Сильная сторона деятельности состоит в наращивании объемов производства ячеистого бетона на технологической линии немецкой фирмы «Верхан». Изделия из ячеистого бетона, производимые на новой линии, имеют улучшенные качественные характеристики, обладают точностью геометрических размеров. В 2008 году выпуск новой продукции составил 111927 м3 или 27,6% в общем объеме выпуска ячеистого бетона.
Слабые стороны, отрицательно влияющие на деятельность предприятия:
- снижение объемов выпуска и реализации строительных материалов в осенне-зимний период. В это время проводятся текущие и капитальные ремонты оборудования, что увеличивает затраты и приводит к убыточности продукции в 1 квартале;
- произошедшие изменения условий добычи и доставки сырья, что увеличило себестоимость продукции. Так, полностью выработаны близлежащие карьеры песка и мела, открываются новые, более удаленные от комбината, изменилась глубина залегания песков и их гранулометрический состав. Расстояние от нового мелового карьера, который был открыт в 2007 году, увеличилось в 2 раза. Также комбинат должен осуществлять дополнительные капитальные затраты по подготовке карьера к эксплуатации, строительству дорог, подводке электрической линии, затрат по отведению земель и т. д.
- недостаток источников финансирования не дает возможности обновить действующий парк оборудования, процент износа активной части основных производственных фондов составляет 79,3 %. [1, с.7]
Цель стратегического развития ОАО «Гродненский комбинат строительных материалов» заключается в создании условий для обеспечения выпуска продукции в объемах, достаточных для обеспечения безубыточной деятельности, своевременного осуществления всех платежей по текущим обязательствам.
2.2 Анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции
Систематический анализ структуры затрат на предприятии имеет очень важное значение, в первую очередь, для управления издержками с целью их минимизации, выявления основных резервов по их снижению и разработки конкретных мероприятий по их реализации на предприятии. Все эти меры способствуют снижению себестоимости продукции и повышению эффекивности деятельности предприятия.
Рассмотрим структуру себестоимости товарной продукции по элементам на ОАО «Гродненский комбинат строительных материалов» в 2007-2008 годах (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Структура затрат на выпуск продукции в 2007-2008гг (млн. руб.)
| № | Наименование затрат | 2007 | 2008 | Уд. вес с нач. 2007г, % | Уд. вес с нач. 2008г, % |
| 1 | Материальные затраты | 31906 | 43379 | 53,4 | 57 |
| в т.ч.сырье и материалы | 10220 | 16480 | 17,1 | 21,6 | |
| покупные и услуги стор. орган. | 3769 | 4955 | 6,3 | 6,5 | |
| топливо | 10256 | 12832 | 17,2 | 16,8 | |
| электроэнергия | 4128 | 5032 | 6,9 | 6,6 | |
| вспомогательные материалы | 3533 | 4080 | 5,9 | 5,4 | |
| 2 | Затраты на оплату труда | 13900 | 16882 | 23,3 | 22,2 |
| 3 | Отчисления на соц. страхование | 5236 | 6579 | 8,8 | 8,6 |
| 4 | Амортизация | 2487 | 3022 | 4,2 | 4,0 |
| 5 | Амортизация объекта лизинга | 2190 | 2394 | 3,7 | 3,1 |
| 6 | Лизинговые платежи | 1249 | 385 | 2,1 | 0,5 |
| 7 | Прочие затраты | 2732 | 3523 | 4,6 | 4,6 |
| Итого | 59700 | 76164 | 100 | 100 |
Источник: собственная разработка автора на основе Приложения А
Анализ приведенных данных позволяет определить, что наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают материальные затраты – 53,4% и 57% в 2007 и 2008 годах соответственно. Это свидетельствует о том, что ОАО «Гродненский комбинат строительных материалов» является материалоемким предприятием и основной резерв снижения себестоимости лежит здесь.
Увеличилась доля сырья и материалов (на 4,5%) и в незначительной степени - услуг сторонних организаций (на 0,2 %). Доля затрат на топливо, электроэнергию и вспомогательные материалы снизилась на 0,4, 0,3 и 0,5 % соответственно, хотя в стоимостном выражении эти затраты увеличиваются.
Общая сумма материальных затрат в 2008 г составила 43 379млн. руб., что на 11 473млн. руб больше, чем в 2007 г. Данный показатель возрос как в связи с увеличением доли материальных затрат в структуре себестоимости продукции, так и в связи с увеличением выпуска продукции на 761 млн. руб (в сопоставимых ценах).
Структура себестоимости продукции в 2008 г на 22,2% состоит из затрат на оплату труда. Доля этого элемента в структуре по сравнению с 2007 г уменьшилась на 1,1%. Однако в стоимостном выражении эти затраты на 2 982 млн. руб. больше, чем в 2007 году, и составляют 16 882 млн. руб Динамика затрат на оплату труда обусловлена увеличением производительности труда и выпуска продукции.
Вместе с ростом заработной платы произошло увеличение отчислений на социальное страхование. Это связано с тем, что отчисления данные производятся от заработной платы. Следовательно, с ростом заработной платы на 2 982 млн. руб. произошло увеличение отчислений на 1 343 млн. руб. Доля данного элемента в себестоимости продукции невелика – 8,6% в 2008 г, что на 0,2% ниже, чем в 2007г, что также связано с динамикой затрат на оплату труда.
Доля амортизации в структуре себестоимости невелика. Она снизилась в 2008 г на 0,2% и составила 4,0% от всех затрат на выпуск продукции. В 2007 г сумма амортизационных отчислений составляла 2 487 млн. руб., а в 2008 г 3 022 млн. руб. Амортизационные отчисления имеют тенденцию к увеличению.
Амортизация объекта лизинга возросла на 204 млн. руб и составила 2 394 млн. руб. Лизинговые платежи же уменьшились с 1 249 млн. руб. до 385 млн. руб. Эти элементы имеют незначительный удельный вес в структуре себестоимости. Их доля постепенно снижается.
Прочие расходы в 2008 г составили 3 523 млн. руб., что на 791 млн. руб больше, чем в 2007 г. Но их доля в структуре затрат на выпуск продукции не изменилась и составляет 4, 6%.
Под влиянием роста всех элементов затрат увеличилась и себестоимость продукции. Общая сумма затрат на производство продукции составила в 2008 году 76 164 млн. руб., что на 16 464 млн. руб. больше, чем в 2007 г. Это связано с увеличением объема производства. Этот фактор был причиной повышения по всем элементам затрат и, прежде всего, материальным затратам и заработной плате.
2.3 Мероприятия по снижению себестоимости продукции
От уровня себестоимости продукции во многом зависит эффективность деятельности предприятия. Чем ниже себестоимость, тем большую прибыль может получить предприятие. От решения проблемы снижения издержек на предприятии во многом зависит устойчивость его финансового состояния, платежеспособность и кредитоспособность. Нацеленность на снижение затрат должна быть атрибутом хозяйствования. В этой связи необходим постоянный поиск и максимально быстрая мобилизация резервов снижения издержек предприятия.
На ОАО "Гродненский КСМ" проводится ряд мероприятий, направленных на снижение себестоимости продукции. В основном они направлены на снижение материалоемкости продукции, так как данное предприятие является материалоемким (материальные затраты составляют 57% в общей сумме затрат на производство продукции).
Комбинат является крупным потребителем природного газа и электроэнергии, что обуславливает необходимость принятия мер по энергосбережению. На выпуск продукции в 2009 году потребуется 38 млн.м3 газа и 24 млн.кВт/час электроэнергии.
За 2007 год проведен ряд энергосберегающих мероприятий с экономическим эффектом 1121 т.у.т или 714,4 млн.руб. За 2008 год выполнено 10 мероприятий с экономическим эффектом 3068 т.у.т или 1756 млн.руб. Доказательством эффективности этих мероприятий служит тенденция к постоянному снижению удельных энергозатрат. Так, в 2007 году был проведен анализ электропотребления, сделано технико-экономическое обоснование инвестиций и внедрено мероприятие «Децентрализация компрессорной станции №1». Это мероприятие позволило сберечь 486 тыс. кВт.ч. с октября по декабрь 2007 года.
Постоянно усовершенствуются системы отопления и горячего водоснабжения. В 2007 году были заменены насосы отопления на насосы меньшей мощности, установлены насосы рециркуляции, модернизирован утилизатор тепла. Теперь все отопление и горячее водоснабжение комбината осуществляется за счет тепловых вторичных энергоресурсов. [1, с. 29]
В 2008 году было внедрено мероприятие «Замена поршневого компрессора 2ВМ10-63/9 на два менее энергозатратных винтовых с регулируемой производительностью и с рекуперацией тепла». Это мероприятие позволило сберечь 120 тыс. кВт.ч. за октябрь 2008 года.
Составлена программа по энергосбережению технологических процессов на 2009 год [Приложение Б], которая позволит сэкономить 4112 тонн условного топлива, что составит 9 % от общего потребления топливно-энергетических ресурсов (всего 45 700 тонн условного топлива). [2, с. 22]
В 2009 году планируется проведение мероприятий по снижению расхода топливно-энергетических ресурсов на сумму 2719 млн. руб., т.е. на 3,59 %. [Приложение В]
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Комбинат располагает хорошей сырьевой базой, работает на местном сырье. Для доставки сырья и выполнения работ по его добыче на комбинате имеется большой парк автотракторной и погрузочной техники. Это позволяет снизить затраты на производство продукции за счет использования более дешевого сырья.
Предприятием планируется в 2009 г. [Приложение В] сэкономить сырья и материалов на сумму 200 млн. руб. (на 0,26%) за счет оптимизации технологических режимов, совершенствования норм расхода сырья и материалов и уменьшения технологических потерь.