Финансовые показатели эффективности производства (стр. 3 из 4)
По итогам первой главы можно сделать следующие выводы:
Предприятие ежегодно получает стабильную прибыль.
Вместе с тем за рассматриваемый период произошло значительное уменьшение получаемой прибыли за счет роста себестоимости.
Рентабельность предприятия также уменьшилась и в отчетном году рентабельность реализации услуг составила 0,44, рентабельность ресурсная составила 0,12.
Наблюдается тенденция замедления оборачиваемости оборотных средств, что также негативно сказывается на эффективности функционирования предприятия.
Предприятия можно считать достаточно устойчивым, но в то же время тенденция снижения прибыли является крайне негативной.
В следующем разделе приведены расчеты эффективности развития организации путем внедрения проекта.
2. Определение дополнительного количества телефонных аппаратов на сети
Уровень телефонной плотности в расчетном периоде составил 34,96 телефонных аппаратов на 100 жителей.
Учитывая возможности производства, спрос на данный вид услуг и платежеспособность потребителя, предполагается увеличить уровень телефонной плотности до 37 телефонных аппаратов на 100 жителей. Изменение телефонной плотности составляет 2,04 телефонных аппарата на 100 жителей.
Тогда количество телефонных аппаратов у потребителя при достижении прогнозируемого уровня составит Nта = ТП/100´Н = 37/100 ´ 1120,0 = 414,4 тыс. телефонных аппаратов.
Следовательно, необходимо увеличить количество телефонных аппаратов на 414,4 - 391,5 = 22,9 тыс. телефонных аппаратов.
Капитальные затраты будут состоять из затрат на оборудование (Коб), которые составляют 80%, затрат на линейные сооружения (Кл), составляющих 10%, и затрат на системы передач (Ксп), составляющих также 10%.
Удельные затраты на приобретение оборудования составляют 200 у. е. за номер при курсе доллара 30 рублей. Тогда Коб = 22,9 ´ 200 ´ 30,0 = 137400 тыс. руб. Остальные затраты находим из процентного соотношения и получаем, что Кл + Ксп = 137400 ´ 20/80 = 34350 тыс. руб. на тыс. тел. аппаратов. В том числе по 17175 тыс. руб. на системы передачи и на линейные сооружения. Общие капиталовложения составят 171750 тыс. руб.
Тогда удельные затраты на один номер составят 171750/22,9 = 7500 руб.
3. Источники финансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства
Источником финансирования капитальных вложений являются собственные средства организации - ФН (фонд накопления), который рассчитывается как сумма отчислений в фонд накопления и амортизационные отчисления.
4. Экономическая эффективность капитальных вложений
4.1 Расчет выручки от реализации услуг
Для расчета выручки от реализации услуг используем действующие тарифы на услуги телефонной связи, которые составляют 190 руб. за номер.
Структура потребителей услуг связи следующая: 90% население и 10% корпоративные клиенты.
Доход, получаемый организацией, делится на:
разовая выручка - получается за установку телефонного аппарата;
абонентская плата - текущая выручка;
Расчет выручки приведен в таблице 4.1
Таблица 4.1 - Выручка от реализации услуг
| Вид выручки | Тариф без НДС, тыс. руб. | Количество услуг, тыс. тел. аппаратов | Выручка без НДС, тыс. руб. |
| Разовая выручка:населениеделовой сектор | 6,07,5 | 20,612,29 | 12366017175 |
| Итого Вр | 140835 | ||
| Выручка текущая:НаселениеДеловой сектор | 2,2802,280 | 20,612,29 | 46990,85221,2 |
| Итого | 52212 | ||
| Прочие (25% от ст.2) | 13053 | ||
| Итого Вт | 65265 |
Таким образом, общий объем текущей выручки составит 65265 тыс. руб.
4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг по статьям затрат
Наибольшие затраты - это фонд затрат на оплату труда. Он рассчитывается следующим образом:
Эот = Зср ´DТ ´ Кпр ´ Ктер,
где Зср - среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.;
DТ - дополнительная численность работников, DТ = 0,5 ´DNта / 1000 = 11,45 ед.;
Кпр - премии к заработной плате, Кпр = 1,3;
Ктер - территориальный коэффициент к заработной плате, Ктер = 1,25.
Эот = 74,19 ´ 11,45´1,3 ´1,25 = 1380,4 тыс. руб.
Затраты на единый социальный налог составляют 26% от затрат на оплату труда, т.е.358,9 тыс. руб.
Затраты на амортизацию равны произведению среднегодовой стоимости ОПФ и норматива годовой амортизации. Среднегодовая стоимость основных фондов составляет 97% от капитальных вложений, то есть 166597,5 тыс. руб.
Норма амортизации находится следующим образом:
На = SНаi´dфi = 4´0,8 + 6´0,1 + 5´0,1 = 4,3%,
где Наi- норма амортизации по виду затрат;
dфi- доля затрат в общих капиталовложениях.
Тогда затраты на амортизацию составят 166597,5´0,043 = 7163,69 тыс. руб.
Материальные затраты составят: Эм = n´DNта = 8´22,9 = 183,2 тыс. руб.,
где n = 8 - норматив расхода на материалы и запасные засти.
Затраты на электроэнергию: Ээ/э = 10 ´DNта ´ 1 руб. = 10 ´22,9 ´ 0,4 = 91,6 тыс. руб.,
где 10 КВт - годовой расход электроэнергии на номер;
0,4 руб. - тариф на электроэнергию.
Прочие затраты составляют 15% от всех затрат. Найдем их используя таблицу 4.2
Таблица 4.2 - Эксплуатационные расходы по статьям затрат
| Показатель | Доля,% | Значение, тыс. руб. |
| 1. Затраты на оплату труда | 85 | 1380,4 |
| 2. затраты на ЕСН | 358,9 | |
| 3. затраты на амортизацию | 7163,69 | |
| 4. материальные затраты | 183,2 | |
| 5. Затраты на электроэнергию | 91,6 | |
| 6. Прочие затраты | 15 | 1376,67 |
| Итого | 100 | 10554,46 |
Таким образом общие затраты составят 10554,46 тыс. руб.
4.3 Показатели экономической эффективности (статистические и динамические)
Рассчитаем статистические показатели эффективности.
Итак, годовая прибыль предприятия составила: П = Вт - Э = 65265 - 10554,46 = 54710,54. Чистая прибыль находится как бухгалтерская прибыль минус налог на прибыль. Чистая прибыль составит 41580,01 тыс. руб.
Рассчитываем статистический срок окупаемости (срок возврата):
Ток = (К - Вр) / ( (Вт - Э) ´ (1 - dнал) = (171750 - 140835) / ( (65265 - 10554,46) ´0,76) = 0,74 года,
где Вр - разовая выручка, тыс. руб.;
К - капитальные затраты, тыс. руб.;
Вт - текущая выручка, тыс. руб.;
Э - затраты, тыс. руб.;
dнал - доля налога на прибыль, %.
Предпочтение все же отдается динамическим показателям.
Расчет показателей эффективности на основании чистой текущей стоимости приведен ниже.
4.3 Показатели технико-экономической эффективности приведены в таблице 4.3
Таблица 4.3 - Технико-экономические показатели развития ГТС
| Показатели | Значение по проекту |
| 1. Проектная мощность, тыс. номеров | 22,9 |
| 2. Инвестиции без НДС, тыс. руб. | 171750 |
| Выручка, тыс. руб.РазоваяТекущая | 14083565265 |
| 4. Эксплуатационные расходы, тыс. руб. | 10554,46 |
| 5. Прибыль, тыс. руб. | 41580,01 |
| Срок окупаемости, летСтатическийдинамический | 0,74 |
Таким образом, развитие ГТС является выгодным. Реализация проекта даст возможность организации получить денежную прибыль в размере 41580,01 тыс. руб. За счет традиционных и дополнительных услуг предприятие может повысить качество предоставляемых услуг, повысить уровень телефонной плотности с 34,96 до 37 телефонных аппаратов на 100 жителей. Реализация данного проекта выгодна для всех участников. Так, потребители получат качество, предприятие - дополнительную прибыль.
Проект окупается за срок 0,74 года.
5. Комплексная оценка деятельности ГТС
Рассмотрим изменение основных экономических показателей организации а результате реализации проекта. Результаты приведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1 - Изменение основных экономических показателей
| Показатели | До развития | После развития | Изменение | |
| абсолютное | Относительное | |||
| Объемные показатели | ||||
| Выручка, тыс. руб. | 408965 | 474230 | +65265 | 115,96% |
| Затраты, тыс. руб. | 284150 | 294704,46 | +10554,46 | 103,71% |
| Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 1038583,34 | 1205180,84 | +166597,5 | 116,04% |
| Численность | 1351 | 1362,45 | +11,45 | 100,92% |
| Качественные показатели | ||||
| Прибыль | 85373,46 | 126953,47 | +41580,01 | 148,7% |
| Себестоимость | 69,95 | 62,14 | -7,81 | 88,83% |
| Производительность труда | 307,5 | 348,07 | +40,57 | 113,36% |
| Рентабельность | 0,44 | 0,61 | +0,17 | 138,64% |
Таким образом, в результате внедрения проекта произошло значительное увеличение прибыли организации на 48,7%. Также увеличилась рентабельность реализации на 38,64% и стала достаточно высокой, составив 0,61. Таким образом, внедрение данного проекта целесообразно.
Изобразим увеличение отдельных показателей на графике (рис.5.1).
Рисунок 5.1 - Изменение показателей при введении проекта
6. Рекомендации по повышению эффективности работы предприятия
Таким образом, в ходе данной работы было выполнено сравнение деятельности ГТС за два года, рассчитаны показатели, характеризующие финансовой состояние предприятия и эффективность его функционирования.