Управление прибылью на примере деятельности АО (стр. 4 из 8)

Таблица 2.1. Основные технико-экономические показатели

Показатели	Ед. изм.	Факт		2007г. в% к 2006г.
		2006г.	2007г.
1	2	3	4	5
1. Товарная продукция	млн. руб.	1,8	2,2	122,2
2. Объем реализованной продукции	"	18,05	30,2	167,3
3. Среднегодовая численность ППП	чел.	23	30	130,4
4. Выработка продукции на одного работника	млн. руб.	0,78	1,01	129,5
5. Фонд оплаты труда	"	0,15	0, 19	126,7
6. Полная себестоимость товарной продукции в том числе: материальные затраты амортизация основных фондов затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды прочие затраты	" " " " " "	17,45 17,0 0,004 0,15 0,06 0,236	29,9 29,1 0,009 0, 19 0,07 0,531	171,4 171,2 225,0 126,7 116,7 225,0
7. Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	0,96	0,99	103,1
8. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	млн. руб.	0,5	0,6	120,0
9. Оборотные средства	"	0,5	0,7	140,0
10. Фондоотдача	руб.	36,1	50,3	139,3
11. Фондовооруженность	тыс. руб.	0,022	0,020	90,9
12. Прибыль	тыс. руб.	1126,4	765	50,0
13. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (после уплаты налогов и т.д.)	"	0,42	0,21	50,0
14. Рентабельность производства	%	3,45	1,0	-

Из таблицы видно что, в организации все показатели растут это связано с расширением предприятия об этом говорит увеличение численности организации на 30,4%, объемы товарной и реализованной продукции на 22,2% и 67,3% соответственно, также выросли затраты по продаже товаров на 71,4% что не является положительным показателем. За счет этого уменьшилась прибыль на 50% или на 210 тыс. руб.

Таблица 2.2. Анализ показателей экономической эффективности коммерческой деятельности ЗАО "Акводак"

Наименование показателя	ед. изм.	2006 г.	2007 г.	Отклонения (+,-)
1. Прибыль отчетного периода	тыс. руб.	1126,4	765	-267,3
2. Рентабельность продукции	%	3,7	2,1	-1,6
3. Товарооборачиваемость	дн.	9	7	-2
4. Эффективность	%	1,1	1,0	-0,1

Из данной таблицы видно, что все показатели снижаются по сравнению с 2006 годом что не является положительным показателем в работе предприятия, но снижение показателя товарооборачиваемости на 2 дня говорит об ускорении товарооборота.

Потенциал организации можно охарактеризовать следующими показателями:

коэффициентом реальной стоимости основных средств в имуществе организации;

коэффициентом реальной стоимости основных средств и материальных ресурсов в имуществе организации.

Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе организации определяется по формуле:

Кр. о. с. =Со / Иб,

где Со - стоимость основных средств, тыс. руб;

Иб - итог баланса, тыс. руб.

Кр. о. с. (н) = (8783,7/ 17132,4) ∙ 100% = 51%

Кр. о. с. (к) = (8199,7/18066,1) ∙ 100% = 45%

Как видно, основные средства в имуществе организации уменьшились на 6%. Снижение уровня реальной стоимости основных фондов произошло вследствие влияния двух факторов: уменьшения абсолютной стоимости основных фондов при одновременном увеличении стоимости нормируемых оборотных средств (увеличилась стоимость незавершенного производства). Рост стоимости незавершенного производства в данном случае нельзя рассматривать как недостаток деятельности ЗАО "Акводак". Поскольку этот рост связан с выполнением плановых переходящих проектов, а не с приостановкой выполнения незаконченных проектов. Уменьшение же стоимости основных фондов ЗАО "Акводак" произошло вследствие списания неиспользуемых, изношенных машин и оборудования и это также нельзя отнести к факторам отрицательно влияющим на производственный потенциал проектного ЗАО "Акводак". Таким образом, в рассматриваемом случае снижение уровня коэффициента Кр. о. вовсе не свидетельствует о реальном снижении производственного потенциала ЗАО "Акводак".

Коэффициент реальной стоимости основных средств и материальных ресурсов в имуществе организации определяется по формуле:

Кр. о. м = (Со + См) / Иб,

Где, См - стоимость материальных ресурсов, тыс. руб.

Кр. о. м (н) = [ (8783,7 + 5353,7) / 17132,4] ∙ 100% = 82,52%

Кр. о. м (к) = [ (8199,7 + 5881,9) / 18066,1] ∙100% = 77,94%

Значение коэффициента изменилось незначительно (уменьшилось на 4,58%). Критическое значение Кр. о. м. равно 0,5. Следовательно, с этой точки зрения можно считать, что производственный потенциал ЗАО "Акводак" вполне удовлетворительный.

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Финансовая устойчивость организации характеризуется соотношением долгосрочных и краткосрочных средств, соотношением собственных и заемных средств, темпами роста собственных средств, должным обеспечением материальными средствами и пр. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость ЗАО "Акводак" приведены в таблице 2.3

Таблица 2.3. Показатели финансовой устойчивости ЗАО "Акводак"

Показатели	2006г	2007г.	отклонения
1. Коэффициент отношения собственных и заемных средств К1	0,2	0,2	0
2. Коэффициент маневренности собственных средств К2	0,59	0,68	0,09
3. Коэффициент накопления амортизации К3	0,7	0,6	-0,1
4. Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств К4	0,6	0,5	-0,1
5. Коэффициент реальной стоимости основных средств К5	0,5	0,4	-0,1

Коэффициент К1 показывает отношение обязательств по привлечению заемных средств к сумме собственных средств и характеризует сколько привлекалось заемных средств на каждую руб. собственных средств. В 2006 г организация привлекало 0,2 руб. на каждый рубль. К 2007 года данный показатель не изменился. Такое значение коэффициента свидетельствует о достаточно высокой финансовой устойчивости организации. Уменьшение коэффициента свидетельствует о понижении зависимости организации от внешних источников.

Коэффициент К2 показывает отношение собственных оборотных средств к сумме источников собственных средств. Как видно, за отчетный период этот показатель не изменился. Это означает, что финансовое положение организации постепенно стабилизируется.

Коэффициент К3 показывает какими средствами осуществляется накопление амортизации. Как видно, к началу года 70% стоимости основных средств были погашены за счет амортизационных отчислений, концу года 60%. Такое понижение степени износа основных фондов обусловлено тем, что в течении исследуемого периода в ЗАО "Акводак" были списаны изношенные, неиспользуемые основные фонды с соответствующим уменьшением суммы начисленного износа. Кроме того, за тот же период в ЗАО "Акводак" были также введены основные фонды. Эти операции в конечном итоге равнозначны обновлению основных фондов В целом видно, что накопление амортизации нормальное.

Коэффициент К4 уменьшился за исследуемый период на 0,1. Это в основном обусловлено тем, что к концу анализируемого периода в производство было передано значительное количество малоценных быстроизнашивающихся предметов, что привело к существенному сокращению остаточной стоимости материальных активов организации. Кроме того, на изменение этого коэффициента оказало влияние и некоторое уменьшение остаточной стоимости основных фондов.

Коэффициент К5 показывает соотношение остаточной стоимости основных средств и валюты баланса. Его снижение за анализируемый период обусловлено уменьшением стоимости основных средств к концу периода и увеличением валюты баланса в основном по третьему его разделу. Его величина соответствует среднему значению этого показателя для проектных ЗАО "Акводак".

Рис. 2.1 Показатели финансовой устойчивости на 2007 г.

2.4 Факторный анализ рентабельности организации

Данный анализ проведем на основе информации бухгалтерского баланса и формы бухгалтерской отчетности №2

Таблица 2.4. Финансовые результаты работы ЗАО "Акводак"

Показатели	2006 г.	2007 г.		Отклонение
		Факт.	В ценах 2005г.	Абсолют.	Отн.%
Прибыль от реализации	1126,4	765	718	-408,4	-36%
Прибыль от прочей реализации	3,08	-	-	- 3,08
Внереализационные результаты	36,68	0,9	0,8	-35,88	-97%
Балансовая прибыль	1166,2	766	719	-447,2	-38%

Как видно из таблицы 2.4 фактическая балансовая прибыль 2006 года в фактических ценах 2005 года меньше балансовой прибыли 2005 года на 447,2 тыс. руб., что составляет 38%.