ОАО «Минский приборостроительный завод», производящий электромиксеры под торговой маркой «Вихрь» производит модернизацию существующего и приобретение нового высокотехнологичного оборудования. Это необходимо для ликвидации недостатков, высвеченных в разделе 2.
Среди недостатков можно выделить неудовлетворяющее качество, неэффективность послепродажного обслуживания, большую массу товара, отсутствие некоторых функций по сравнению с другими конкурентными товарами. Для устранения этого необходимо проводить модернизацию действующего оборудования, а это требует дополнительных капиталовложений в размере 300 тыс. грн.
Эти нововведения в производственный процесс позволят заменить устаревшее оборудование и машины, более современными которые ускоряют производственный процесс, одновременно повышая его эффективность, а также будут соответствовать установленным нормам и стандартам. Обновление в производственном процессе способствует увлечению производственной мощности, снижению издержек на производстве, сокращению затрат на оплату труда, но при этом уменьшится количество работников т.к. автоматизированное оборудование требует участи всего нескольких квалифицированных специалистов.
Для повышения эффективности вводимых мероприятий необходимо провести маркетинговые исследования. Предприятие должно тщательно проанализировать рынок и выявить неудовлетворенный спрос. Потребители готовы приобретать продукцию отечественного производства при условии наличия высокого качества и оптимальной цены. Потребители с высоким уровнем дохода будут отдавать предпочтение иностранным маркам с престижным именем из-за их имиджа и популярности.
Прежде всего, предприятию необходимо осуществлять эффективную рекламную стратегию. Использовать различные носители рекламы, начиная с обычного спичечного коробка и заканчивая рекламными стендами на улицах города.
Ценовая политик должна ориентироваться на средний уровень дохода потребителей с учетом издержек на производство данного товара. Руководство маркетинговой деятельностью осуществляет отдел высококвалифицированных специалистов хорошо ориентирующихся в изменчивой рыночной ситуации.
Затраты на проведение маркетинговых мероприятий включают материальные затраты на сырье и материалы; затраты на заработную плату работников и отчисления на социальные мероприятия. Итоговые затраты на повышение эффективности деятельности предприятия составили около 2000 тыс. грн.
Для реализации разработанных мероприятий существует возможность получить кредит в банке. Ставка процента за кредит равняется 20%.
С использованием метода экстраполяции (прогноза будущего с учетом тенденций минувшего и прямого учета изменений) проведем прогнозы сбыта производимой продукции при различных вариантах хозяйственной деятельности в плановом периоде:
А. Никакие мероприятия не внедряются.
Б. Усовершенствование технологии и оборудования. Внедрение новой технологической линии.
В. Осуществление маркетинговых мероприятий. Создание отдела маркетинга в составе 3 человек с заработной платой на уровне аппарата управления предприятия и выделение на деятельность (проведение анкетирования и т. п.) данного отдела 2000 грн. в год.
Г. Усовершенствование оборудования и технологии, а также осуществление маркетинговых мероприятий.
Для сравнительной оценки вариантов проводим расчеты основных технико-экономических показателей деятельности предприятия при каждом из вариантов хозяйственной деятельности.
Производственная программа разрабатывается на основе данных прогноза сбыта продукции. Ее объем принимается равным возможному объему реализации продукции. Объем производства в варианте А предполагаем оставить на базисном уровне. В варианте Б планируем повысить объем производства за счет внедрения новой технологической линии. В варианте В – за счет создания маркетингового отдела, а в варианте Г – за счет внедрения сразу двух этих мероприятий.
Необходимо проанализировать использование производственной мощности предприятия. Этот анализ проводится с использованием коэффициента использования производственной мощности, который рассчитывается как отношение фактической (плановой) мощности к паспортной мощности оборудования.
Кпм = Вфакт / n * T * Bпасп, где (3.1)
Вфакт – фактический выпуск продукции в отчетном периоде, шт.;
Bпасп – производственная мощность оборудования по паспорту, шт./ч.;
n – количество оборудования, ч.;
T – время работы оборудования в отчетном периоде, ч.
КпмА = 28360 / 2 * 3800 * 0,3 = 12,4
КпмБ = 29000 / 3 * 3800 * 0,4 = 6,3
КпмВ = 29500 / 2 * 3800 * 0,3 = 12,9
КпмГ = 30000 / 3 * 3800 * 0,4 = 6,6
На основе данных о стоимости основных фондов и объемах производства продукции рассчитаем показатели эффективности использования основных фондов – фондоотдачу (ФО) и фондоемкость (ФЕ):
ФО = В / ОПФ (3.2)
ФЕ = ОПФ / В = 1 / ФО, где (3.3)
В – выпуск продукции, грн.;
ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, грн..
ФОА = 1276200 / 1012275,8 = 1,2 грн. / грн. ФЕА = 1 / 1,2 = 0,8 грн. / грн.
ФОБ = 1300000 / 1312275,8 = 0,9 грн. / грн. ФЕБ = 1 / 0,9 = 1,1 грн. / грн.
ФОВ = 1350000 / 1012275,8 = 1,3 грн. / грн. ФЕВ = 1 / 1,3 = 0,7 грн. / грн.
ФОГ = 1400000 / 1312275,8 = 1,1 грн. / грн. ФЕГ = 1 / 1,1 = 0,9 грн. / грн.
Определяем численность работников предприятия, которая необходима для обеспечения нормальной хозяйственной деятельности предприятия при каждом из вариантов с учетом необходимостиизменения численности персонала, который занимается обслуживанием оборудования и внедрением маркетинговых мероприятий.
ЧА = 5 + 7 + 8 + 46 = 66 чел.
ЧБ = 5 + 7 + 8 + 50 = 70 чел. (4 человека для обслуживания оборудования)
ЧВ = 8 + 7 + 8 + 46 = 69 чел. (3 человека в отдел маркетинга)
ЧГ = 8 + 7 + 8 + 50 = 73 чел. (3 человека в отдел маркетинга и 4 человека для обслуживания оборудования)
Определяем производительность труда персонала (в отдельности работников и всего персонала) в натуральном и стоимостном выражении:
ПТ = В / Ч (3.4)
Всего персонала:
ПТА = 1276200 / 66 = 19336 грн / чел.
ПТБ =1300000 / 70 = 18571 грн. / чел. 18571 / 19336 = 0,96
ПТв = 1350000/69 = 19565 грн. / чел. 19565 / 19336 = 1,01
ПТГ = 1400000 / 73 = 19178 грн. / чел. 19178 / 19336 = 0,99
Рабочих:
ПТА = 1276200 / 46 = 27743 грн. / чел.
ПТБ = 1300000 / 50 = 26000 грн. / чел. 26000 / 27743 = 0,93
ПТВ = 1350000 / 46 = 29347 грн. / чел. 29347 / 27743 = 1,05
ПТГ = 1400000 / 50 = 28000 грн. / чел. 28000 / 27743 = 1,00
В зависимости от изменения производительности труда персонала необходимо скорректировать заработную плату работающих по категориям исходя из соотношения – на один процент возрастания производительности труда заработная плата должна возрастать на 0,8 %. Для рабочих заработная плата должна возрастать пропорционально росту их производительности труда, для других категорий персонала – пропорционально возрастанию производительности труда работающих. Например:
0.945 – 1 = - 0,055; -0,055 * 0.8 = - 0,044; 1+(- 0,044) = 0.956 и т.д.
ЗПМ = ЗПФ * IЗП, где (3.5)
ЗПМ – заработная плата с учетом внедрения мероприятий, грн.;
ЗПФ – заработная плата до внедрения мероприятий, грн.;
IЗП – индекс возрастания заработной платы в зависимости от возрастания производительности труда.
Заработная плата рабочих с учетом внедрения мероприятия:
ЗПА = 441 * 1 = 441 грн.
ЗПБ.= 441 * 0,956 = 421,6 грн.
ЗПв = 441 * 1,031 = 454,67 грн.
3ПГ = 441 * 1,004 = 442,76 грн.
Заработная плата управленческого персонала предприятия с учетом внедрения мероприятия:
ЗПА = 510 * 1 = 510 грн.
ЗПБ = 510 * 0,974 = 496,74 грн.
ЗПВ = 510 * 1,004 = 512,04 грн.
ЗПг = 510 * 1,033 = 526,83 грн.
Заработная плата управленческого персонала производства с учетом внедрения мероприятия:
ЗПА = 492 * 1 = 492 грн.
ЗПБ = 492 * 0,974 = 479,21 грн.
ЗПВ = 492 * 1,004 = 493,97 грн.
ЗПг = 492 * 1,033 = 508,24 грн.
Заработная плата служащих с учетом внедрения мероприятия:
ЗПА = 463 * 1 = 463 грн.
ЗПБ = 463 * 0,974 = 450,96 грн.
ЗПВ = 463 * 1,004 = 464,85 грн.
ЗПг = 463 * 1,033 = 478,28 грн.
Далее необходимо рассчитать затраты по каждому из вариантов проведения хозяйственной деятельности.
Расчет сметы затрат на производство продукции по элементам проводим придерживаясь следующей последовательности:
1. Рассчитываем материальные затраты. Для этого используем индексный метод, соответственно которому стоимость материальных затрат на производство продукции изменяется пропорционально изменению объемов производства с учетом внедрения мероприятий, направленных на экономию материальных ресурсов:
МЗМ = МЗФ * IОП, где (3.6)
МЗМ – материальные затраты с учетом внедрения мероприятий, грн.;
МЗф – материальные затраты до внедрения мероприятий, грн.;
IОП – индекс возрастания объемов производства.
IОПБ = 1800 / 1780 = 1,001
IОПВ = 1850 / 1780 = 1,039
IОПГ = 2000 / 1780 = 1,124
МЗМА = 423050 * 1 = 423050 грн.
МЗМБ = 423050 * 1,001 = 423473,05 грн.
МЗМВ = 423050 * 1,039 = 439548,95 грн.
МЗМГ = 423050 * 1,124 = 475508,2 грн.
2. Рассчитываем затраты на заработную плату. Для выполнения этих расчетов мы запланировали численность работающих по категориям с учетом ее изменения, вызванного внедрением предложенных мероприятий. Кроме того, учитываем изменения заработной платы работающих по категориям, которые зависят от роста производительности труда в пропорции – на один процент возрастания производительности труда заработная плата должна возрастать на 0,8%.