож» будет расширен ассортимент дополнительных услуг, оказываемых населению. Гостиница будет оснащена бильярдными столами, на этаже будет работать бар. Планируется оборудовать в гостинице мини-сауну, бассейн, конференц-зал.
Весь прирост товарооборота и прибыли будет составлять прямой эффект от реализации стратегии маркетинга.
В состав коммунального торгово-сервисного унитарного предприятия «Отель» входят следующие структурные подразделения:
Головное предприятие:
– это гостиница «Сож» на 198 места. Четырех этажное здание с подвалом расположено в центре города на пересечении улиц Советская и Крестьянская, имеет все виды внутреннего благоустройства. Общая площадь здания составляет – 7378 м. кв. Год постройки – 1960, 1992 . При гостинице имеется автостоянка обслуживающая гостей города. Численность работающих составляет 76 человек.
- гостиница «Гомель» на 390 места размещения, восьми этажное здание (шесть этажей которого занимает гостиница) расположено по адресу Привокзальная площадь, 1.Год - постройки 1971. В гостинице работает 87 человек.
- участок хозрасчетных услуг и работ, расположен адресу улица Федюнинского, 21, работающих - 10 человек. Участок представляет собой комплекс зданий и сооружений огражденные железобетонным забором в состав которого входят:
- трех этажное здание административного корпуса общей площадью – 1729,46 м.кв.
- цех ремонта автомобилей с подсобными помещениями площадью – 815,73 м.кв.
- складские помещения – 652,7 м.кв.
- отдельно расположена асфальтированная автостоянка с контрольно- пропускным пунктом площадью – 8104,1 м.кв.
Большую часть помещений и сооружений участка арендует УСП «Агенство развития и содействия инвестициям администрации СЭЗ «Гомель – Ратон», где указанное предприятие предоставляет услуги по таможенному оформлению грузов предприятий-резидентов свободной экономической зоны.
На сегодняшний день штатным расписанием (Приложение 1) предусмотрено 203 работника, из них: 24 человека – управленческий персонал, остальные 179 человек – работники структурных подразделений.
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия на основании баланса и приложений к нему (Приложение 1) представлены в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1 - Основные показатели хозяйственной деятельности КТСУП «Отель» в 2006-2007 гг.
| Показатели | Значения | Абсолютное отклонение (+,-) | Темп роста (снижения) % | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 20062005 | 20072005 | 20072006 | 20062005 | 20072005 | 20072006 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Выручка, млн. руб. | 2852 | 3218 | +366 | 112,8 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Налоги и сборы из выручки, млн. руб. | 508 | 573 | +65 | 112,8 | |||||
| Выручка без налогов, млн. руб. | 2344 | 2645 | +301 | 112,8 | |||||
| Себестоимость продукции, млн. руб. | 1943 | 2137 | +194 | 110,0 | |||||
| Прибыль (убыток) от реализации, млн.руб. | +401 | +508 | +107 | 126,7 | |||||
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов), млн. руб. | -93 | 104 | 197 | -111,8 | |||||
| Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб. | +308 | +612 | +304 | 198,7 | |||||
| Налоги и сборы, производимые из прибыли, млн. руб. | 247 | 374 | +127 | 151,4 | |||||
| Чистая прибыль (убыток), млн. руб. | +61 | +238 | +177 | 390,2 | |||||
| Среднесписочная численность, чел. | 181 | 166 | -15 | 91,7 | |||||
| Чистая прибыль (убыток) на 1 работника в действующих ценах | +0,34 | +1,43 | +1,09 | 420,5 | |||||
| Фонд заработной платы работников списочного состава, млн. руб. | 892,5 | 973,5 | +81 | 109,1 | |||||
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб | 410,9 | 488,7 | +77,8 | 118,9 | |||||
| Выручка на 1 работника, млн. руб. | 15,8 | 19,39 | +3,59 | 122,7 | |||||
Как свидетельствуют данные таблицы, выручка предприятия в 2007 году равна 3218 млн. руб., что на 366 млн. руб. больше, чем в 2006г.