Снижение себестоимости продукции (стр. 12 из 16)
Таблица 3.6 - Данные по простоям по Руднику №1 за 2008 год
| Тип комплекса | Горизонт | Удельный вес простоев по видам комплексов, % | Отработано комплексами за год на повременных работах, | |
| По актам, | Прочие, | |||
| ПК – 8 Урал 10 КС EDW – 760 EW –200\270 | 3 3 3 3 | 7,31 13,36 6,4 7,2 | 23,5 21,7 21,2 24,2 | 0,45 0,49 0,38 0,39 |
Произведем расчет возможной дополнительной добычи руды за счет сокращения простоев, т. е если бы основное оборудование было бы загружено полностью за исключением выходных и праздничных дней в таблице 3.7.
Таблица 3.7 - Расчет добычи с учетом снижения простоев на 50%
Тип комплексов | Горизонт | Вид выемки | Простои за год по аварийным и организационным причинам, часов, | Норматив, тонн | Дополнительные дни работы за счет сокращения простоев, | Комбайн\месяц, , где 26 –рабочих дней | Дополнительная добыча руды тонн |
| ПК – 8 Урал 10 КС EDW – 760 EW– 200\270 | 3 3 3 3 | Подгот. Очист. Очист. Очист. | 31,3 17,2 8,6 1,2 | 12000 25000 56000 43000 | 15,6 8,6 4,3 0,6 | 0,6 0,3 0,2 0,02 | 7200 7500 11200 860 |
| Итого | 26760 |
По данным таблицы объем добычи руды при сокращении простоев на 1-м рудоуправлении по организационным причинам на 50% мог бы увеличиться на 12446,4 тонн.
Рассмотренные предложения позволяют осуществить снижение затрат на производство продукции исходя из основных источников резервов снижения себестоимости.
3.3 Расчет экономической эффективности внедряемых мероприятий
По расчетам разработчиков внедряемой АСУ годовой эффект от внедрения данной системы управления состоит в снижении расходов на управление на 0,9% в первый год внедрения, 2,2% во второй год внедрения.
Мероприятия в результате которых получен эффект:
- внедрение единой информационной автоматизированной системы управления;
- инвентаризации должностных инструкции и сокращение по ее результатам дублирования функций управления на 3-РУ.
- снижение простоев горно-шахтного оборудования, вызванных организационными вопросами на 50%.
Экономический эффект по оптимизации аппарата управления будет достигнут за счет:
- снижения его количества на 1%;
- снижение административно-управленческих расходов на 0,9% в первый год, до 2,2% - во второй.
Эффект выражается также и в том, что при внедрении новой АСУ отпадает необходимость в оплате сервисного обслуживания используемой бухгалтерией программы бухгалтерского учета.
Формула для расчета годового эффекта (Эсокр) от сокращения количества работников:
Эсокр = (Пс · Ч · 1,34 ЗПм ) · 12, (3.1)
где Пс – процент сокращения, %;
Ч- численность административно-управленческого персонала по рудоуправлениям , чел;
1,34 ЗПм – среднемесячная зарплата 1 работника с отчислениями в фонд социальной защиты.
Рассчитаем эффект от внедрения проекта аппарата управления. Количество работников аппарата управления на всех 4-х Рудоупралениях составляет 1023 человек, 2% от данного количества составляет 20 человек.
Средняя заработная плата работника аппарата управления на РУ составляет 1640 тысяч р.. Годовой эффект от сокращения данного числа работников выражается в снижении расходов на оплату труда (20 х 12 х 1640 = 393,6 млн. руб), а также снижении отчислений в фонд социальной защиты, ставка отчислений уплачиваемая предприятием – 34% (393,6 х 34/100 = 133,8 млн. р.). Сокращение расходов составит 527,4 млн.р.
Формула для расчета годового эффекта от сокращения административно-управленческих расходов (Эаур).
Эаур = АУР × Пс, (3.2)
где АУР – сумма административно-управленческих расходов 2008 году;
Пс – процент сокращения.
Общий эффект (Э) в первый год рассчитывается по формуле:
Э = ( Эсокр + Эаур + СОбух) – ( Р – СО1), (3.3)
в последующие годы:
Э = ( Эсокр + Эаур + СО0) – СО1, (3.3)
где СОбух – годовые затраты на сервисное обслуживание действующей бухгалтерской программы;
СО1 – годовые затраты на сервисное обслуживание внедряемой системы.
Административно управленческие расходы на 4 – х рудоуправлениях РУП ПО «Беларуськалий» за 2008 год составили 9607,4 млн. руб, сокращение на 0,9 % составит 86,4 млн. р., соответственно во второй год (2,2%) – 211,4 млн. р.
Дополнительная прибыль (ДП) от снижения на 50% простоев горношахтного оборудования определим по формуле:
ДП = СЦ × ДД ×K× НР (3.4)
где СЦ - средняя цена 1 тонны калийных удобрений;
ДД – дополнительная добыча;
НР – нормативная рентабельность;
К – коэффициент пересчета 1 т руды в калийные удобрения.
Средняя цена, согласно данным таблицы 2.5 составила 1,09 млн. р.
Дополнительная добыча определена в сумме 26760 тонн (см. табл.3.6).
Нормативная рентабельность по рудоуправлениям составляет согласно бизнес плана на 2009 год – 0,74.
Коэффициент минеральных удобрений из тонны руды составляет 0,72
ДП = 1,09 х 26760 х 0,72 х 0,74 = 15540 млн. р.
В таблице 3.8 представлен расчет эффекта от внедрения данного мероприятия без дисконтирования денежных потоков, по представленным формулам.
Таблица 3.8 - Расчет эффективности оптимизации аппарата управления
| Показатели | 1 год внедрения, млн. р. | 2 год внедрения, млн. р. |
| Оплата разработки | 189,4 | |
| Оплата сервисного обслуживания | 112,1 | 112 |
| Итого затраты | 301,5 | 112 |
| Снижение расходов на управление (помимо сокращения работников) от внедрения единой АСУ | 86,4 | 211,4 |
| Оплата за используемую программу бухгалтерского учета | 38,4 | 38,4 |
| Оптимизация аппарата управления на рудоуправлениях | 527,4 | 527,4 |
| Итого доходы | 652,2 | 777,2 |
| Эффект | 350,7 | 665,2 |
Эффективность мероприятия по внедрению АСУ проведем также по нижеследующей методике с учетом дисконтирования. Для этого используется норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал, то есть уровню доходности инвестиционных средств, который может быть обеспечен при помещении их в банк, а не при использовании на проведение рекламной кампании.
Белорусские банки, в частности ЗАО «Белросбанк» предлагают в настоящий момент по валютным депозитам юридических лиц максимальную процентную ставку в размере 12% годовых
Коэффициент дисконтирования (α )рассчитываются по формуле:
α =l / (l + E)t, (3.5)
где Е - реальная норма дисконта;
t - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному.
Расчет экономического эффекта произведем для Е = 0,12:
α 2009= 1 / (1 + 0,12) = 0,893 - 1 год;
α 2010 = 1 / (1 + 0,12)2 = 0,797 – 2 год;
α 2011 =1 / (1 + 0,12)3 = 0,712 – 3 год.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД), как правило рассчитывается при постоянной ставке дисконтирования по формуле:
ЧДД =
, (3.6)где Sn – результаты на n-ом шаге проекта;
Сn – затраты на n-ом шаге проекта;
N – горизонт расчета;
i – ставка дисконта.
Расчеты чистого дисконтированного дохода проекта представлены в таблице 3.9
Таблица 3.9
Расчет чистого дисконтированного дохода от внедрения АСУ, тыс .р.
| Показатель | 1 квартал 2009 года | 2 квартал 2009 года | 3 квартал 2009 года | 4 квартал 2009 года | 2010 год | 2011 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оплата разработки | 189,4 | |||||
| Оплата сервисного обслуживания | 28,1 | 28,1 | 28,1 | 28,1 | 112,1 | 112,1 |
| Итого отток | 217,5 | 28,1 | 28,1 | 28,1 | 112,1 | 112,1 |
| Снижение расходов на управление (помимо сокращения работников) от внедрения единой АСУ (проектируемое) | 43,2 | 43,2 | 211,4 | 211,4 | ||
| Оплата за используемую программу бухгалтерского учета | 38,4 | 38,4 | 38,4 | 38,4 | ||
| Оптимизация аппарата управления на рудоуправлениях | 131,8 | 131,8 | 131,8 | 131,8 | 527,4 | 527,4 |
| Итого приток | 170,2 | 170,2 | 170,2 | 170,2 | 527,4 | 527,4 |
| Коэффициент дисконтирования | 1 | 1 | 0,893 | 0,893 | 0,797 | 0,712 |
| Дисконтированные затраты | 217,5 | 28,1 | 25,1 | 25,1 | 89,3 | 79,8 |
| Дисконтированные доходы | 170,2 | 170,2 | 152,0 | 152,0 | 420,3 | 375,5 |
| Чистый дисконтированный доход | -47,3 | 142,1 | 126,9 | 126,9 | 331,0 | 295,7 |
| Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом | -47,3 | 94,8 | 221,7 | 348,6 | 679,6 | 975,3 |
На рисунке 3.1 представлен график чистого дисконтированного дохода от внедрения АСУ
Рисунок 3.1 - Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом
Срок окупаемости предложенных мероприятий определяется как отношение дисконтированной суммы затрат за 1 год на проект к дисконтированной прибыли и составляет 10 месяцев (295,8 / 348,6 = 0,85 года или 0,85 × 12 = 10 месяцев).