Таблица 3.1. Бюджет производственных запасов
| Показатели | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | ||
| Основные материалы | ||||
| Сплав 111, кг | ||||
| Запас материалов на конец периода, ед. | 401 | 500 | 500 | |
| Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб. | 0,1 | 0,1 | 0,1 | |
| Стоимость запасов Сплава 111, тыс.руб. | 40,1 | 50 | 50 | |
| Сплав 112, кг | ||||
| Запас материалов на конец периода, ед. | 110,5 | 160 | 160 | |
| Умножить на Цена закупки материла, тыс.руб. | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
| Стоимость запасов Сплава 112, тыс.руб. | 22,1 | 32 | 32 | |
| Итого Запасы основных материалов, тыс.руб. | 62,2 | 82 | 82 | |
| Готовая продукция | ||||
| Продукт А | ||||
| Запас готовой продукции на конец периода, ед. | 2 | 3 | 3 | |
| Умножить на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб. (см. Бюджет себест.реализов.продукции /по продукту А/) | 3,7 | 3,7 | 3,7 | |
| Стоимость запасов Продукта А на конец периода, тыс.руб. | 7,4 | 11,1 | 11,1 | |
| Продукт Б | ||||
| Запас готовой продукции на конец периода, ед. | 1 | 1 | 1 | |
| Умножить на Переменная составляющая стоимости готовой продукции, тыс.руб. | 5,6 | 5,6 | 5,6 | |
| Стоимость запасов Продукта Б на конец периода, тыс.руб. | 5,6 | 5,6 | 5,6 | |
| Итого Запасы готовой продукции, тыс. руб. | 13 | 16,7 | 16,7 | |
4. Бюджет прямых затрат на материалы и график оплаты приобретенных материалов
Таблица 4.1. Бюджет прямых затрат на материалы
| Показатели | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | |
| Планируемый объем производства, ед. | |||
| А | 200 | 201 | 300 |
| Б | 100 | 100 | 100 |
| Сплав 111, кг | |||
| Потребность в материале для одного изделия, ед. | |||
| А | 10 | 10 | 10 |
| Б | 20 | 20 | 20 |
| Потребность в материале для производства, ед. | 4000 | 4010 | 5000 |
| А | 2000 | 2010 | 3000 |
| Б | 2000 | 2000 | 2000 |
| Плюс Запас материалов на конец периода, ед. | 401 | 500 | 500 |
| Минус Запас материалов на начало периода, ед. | 400 | 401 | 500 |
| Итого Материал к закупке, ед. | 4001 | 4190 | 5000 |
| Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб. | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
| Равняется Стоимость закупки Сплава 111, тыс.руб. | 400,1 | 410,9 | 500 |
| Сплав 112, кг | |||
| Потребность в материале для одного изделия, ед. | |||
| А | 5 | 5 | 5 |
| Б | 1 | 1 | 1 |
| Потребность в материале для производства, ед. | 1100 | 1105 | 1600 |
| А | 1000 | 1005 | 1500 |
| Б | 100 | 100 | 100 |
| Плюс Запас материалов на конец периода, ед. | 110,5 | 160 | 160 |
| Минус Запас материалов на начало периода, ед. | 110 | 110,5 | 160 |
| Итого Материал к закупке, ед. | 1100,5 | 1154,5 | 1600 |
| Умножить на Цена закупки материала, тыс.руб. | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| Равняется Стоимость закупки Сплава 112, тыс.руб. | 220,1 | 230,9 | 320 |
| Сумма затрат на покупку материалов, тыс.руб. | 620,2 | 641,8 | 820 |
Таблица 4.2. График оплаты приобретенных материалов, тыс.руб.
| Показатели | 1 квартал 2008 | Итого | ||
| январь | февраль | март | ||
| Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода | 335 | 310,1 | 320,9 | 335 |
| Остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода | 310,1 | 320,9 | 410 | 410 |
| Выплаты по закупкам материалов по месяцам | ||||
| задолженность на начало года | 335 | |||
| январь | 310,1 | 310,1 | 620,2 | |
| февраль | 320,9 | 320,9 | 641,8 | |
| март | 410 | 410 | ||
| Всего выплаты | 645,1 | 631 | 730,9 | 2007 |
5. Бюджет прямых затрат на оплату труда и график погашения задолженности по оплате труда
Таблица 5.1. Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Показатели | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | |
| Планируемый объем производства, ед. | |||
| А | 200 | 201 | 300 |
| Б | 100 | 100 | 100 |
| Прямые затраты труда на ед., ч/ед. | |||
| А | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Б | 1 | 1 | 1 |
| Итого - прямые затраты труда, ч | 200 | 200,5 | 250 |
| А | 100 | 100,5 | 150 |
| Б | 100 | 100 | 100 |
| Почасовая тарифная ставка, тыс.руб/ч | 3 | 3 | 3 |
| Прямые затраты на оплату труда тыс.руб. | |||
| А | 300 | 301,5 | 450 |
| Б | 300 | 300 | 300 |
| Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс.руб. | 600 | 601,5 | 750 |
Таблица 5.2. График погашения задолженности по оплате труда
| Показатели | 1 квартал 2008 | Итого | ||
| январь | февраль | март | ||
| Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода | 480 | 480 | 481,2 | |
| Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода | 480 | 481,2 | 600 | |
| Выплаты по заработной платы по месяцам по месяцам | ||||
| задолженность на начало года | 480 | 480 | ||
| январь | 120 | 480 | 600 | |
| февраль | 120,3 | 481,2 | 601,5 | |
| март | 150 | 150 | ||
| Всего выплаты | 600 | 600,3 | 631,2 | 1831,5 |
6. Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 6.1. Бюджет общепроизводственных расходов.
| Статьи затрат | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | ||
| Объем производства, ед. | ||||
| А | 200 | 201 | 300 | |
| Б | 100 | 100 | 100 | |
| Переменные расходы | ||||
| Продукт А | ||||
| Техническое обслуживание - переменная часть | 0,1 | 20 | 20,1 | 30 |
| Энергия - переменная часть | 0,1 | 20 | 20,1 | 30 |
| Итого переменные расходы по продукту А | 0,2 | 40 | 40,2 | 60 |
| Продукт Б | ||||
| Техническое обслуживание - переменная часть | 0,1 | 10 | 10 | 10 |
| Энергия - переменная часть | 0,3 | 30 | 30 | 30 |
| Итого переменные расходы по продукту Б | 0,4 | 40 | 40 | 40 |
| Итого переменные ОПР | 0,6 | 80 | 80,2 | 100 |
| Постоянные расходы | ||||
| Вспомогательные материалы | х | |||
| Непрямые трудозатраты | х | 60 | 60 | 60 |
| Затраты на оплату отпусков | х | 50 | 50 | 50 |
| Амортизация | х | 50 | 50 | 50 |
| Налоги на имущество | х | |||
| Страхование имущества | х | 10 | 10 | 10 |
| Энергия-постоянная часть | х | 30 | 30 | 30 |
| Техническое обслуживание - постоянная часть | х | |||
| Итого постоянные ОПР расходы | х | 200 | 200 | 200 |
| Сумма общепроизводственных расходов- итого, тыс. руб. | 280 | 280,2 | 300 | |
| Минус Амортизация | 50 | 50 | 50 | |
| Платежи за ОПР, тыс.руб. | 230 | 230,2 | 250 | |