Тр=17141:13939*100=123%
Результаты вычислений цепных темпов роста ФОТ и СЗП занесены в таблицу 13.
Таблица 13 – Цепные темпы роста ФОТ и СЗП
| Темп роста цепной, % | Год | |
| 2005 | 2006 | |
| Средний месячный ФОТ | 120 | 123 |
| Годовой ФОТ | ||
| Дневной ФОТ | 122 | 125 |
| Часовой ФОТ | ||
| СЗП | 116 | 122 |
| СДЗП | 114 | 135 |
| СЧЗП | ||
В период с 2004 по 2006 год ФОТ вырастал примерно на 21% в год, а СЗП вырастала примерно на 19% в год.
Проанализируем влияние средней зарплаты и среднесписочной численности работников на ФОТ. Для этого проведем факторный анализ на основе способа цепной подстановки. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя (в данном случае это средний месячный ФОТ в конкретном году) путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т. д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня определенного фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя /16, с.98/.
Имеем двухфакторную мультипликативную модель: ФОТ=ССЧ*СЗП.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели, (например, для 2005 года):
1) ФОТПЛ = ССЧПЛ * СЗППЛ = 140*6,923=969,3 тыс. руб.
Где ФОТПЛ, ССЧПЛ, СЗППЛ - плановые ФОТ, ССЧ, СЗП (взяты за 2004 год, который пусть будет базисным).
2) ФОТУСЛ = ССЧФ * СЗППЛ =141*6,923=976,1 тыс. руб.
Где ФОТУСЛ – условный ФОТ, ССЧФ - фактическая ССЧ.
3) ФОТФ = ССЧФ * СЗПФ =141*8,238=1161,6 тыс. руб.
Как видим, ФОТУСЛ отличается от ФОТПЛ тем, что при его расчете принята фактическая ССЧ (за 2005 г.) вместо запланированной. СЗП в том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих средний месячный ФОТ в 2005 г. увеличился на 6,8 тыс. руб. (976,1- 969,3).
ФОТФ отличается от ФОТУСЛ тем, что при расчете его величины СЗП принята по фактическому уровню (за 2005 г.) вместо плановой. ССЧ в обоих случаях фактическая. Отсюда за счет повышения СЗП средний месячный ФОТ увеличился на 185,5 тыс. руб. (1161,6 - 976,1).
Для 2006 г. плановыми пусть будут значения этих показателей за 2005 г. Остальные расчеты представлены в таблице 14.
Таблица 14 – Результаты факторного анализа среднего месячного ФОТ
| Год | ССЧ, чел. | СЗП, тыс. руб. | Средний месячный ФОТ, тыс. руб. | Отклонение от плана по ФОТ, тыс. руб. | ||||||
| план. | факт. | план. | факт. | план. | усл. | факт. | всего | в том числе за счет | ||
| ССЧ | СЗП | |||||||||
| 2005 | 140 | 141 | 6,923 | 8,238 | 969,3 | 976,1 | 1161,6 | 192,3 | 6,8 | 185,5 |
| 2006 | 141 | 141 | 8,238 | 10,130 | 1161,6 | 976,1 | 1428,4 | 459,1 | 0 | 266,8 |
Из таблицы видно, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. ССЧ увеличилась на 1 чел. в связи с этим средний месячный ФОТ увеличился на 6,8 тыс. руб., а за счет увеличения СЗП на 1315 руб. (8238-6923) он увеличился на 185,5 тыс. руб. В 2006 г. за счет увеличения СЗП на 1892 руб. средний месячный ФОТ увеличился на 266,8 тыс. руб.
В связи с увеличением объема производства, вызванного открытием новых торговых точек, применением доплат за интенсивность труда, ростом инфляции, ростом минимального размера оплаты труда, средняя заработная плата в период с 2004 по 2006 год выросла.
В связи с увеличением средней заработной платы и численности работников, ФОТ в период с 2004 по 2006 год вырос.
2.4 Эффективность использования системы оплаты труда на
предприятии
На предприятии используются три системы оплаты труда работников:
- оклад (управляющая команда предприятия – директор, начальники и заместители подразделений и др.);
- повременная система оплаты труда (рабочие);
- сдельно-премиальная система оплаты труда (работники пекарни и продавцы хлебобулочной и кондитерской продукции в киосках Комбината питания АмГУ).
Список должностей работников Комбината питания АмГУ и применяемых систем оплаты труда показан в таблице 1 К (ПРИЛОЖЕНИЕ К).
На Комбинате питания АмГУ производят компенсационные доплаты, которые полагаются работникам по Трудовому Кодексу, обычно это бывают доплаты за работу в сверхурочное время, ночное время, выходные и праздничные дни, часто используют стимулирующую доплату за интенсивность труда.
Рассмотрим как формируется заработная плата на данном предприятии на примере продавщицы кафетерия. Рассчитаем заработную плату продавщицы, к которой применяют повременно-премиальную оплату труда. Тарифная ставка 25 руб./час, в месяц в среднем она работает 167 часов, следовательно, основная часть зарплаты будет вычисляться так:
25*167=4175 руб.
Далее начисляется премия в размере 50% от основной части зарплаты. Премии (в 50%) получают все продавцы предприятия каждый месяц, за исключением тех, у кого были нарушения в процессе работы или на имя которых были написаны жалобы, они лишаются премии полностью или частично за тот месяц, когда это произошло. Допустим, рассматриваемого продавца не лишили премии, следовательно, он получит еще:
4175*0,5=2087,5 руб.
Основная часть + премия = 4175+2087,5=6262,5 руб.
Далее начисляется районный коэффициент – 30% (от осн. части и премии):
6262,5*0,3=1878,75 руб.
И еще начисляется дальневосточная надбавка – 30% тоже от осн. части и премии:
6262,5*0,3=1878,75 руб.
Всего получается заработная плата в размере:
6262,5+1878,75+1878,75=10020 руб.
На руки за вычетом 13% НДФЛ и 1% ( профсоюз) она получит:
10020*0,86=8617,2 руб.
Повременно-премиальная оплата труда недостаточно сильно стимулирует увеличение продаж в кафетерии, буфетах и магазине и повышение количества посетителей кафе «Ландыш», поэтому для них можно предложить другие форму оплаты труда.
2 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ КОМБИНАТ ПИТАНИЯ АМГУ
3.1 Мероприятия по улучшению использования системы оплаты
труда на предприятии
Обдумывая систему заработной платы, которую следует установить на конкретном предприятии, следует ориентироваться на следующие принципиальные положения:
• заработная плата должна стимулировать сотрудника к работе;
• размер заработной платы должен быть соразмерим с пользой, которую приносит сотрудник предприятия, и изменяться в зависимости от того, насколько был полезен труд сотрудника в каждом оплачиваемом отрезке времени;
• форма оплаты труда должна носить преимущественно денежныйхарактер, что не исключает возможность премирования в натуральнойформе.
1) Введем сдельно-прогрессивную оплату труда для продавцов кафетерия, буфетов и магазина.
Средний товарооборот кафетерия (буфета) – 300000 руб. Следовательно, 300000 руб. будет установленной базой (расценка при которой равна 1,4%). Если она продаст меньше, чем на 300000 руб. зарплата все равно будет начисляться по установленной базе. К продажам сверх установленной базы будет применяться прогрессивная шкала, которая представлена в таблице 15.
Таблица 15 – Прогрессивная шкала
| Процент перевыполнения устан. базы | 10% | 20% | 30% | 40% | 50% |
| Сдельная расценка, % | 1,6 | 1,8 | 2,0 | 2,2 | 2,4 |
2) Введем бестарифную систему оплаты труда для официантов кафе «Ландыш».
В кафе «Ландыш» работает 6 официантов. Месячный ФОТ для них будет определяться произведением общего количества отработанных часов на тарифную ставку в размере 25 руб./час. В рассматриваемом случае он составит 62520 руб. Квалификационный разряд (К) будет одинаковым для всех и равным 1. Коэффициент трудового участия (КТУ) будет складываться из таких пунктов как: отсутствие жалоб (10 баллов), письменная благодарность клиента в книге жалоб и предложений в адрес данного официанта (10 баллов), отсутствие опозданий (10 баллов), выполнение плана в 90000 руб. (20 баллов), перевыполнения плана (20 баллов). Максимальное КТУ составляет 70 баллов.
Остальным работникам Комбината питания АмГУ менять формы оплаты труда я считаю нецелесообразным, так как применяемые к ним формы оплаты труда в достаточной степени стимулируют их.
3.2 Расчет эффективности предложенной системы оплаты труда
1) Рассмотрим как будет формироваться заработная плата, при использовании предложенной сдельно-прогрессивной форме оплаты труда на примере продавцов кафетерия. В кафетерии работают 2 продавца, которые пробивают чеки по одной кассе, следовательно, для каждой из них в одинаковой степени учитывается товарооборот кафетерия. Рассчитаем заработную плату одной из них (зарплаты у них одинаковые). Допустим товарооборот кафетерия за месяц составил 370000 руб.
План перевыполнен на 70000 руб., т. е. 23,33%. Из которых в соответствии с прогрессивной шкалой 10% перевыполнения (30000руб.) оплачивается с использованием повышенной расценки – 1,6%, еще 10% перевыполнения (30000 руб.) оплачивается с использованием повышенной расценки – 1,8% и 3,33% (10000 руб.) перевыполнения оплачивается с использованием повышенной расценки – 2,0%. Вычисляем зарплату:
ЗП=300000*0,014+30000*0,016+30000*0,018+10000*0,02=4200+480+540+
+200=5420 руб.
Оставляем премию в размере 50%:
5420*0,5=2710 руб.
Основная часть + премия = 5420+2710=8130 руб.