Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства (стр. 2 из 7)
Для определения максимального желательного запаса (МЖЗ) используется формула: МЖЗ = ОР + РЗ.
Модель с фиксированным интервалом времени между заказами работает следующим образом: с заданной периодичностью размещается заказ, размер которого должен пополнить уровень запаса до МЖЗ.
Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня работает следующим образом: заказы делаются периодически (как во втором случае), но одновременно проверяется уровень запасов. Если уровень запасов достигает порогового, то делается дополнительный заказ.
Модель «Минимум — Максимум» работает следующим образом: контроль за уровнем запасов делается периодически, и если при проверке оказалось, что уровень запасов меньше или равен пороговому уровню, то делается заказ.
Выше были рассмотрены однопродуктовые модели. В реальных ситуациях заказы делаются не на отдельные виды продукции, а на множество с одними транспортными расходами. При переходе к многопродуктовой ситуации расчеты резервного запаса и оптимального размера заказа не меняются. В этих случаях более жизненными являются вторая и третья модели.
1.3 Понятие и состав оборотных средств
Оборотные средства (ОС) – это часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. В условиях рыночной экономики, как правило, их называют оборотным капиталом или оборотным фондом предприятия. Оборотный капитал – наиболее подвижная часть средств предприятия, которая в отличие от основного капитала легко трансформируется в денежные средства. К оборотному капиталу принято относить: 1) денежную наличность, 2) легко реализуемые ценные бумаги, 3) материальные запасы на складах, 4) незавершенное производство, 5) нереализованную готовую продукцию, 6) краткосрочную задолженность других предприятий данному предприятию.
Оборотные средства, затрачиваемые в ходе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляются в производственном процессе и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года или операционного цикла (т.е. время от момента приобретения сырья и материалов до момента поступления денег от продажи продукции).
Получение денег – это конечный этап и главная цель всей производственно-хозяйственной деятельности. Из этих средств оплачиваются счета за купленное сырье и материалы (производственные запасы и незавершенное производство), выплачивается заработная плата. Вычитая сумму наличности из ОС, получаем оборотные средства (оборотный капитал), находящиеся в запасах МТ ресурсов, неоплаченных счетах и т.д. Возрастание этой части означает отток наличности, что проводит к финансовым затруднениям в деятельности предприятия.
Соотношение между отдельными элементами ОС или их составными частями называется структурой ОС. Так, в воспроизводственной структуре соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения составляет в среднем 4:1.
В структуре производственных запасов в среднем по промышленности основное место занимает сырье и основные материалы (около 1/4).
1.4 Нормирование оборотных средств
Важнейшим элементом управления оборотными средствами является их научно обоснованное нормирование. Нормирование – это установление экономически обоснованных норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия.
Нормирование ОС позволяет определять общую потребность хозяйствующих объектов в собственных ОС, определить оптимальный запас МТ ресурсов, т.е. установить постоянно необходимый min объем средств, обеспечивающих нормальный (непрерывный) производственный процесс и устойчивое финансовое состояние предприятия.
Нормирования осуществляется в несколько этапов (табл. 1).
Таблица 1
Процесс нормирования оборотных средств
| Этап | Содержание |
| I | Разработка норм запаса по каждому элементу нормируемых оборотных средств |
| II | Определение однодневного расхода, выпуска (оборота) по каждому элементу оборотных средств |
| III | Определение суммы оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств (частных нормативов) |
| IV | Определение совокупного норматива путем сложения частных нормативов |
Раздел 2. Практическая часть
2.1 Расчет норматива оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов, NС.ТЕК
1) Общий среднедневный расход i-го материала:
Qi(ДН) = Σ Qi Цj (ДН), т., (1)
где Qi Цj (ДН) - среднедневный расход i-го материала в цехе № j, т.
Тогда общий среднедневный расход 1-го материала будет равен:
Q 1 (ДН) = 3100+2100+4100 = 9300 т.;
общий среднедневный расход 2-го материала:
Q 2 (ДН) = 3200+2200+4300 = 9600 т.;
общий среднедневный расход 3-го материала:
Q 3 (ДН) = 3300+2300+4300 = 9900 т.
2) Необходимо рассчитать оптимальную партию поставок, qП.П.i, т.
Для этого сначала рассчитаем годовое потребление i-го материала, т.:
QПОТРi(Г) = Qi(ДН) · 360; (2)
Тогда годовое потребление 1-го материала равно:
QПОТР 1(Г) = 9300*360= 334000 т.;
годовое потребление 2-го материала:
QПОТР 2(Г) = 9600*360 = 3456000 т.;
годовое потребление 3-го материала:
QПОТР 3(Г) = 9900*360 = 35640000 т.
Рассчитаем оптимальную (рыночную) партию поставки i-го материала в цеха:
, (3)где CПОСТ i (1 Т) - затраты на поставку 1 т материала i, руб.,
CСОД i (1 Т / ГОД) - годовые затраты на содержание 1 т i-го материала, руб.,
Оптимальная (рыночная) партия поставки 1-го материала в цеха:
q ц П.П.1 = √ 2*2100*3100*360/3100 ≈ 1229,6 т в цех №1
q ц П.П.1 = √ 2*2100*2100*360/3100 ≈ 1258,6 т в цех №2
q ц П.П.1 = √ 2*2100*4100*360/3100 ≈ 1286,9 т в цех №3
Оптимальная (рыночная) партия поставки 2-го материала в цеха:
q ц П.П.2 = √ 2*2200*3200*360/3200 ≈ 1012,1 т в цех №1
q ц П.П.2 = √ 2*2200*2200*360/3200 ≈ 1043,6 т в цех №2
q ц П.П.2 = √ 2*2200*4200*360/3200 ≈ 1074,3 т в цех №3
Оптимальная (рыночная) партия поставки 3-го материала в цеха:
q ц П.П.3 = √ 2*2300*3300*360/3300 ≈ 1414,1 т в цех №1
q ц П.П.3 = √ 2*2300*2300*360/3300 ≈ 1441,9 т в цех №2
q ц П.П.3 = √ 2*2300*4300*360/3300 ≈ 1469,0 т в цех №3
Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие будет равна:
q П.П.i = Σ qц П.П.i (4)
Оптимальная партия поставки 1-го материала на предприятие:
q ц П.П.1 = 1229,6 +1012,1 +1414,1 = 3655,8 т.
Оптимальная партия поставки 2-го материала на предприятие:
q ц П.П.2 = 1258,6 +1043,6 +1441,9 = 3744,0т.
Оптимальная партия поставки 3-го материала на предприятие:
q ц П.П.3 = 1286,9 +1074,3 +1469,0 = 3830,1 т.
3) Годовой план объема поставок i-го материала,
QПОСТ i (Г) = QПОТР i (Г), т; (5)
Значит, годовой план поставок 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:
QПОСТ 1(Г) = 3348000 т.
QПОСТ 2(Г) = 3456000 т.
QПОСТ 3(Г) = 3564000 т.
4) Принятая партия поставок (фактическая) q(Ф) ц j П.П.i, т принимается равной или кратной месячной потребности в соответствии с производственной программой j-го цеха (для предприятия ≈ Σ оптимальных партий поставок по всем цехам Σ qц j П.П.i).
5) Число поставок, за исключением крупных и мелких поставок, mi:
mi = QПОСТ i (Г) / q(Ф) П.П.i. (6)
m1 = 3348000/3830,2 ≈ 915, m2 = 3456000/3914,3 ≈ 923,1, m3 = 3564000/3996,8 ≈ 930,5
6) Средний интервал между поставками i-го материала,
Тi = 360/ mi, дн. (7)
Т1 = 360/930 ≈ 0,39, Т2 = 360/938 ≈ 0,39, Т3 = 360/945,8 ≈ 0,39
7) Минимальная партия поставки i-го материала в цеха (принимается равной или кратной оптимальной партия поставки по цехам qц j П.П.i, т.е. в пределах от разового заказа до величины оптимальной партия), qц j min.i, т :
Разовый заказ i-го материала для цеха № j,
qЦj П.П.i = Qi Цj (ДН) · Тi , т. (8)
Таким образом, разовый заказ 1-го материала составит:
qЦ1 П.П.1 = 3100*0,39 = 1218 т. – в цех № 1
qЦ2 П.П.1 = 2100*0,39 = 825 т. – в цех № 2
qЦ3 П.П.1 = 4100*0,39 = 1276 т. – в цех № 3
Разовый заказ 2-го материала составит:
qЦ1 П.П.2 = 3200*0,39 = 1248 т. – в цех № 1
qЦ2 П.П.2 = 2200*0,39 = 858 т. - в цех № 2
qЦ3 П.П.2 = 4200*0,39 = 1638 т. – в цех № 3
Разовый заказ 3-го материала составит:
qЦ1 П.П.3 = 3300*0,39= 1276 т. – в цех № 1
qЦ2 П.П.3 = 2300*0,39 = 889т. - в цех № 2
qЦ3 П.П.3 = 4300*0,39 = 1663т. – в цех № 3
Минимальная партия поставки i-го материала в цех № j: