В таблице 3.5 приведены основные виды общих накладных расходов по проекту. Они сгруппированы в три основных группы, то есть расходы по управлению организацией, расходы по производству и расходы на рекламу, которая должна стать основным маркетинговым мероприятием по реализации проекта.
Таблица 3.5
Общие издержки по проекту
| Название | Сумма (руб.) | Платежи |
| Управление | ||
| Накладные расходы | 5 000,00 | Только 3 летних месяца |
| Производство | ||
| Обновление инвентаря | 10 800,00 | По сложной схеме (во время реализации проекта) |
| Закупка материалов | 9 000,00 | По сложной схеме (во время реализации проекта) |
| Маркетинг | ||
| Реклама | 3000,00 | Только 3 летних месяца |
| Буклеты | 1500,00 | Только 3 летних месяца |
Таким образом, большая часть общих издержек осуществляется ежеквартально в течение всего проекта, за исключением расходов по подготовке буклетов и рекламных расходов, которые организация несет каждые шесть месяцев, что связано с необходимостью дифференцированного подхода к рекламе – нет смысла рекламировать данный проект осенью и зимой, но имеет смысл делать это перед открытием сезона и летом, что связано с сезонным характером работ.
Рассмотрим расходы на оплату труда персонала, расчет представим в таблице 3.6.
Таблица 3.6
План по персоналу проекта
| Должность | Кол-во | Расходы на оплату труда |
| Управление | ||
| Администратор-контролер | 1 | 8000 руб. в мес * 3 месяца = 24000 |
| Производство | ||
| Инструктор | 2 | 5000 руб. в мес. на 1 чел.* 2 чел. * 3 мес. = 30000 |
| Уборщица | 2 | 5000 руб. в мес. на 1 чел. * 2 чел. * 3 мес. = 30000 |
| Медицинская сестра | 1 | 3000 руб. * 3 мес. = 9000 |
| Итого | 6 | 93000 руб. в квартал |
На основании всех представленных данных можно провести анализ окупаемости инвестиционного проекта, результаты которого сведены в таблицу 3.7.
Таблица 3.7.
Интегральные показатели окупаемости проекта
| Показатель | Значение показателя |
| Ставка дисконтирования | 13,00 % |
| Дисконтированный период окупаемости | 16 мес. |
| Средняя норма рентабельности | 145,52 % |
| Чистый дисконтированный доход, руб. | 644 575 |
Таким образом, проект является окупаемым и имеет достаточно высокое значение чистого дохода и высокое предельное значение внутренней нормы окупаемости. Так, при начальных затратах около 287 тыс. руб., размер чистого приведенного дохода за 36 месяцев реализации проекта составляет 644575. руб., то есть более чем в 2 раза больше. То есть первоначальные затраты уже окупились, и плюс к этому проект обеспечил доход на уровне еще 2,6-х кратной величины первоначальных затрат.
Одним из направлений оценки проекта является формирование прогнозной отчетности, которая строится с учетом полученных результатов по проекту. Отчет о прибылях и убытках на три года представлен в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Отчет о прибылях и убытках при планируемых показателях реализации проекта за период 2009-2011 гг.
| Строка | 1кв. 2009г. | 2кв. 2009г. | 3кв. 2009г. | 4кв. 2009г. | 1кв. 2010г. | 2кв. 2010г. | |
| Валовый объем продаж | 241398,71 | 522254,05 | 328929,09 | ||||
| Налоги с продаж | 43451,77 | 94005,73 | 59207,24 | ||||
| Чистый объем продаж | 197946,94 | 428248,32 | 269721,85 | ||||
| Налог на имущество | 14970,74 | 14928,53 | 14886,32 | 14844,11 | 14801,89 | 14759,68 | |
| Административные издержки | 5000,00 | 5120,57 | 5244,04 | 5370,50 | 5500,00 | 5613,32 | |
| Производственные издержки | 2200,00 | 4400,00 | 2200,00 | ||||
| Маркетинговые издержки | 4000,00 | 4195,24 | 4400,00 | ||||
| Зарплата административного персонала | 8000,00 | 24000,00 | 8000,00 | ||||
| Зарплата производственного персонала | 23000,00 | 69000,00 | 23000,00 | ||||
| Суммарные постоянные издержки | 9000,00 | 38320,57 | 106839,28 | 5370,50 | 9900,00 | 38813,32 | |
| Амортизация | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | |
| Другие доходы | 125000,00 | ||||||
| Другие издержки | 165274,90 | 120562,61 | |||||
| Убытки предыдущих периодов | 125916,12 | 197030,89 | 44714,04 | 72603,65 | 104980,54 | ||
| Налогооблагаемая прибыль | -71920,64 | -197030,89 | -44714,04 | -72603,65 | -104980,54 | -11190,32 | |
| Чистая прибыль | -71920,64 | -197030,89 | -44714,04 | -72603,65 | -104980,54 | -11190,32 | |
| Строка | 3кв. 2010г. | 4кв. 2010г. | 1кв. 2010г. | 2кв. 2011г. | 3кв. 2011г. | 4кв. 2011г. | |
| Валовый объем продаж | 671412,94 | 409233,15 | 832865,39 | ||||
| Налоги с продаж | 120854,33 | 73661,97 | 149915,77 | ||||
| Чистый объем продаж | 550558,61 | 335571,18 | 682949,62 | ||||
| Налог на имущество | 14717,47 | 14675,26 | 14633,04 | 14590,83 | 14548,62 | 14506,41 | |
| Административные издержки | 5728,98 | 5847,03 | 5967,50 | 6072,48 | 6179,32 | 6288,03 | |
| Производственные издержки | 4400,00 | 2200,00 | 4400,00 | ||||
| Маркетинговые издержки | 4583,19 | 4774,00 | 4943,45 | ||||
| Зарплата административного персонала | 24000,00 | 8000,00 | 24000,00 | ||||
| Зарплата производственного персонала | 69000,00 | 23000,00 | 69000,00 | ||||
| Суммарные постоянные издержки | 107712,17 | 5847,03 | 10741,50 | 39772,48 | 108522,77 | 6288,03 | |
| Амортизация | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | |
| Суммарные непроизводственные издержки | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | 7675,00 | |
| Другие доходы | |||||||
| Другие издержки | |||||||
| Убытки предыдущих периодов | 11190,32 | 28197,28 | 61246,82 | ||||
| Чистая прибыль | 207025,81 | -28197,28 | -61246,82 | 68646,18 | 290859,37 | -28469,43 | |
Период окупаемости данного проекта, как видно из представленного отчета, составляет 16 месяцев. Особенностью проекта является то, что являясь окупаемым, он не приносит организации прибыли в 2 кварталах из 4-х. Это связано с сезонным характером работ и ориентацией на летние периоды, а также затратами на те активы, на которые не были направлены инвестиции.
Проект является окупаемым и может быть реализован.
В качестве иных вариантов направлений изыскания дополнительных источников доходов поселения, а также мер социально-экономического развития мы можем предложить следующие:
- привлечение частных предпринимателей для организации торговли
продуктами питания и напитками;
- создание небольшого сезонного зоопарка для городских детей (в зоне отдыха), которые в настоящее время не видели самых обыкновенных и неприхотливых по содержанию животных (коз, овец, кроликов, петухов, гусей, индоуток, цесарок, индюков и т.п.);
- решение проблемы аграрного и сельскохозяйственного туризма, который при положительном результате принесет доход местным жителям (аренда жилых помещений для длительного отдыха).
Нужно отметить, что администрация Максимовского муниципального образования за счет рационального использования природных ресурсов приобретет для себя возможность получения дополнительных финансовых средств, которые в дальнейшем будут использованы в развитии социальной политики. Для этого можно провести ряд конструктивных мер. А именно создание социального центра по оказанию психологической, воспитательной и материальной помощи населению. К работе данного центра привлечём депутатов местной думы. Определим конкретные задачи этого центра:
1) оказание материальной помощи многодетным и малообеспеченным семьям:
· определить точное количество многодетных семей, выявить уровень материального положения в семьях;
· определить точное количество малообеспеченных семей (неполные семьи, пенсионеры, семьи с детьми инвалидами);
2) организация работы с подрастающим поколением:
· выявить точное количество детей из неблагополучных семей;
· уточнить количество детей страдающих тяжёлыми заболеваниями и нуждающихся в помощи;
3) оказание помощи в открытии спортивных кружков и клубов.
Для того, чтобы иметь реальное представление о количестве необходимых финансовых средств для работы этого центра, составим расчёты, опираясь на данные 2008 года (таблица 3.9).
Таблица 3.9
Планируемая социальная помощь населению
| Программы. | Количество семей | Размер помощи на одну семью, руб. | Общий размер помощи, руб. |
| Помощь малообеспеченным семьям с детьмиПомощь многодетным семьямПомощь пенсионерам (остро нуждающимся)Помощь детям инвалидамИтого: | 4325964168 | 10001000120020005200 | 43000250001152008000191200 |
Кроме перечисленных групп населения предполагается помощь, тем, кто нуждается в ремонте жилья, отоплении и т.д. Эту группу в большинстве своем составляют одинокие пожилые люди. По состоянию на 1 января 2009 г. в помощи нуждаются 56 человек, из них ветеранов ВОВ 15 человек.
К работе данного центра также планируется привлечь двух специалистов, которые будут непосредственно работать с населением, проводить работу в области психологической поддержки, воспитательные мероприятия, а также содействовать в развитии культурно-оздоровительных и спортивных мероприятий. Эти специалисты будут приняты для работы на постоянной основе через Центр занятости населения Иркутского района.