Теория экономического анализа (стр. 1 из 3)
УЗКБУ-03
Контрольная работа
По предмету:
«Теория экономического анализа»
Выполнила студентка
3 курс
Заочное отделение
Быстрова Н.В
Проверил преподаватель:
_____________________
_____________________
2006 год
Задание
1. Проанализировать активы и пассивы сравнительного аналитического баланса.
2. Проанализировать баланс ликвидности предприятия.
3. Проанализировать финансовую устойчивость предприятия.
4. Рассчитать и проанализировать показатели, характеризующие вероятность банкротства предприятия.
5. Проанализировать отчет о прибылях и убытках.
6. Рассчитать показатели рентабельности: продукции, капитала.
7. Рассчитать показатели деловой активности.
8. Решить задачу по факторному анализу.
| Показатели | Период | |
| 1 | 2 | |
| Численность работников | 17 | 25 |
| Выработка за смену, 1 шт на 1 работника | 200 | 250 |
| Количество смен | 21 | 20 |
1. Анализ состава актива и пассива баланса
| Показатели | Данные на конец 2004 года, т.р. | Данные на конец 2005 года, т.р. | Отклон., т.р. | Темп прироста, % |
| Актив | ||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | 1 023 | 984 | -39 | -4 |
| Незавершенное строительство | 36 | 486 | 450 | +1 250 |
| Итого | 1 059 | 1 470 | 411 | 39 |
| 2. Оборотные активы | ||||
| Запасы | 3 371 | 2 833 | -538 | -16 |
| готовая продукция | 3 368 | 2 829 | -539 | -16 |
| расходы будущих периодов | 3 | 4 | 1 | +33 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1 015 | 472 | -543 | -53 |
| Покупатели и заказчики | 217 | 96 | -121 | -56 |
| Денежные средства | 32 | 12 | -20 | -63 |
| Итого | 4 635 | 3 413 | -1 222 | -26 |
| Баланс | 5 694 | 4 883 | -811 | -14 |
| Пассив | ||||
| 3. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | 1 038 | 1 038 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 7 | 4 | -3 | -43 |
| Итого | 1 045 | 1 042 | -3 | 0 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 1 036 | 773 | -263 | -25 |
| Итого | 1 036 | 773 | -263 | -25 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | 3 000 | 2 050 | -950 | -32 |
| Кредиторская задолженность | 613 | 1 018 | 405 | +66 |
| поставщики и подрядчики | 562 | 987 | 425 | +76 |
| задолженность по оплате труда | 26 | 11 | -15 | -58 |
| задолженность во внебюджетные фонды | 1 | 4 | 3 | +300 |
| задолженность по налогам и сборам | 24 | 16 | -8 | -33 |
| Итого | 3 613 | 3 068 | -545 | -15 |
| Баланс | 5 694 | 4 883 | -811 | -14 |
Вывод
За 2005 год стоимость имущества предприятия уменьшилась на 811 т.р. (14%). В основном это случилось за счет сокращения оборотных активов предприятия. Темп снижения прироста составил 26%, что на 811 т.р. меньше, чем по состоянию на 2004 год. Снижение состава оборотных активов в основном обусловлено зачтенной суммой НДС, а это на 53% больше, чем в прошлом году, это произошло за счет уменьшения запасов товаров на складе. А так же снижением сумм кредиторской задолженности по долгосрочным обязательствам на 25%, а по краткосрочным займам на 32%, хотя задолженность поставщикам выросла на 66% (405 т.р.), задолженность во внебюджетные фонды тоже значительно выросла на 3т.р. по сравнению с предыдущим годом. На фоне этого снизилась задолженность по оплате труда перед персоналом на 58% и задолженность по налогам на 33%. Из баланса видно, что предприятие начало вкладывать средства в обновление основных фондов, по сравнению с предыдущим годом вложено 450 т.р. .
| Показатели | Данные на конец 2004 года в процентах к валюте баланса | Данные на конец 2005 года в процентах к валюте баланса | Отклонения, % |
| Актив | |||
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 96,60 | 66,94 | -29,66 |
| Незавершенное строительство | 3,40 | 33,06 | +29,66 |
| Итого | 18,60 | 30,10 | +11,51 |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы | 72,73 | 83,01 | +10,28 |
| готовая продукция | 99,91 | 99,86 | -0,05 |
| расходы будущих периодов | 0,09 | 0,14 | +0,05 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 21,90 | 13,83 | -8,07 |
| Покупатели и заказчики | 4,68 | 2,81 | -1,87 |
| Денежные средства | 0,69 | 0,35 | -0,34 |
| Итого | 81,40 | 69,90 | -11,51 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | |
| Пассив | |||
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 99,33 | 99,62 | +0,29 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 0,67 | 0,38 | -0,29 |
| Итого | 18,35 | 21,34 | -0,29 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 18,19 | 15,83 | -2,36 |
| Итого | 18,19 | 15,83 | -2,36 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 83,03 | 66,82 | -16,21 |
| Кредиторская задолженность | 16,97 | 33,18 | +16,21 |
| поставщики и подрядчики | 91,68 | 96,95 | +5,27 |
| задолженность по оплате труда | 4,24 | 1,08 | -3,16 |
| задолженнгость во внебюджетные фонды | 0,16 | 0,39 | +0,23 |
| задолженность по налогам и сборам | 3,92 | 1,57 | -2,34 |
| Итого | 63,45 | 62,83 | -0,62 |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
Вывод
На конец 2005 года состав активов предприятия состоял на 69,90 % из оборотных средств и на 30,10% из внеоборотных активов.
На конец 2004 года состав внеоборотных активов соотносился как 96,60% основные средства в эксплуатации и 3,40 % незавершенное строительство, на конец 2005 года 66,94% и 33,06% соответственно, т.е. можно судить об обновлении производственного фонда. Прирост составил 26,66% за отчетный год. В целом же по внеоборотным средствам темп прироста отрицателен, и составил ( – 26,66%).
Состав оборотных средств на конец 2005 года складывается следующим образом: на 83,01% запасы (состоящие на 99 % из товаров для продажи), 13,83 % сумма НДС подлежащая зачету (сумма НДС от затрат на возведение объекта), 0,35% денежные средства на счете. На конец 2005 года по сравнению с 2004 годом темп прироста по запасам составил 10,28%, по остальным статьям произошло снижение и общий темп снижения составил 11,51% по оборотным активам.
Имущество предприятия на 21,34% состоит из собственных средств остальное заемные – 15,83% долгосрочные кредиты и 62,83 краткосрочные обязательства. На конец 2005 года произошло снижение по всем статьям: собственные средства на 0,29%, долгосрочные обязательства на 2,36%, а по краткосрочным долгам 0,62%.
Хотя и произошло снижение прироста по всем статьям, однако можно говорить о положительной оценке: обновление ОС и снижение дебиторской задолженности, а так же задолженности по налогам и по заработной плате.
2. Анализ ликвидности баланса предприятия
| Актив | Пассив | Отклонения | |||||
| Показатели | 2004 | 2005 | Показатели | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 |
| А1 (с.260+с.250) | 32 | 12 | П1 (с.620+с.660) | 613 | 1 018 | -581 | -1006 |
| А2 (с.270+с.240) | 217 | 96 | П2 (с.610) | 3 000 | 2 050 | -2783 | -1954 |
| А3 (с.230 + с.220 + с.210) | 4 386 | 3 305 | П3 (с.590) | 1 036 | 773 | 3350 | +2532 |
| А4 (с.190) | 1 059 | 1 470 | П4 (с.490 + с.630 + с.640 + с.650) | 1 045 | 1 042 | 14 | +428 |
| Баланс | 5 694 | 4 883 | Баланс | 5 694 | 4 883 | ||
Анализ ликвидности баланса. Методика Альтмана.
Коэффициент быстрой ликвидности (показывает частоту оборачиваемости средств предприятия):
>1Коэффициент текущей ликвидности (показывает способность предприятия погашать кредиторскую задолженность):
>2Коэффициент абсолютной ликвидности (показывает ликвидность активов предприятия):
>0,2 | Показатели | Условное обозначение | Значения | Отклонения, т.р. | |
| На конец 2004 года, т.р. | На конец 2005 года, т.р. | |||
| Денежные средства | А1 | 32 | 12 | -20 |
| Краткосрочные финансовые вложения | А2 | 217 | 96 | -121 |
| Оборотные активы | А3 | 4 386 | 3 305 | -1081 |
| Краткосрочные кредиты и займы | П1 | 613 | 1 018 | +405 |
| Кредиторская задолженность | П2 | 3 000 | 2 050 | -950 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Ка | 0,009 | 0,004 | -0,005 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | Кб | 0,069 | 0,035 | -0,034 |
| Коэффициент текущей ликвидности | Кт | 1,283 | 1,112 | -0,170 |
Вывод
Ликвидность 2004 год: А1 < П1, А2 < П2 , А3 > П3 , А4 >П4
Ликвидность 2005 год: А1 < П1, А2 < П2 , А3 > П3 , А4 > П4
Баланс предприятия неликвиден. Коэффициенты ниже нормы и к концу 2005 года по сравнению с 2004 годом снизились. Это обусловлено снижением показателей по всем статьям баланса. Предприятие не в состоянии на данный момент погашать задолженность.
Однако у предприятия есть долгосрочные источники формирования собственных средств и вместе с тем возможность выхода из создавшейся неустойчивой ситуации.