ВАРІАНТ № 2
ЗАДАЧА
1.Бюджет продажу
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Очікуваний об'єм (од) | 40000 | 32000 | 28000 | 42000 | 142000 |
| Ціна | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 |
| Виручка від реалізації продукції | 720000 | 576000 | 504000 | 756000 | 2556000 |
Вихідні дані
| Варіант | Прогноз продажу | Прогнозна ціна | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| 2 | 40000 | 32000 | 28000 | 42000 | 18 |
Початковий баланс (баланс підприємства на початок року)
| Статті балансу | У грошовому (вартісному) вимірі, грн | В абсолютному вимірі (у фізичних одиницях) |
| Активи | ||
| Оборотні активи | ||
| Грошові кошти | 42500 | |
| Дебіторська заборгованість за товари | 90000 | |
| Сировина і матеріали | 4200 | 7000 кілограм |
| Готова продукція | 26000 | 2000 одиниць (штук) |
| Всього оборотні активи | 162700 | |
| Основні засоби | ||
| Земля | 80000 | |
| Будівлі і обладнання | 700000 | |
| Амортизація | -292000 | |
| Залишкова вартість будівель і обладнання | 408000 | |
| Всього активи | 650700 | |
| Пасиви | ||
| Зобов’язання | ||
| Поточні зобов’язання | ||
| Кредиторська заборгованість | 25800 | |
| Власний капітал | ||
| Статутний капітал | 175000 | |
| Нерозподілений прибуток | 449900 | |
| Всього власний капітал | 624900 | |
| Всього пасиви | 650700 |
Графік надходжень грошових коштів
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Дебіторська заборгованість | 90000 | 90000 | |||
| Надходження від продажу за 1кв | 504000 | 216000 | 720000 | ||
| Надходження від продажу за 2кв | 403200 | 172800 | 576000 | ||
| Надходження від продажу за 3кв | 352800 | 151200 | 504000 | ||
| Надходження від продажу за 4кв | 529200 | 529200 | |||
| Всього надходжень | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
Дебіторська заборгованість на кінець року
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Очікуваний об'єм продажу (од) | 40000 | 32000 | 28000 | 42000 | 142000 |
| Запаси на кінець квартала (од) | 6400 | 5600 | 8400 | 3000 | 3000 |
| Необхідний об'єм продажу (од) | 46400 | 37600 | 36400 | 45000 | 145000 |
| Запаси на початок квартала (од) | 2000 | 6400 | 5600 | 8400 | 2000 |
| Об'єм виробництва продукції (од) | 44400 | 31200 | 30800 | 36600 | 143000 |
3.Бюджет витрат на матеріали
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Об'єм виробництва продукції (од) | 44400 | 31200 | 30800 | 36600 | 143000 |
| Кількість сировини на од | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Об'єм сировини за період (кг) | 222000 | 156000 | 154000 | 183000 | 715000 |
| Запаси сировини на кінець періоду (кг) | 15600 | 15400 | 18300 | 7000 | 7000 |
| Загальна потреба в сировині (кг) | 237600 | 171400 | 172300 | 190000 | 722000 |
| Запаси сировини на початок періоду (кг) | 7000 | 15600 | 15400 | 18300 | 7000 |
| Ціна 1 кг сировини | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 | 0,65 |
| Закупівля матеріалів (кг) | 230600 | 155800 | 156900 | 171700 | 715000 |
| Вартість матеріалів (грн) | 149890 | 101270 | 101985 | 111605 | 464750 |
Графік виплат грошових коштів
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Кредиторська заборгованість на поч. року | 25800 | 25800 | |||
| Виплати за сировину і матеріали за 1кв | 74945 | 74945 | 149890 | ||
| Виплати за сировину і матеріали за 2кв | 50635 | 50635 | 101270 | ||
| Виплати за сировину і матеріали за 3кв | 50992,5 | 50992,5 | 101985 | ||
| Виплати за сировину і матеріали за 4кв | 55802,5 | 55802,5 | |||
| Всього платежів | 100745 | 125580 | 101627,5 | 106795 | 434747,5 |
| Кредиторська заборгованість на кінець року дорівнює | 55802,5 | ||||
4.Бюджет витрат на оплату праці виробничого персоналу
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Об'єм виробництва продукції (од) | 44400 | 31200 | 30800 | 36600 | 143000 |
| Витрати праці осн. персоналу (год) | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
| Всього витрати праці (год) | 35520 | 24960 | 24640 | 29280 | 114400 |
| Вартість одного часа (грн/год) | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
| Оплата осн. персонала | 248640 | 174720 | 172480 | 204960 | 800800 |
5.Бюджет накладних витрат
| Показник | квартал1 |
| Витрати праці осн. персоналу (год) | 35520 |
| Норматив змінних накладних витрат | 2 |
| Змінні накладні витрати | 71040 |
| Постійні накладні витрати | 58000 |
| Всього накладних витрат | 129040 |
| Амортизація | 14000 |
| Оплата накладних витрат | 115040 |
| Величина накладних витрат на 1 год праці = | 4,02797203 |
| 4,02797203 | |
| Приблизне значення накладних витрат беремо | |
| щоб зійшовся баланс = | 4,04075 |
| квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| 24960 | 24640 | 29280 | 114400 |
| 2 | 2 | 2 | 2 |
| 49920 | 49280 | 58560 | 228800 |
| 58000 | 58000 | 58000 | 232000 |
| 107920 | 107280 | 116560 | 460800 |
| 14000 | 14000 | 14000 | 56000 |
| 93920 | 93280 | 102560 | 404800 |
| 4,027972 |
6. Бюджет собівартості
| Статті | Кількість | Витрати | Всього |
| Витрати на од: | |||
| Осн.матеріали (кг) | 5 | 0,65 | 3,25 |
| Витрати праці | 0,8 | 7 | 5,6 |
| Накладні витрати | 0,8 | 4,0 | 3,2326 |
| Собівартість од. продукції | 12,0826 | ||
7.Бюджет адміністративних і маркетингових витрат
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Об'єм продажу | 40000 | 32000 | 28000 | 42000 | 142000 |
| Змінні витрати на од.продукції | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 | 1,7 |
| Планові змінні витрати | 68000 | 54400 | 47600 | 71400 | 241400 |
| Планові постійні витрати: | |||||
| Реклама | 38000 | 38000 | 38000 | 38000 | 152000 |
| Заробітна плата | 36000 | 36000 | 36000 | 36000 | 144000 |
| Страхування | 1900 | 35000 | 36900 | ||
| Податок на нерухомість | |||||
| Всього постійних витрат | 74000 | 75900 | 109000 | 74000 | 332900 |
| Всього витрат | 142000 | 130300 | 156600 | 145400 | 574300 |
| Всього накладних витрат = всього постійних витрат + всього змінних витрат | |||||
8.Плановий звіт про прибуток
| Показник | за рік | з дод.фін. |
| Виручка від реалізації | 2556000 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 1715729,2 | |
| Валовий дохід | 840270,8 | |
| Адм. і витрати на збут | 574300 | |
| Операційний прибуток | 265970,8 | |
| % за кредит | 1800 | |
| Прибуток до виплати податку | 265970,8 | 264170,8 |
| Податок на прибуток | 66492,7 | 66042,7 |
| Чистий прибуток | 199478,1 | 198128,1 |
Бюджет руху грошових коштів (без додаткового фінансування)
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Сальдо грошових коштів на поч.пер. | 42500 | -16548,2 | 41508,65 | 26497,97 | 42500 |
| Надходження грошових коштів: | |||||
| Від реалізації товарів і послуг | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
| Інші надходження | |||||
| Всього грош.надх. від опер.діяльності | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
| Виплати по операційній діяльності: | |||||
| на сировину і матеріали | 100745 | 125580 | 101627,5 | 106795 | 434747,5 |
| на оплату праці вир.персоналу | 248640 | 174720 | 172480 | 204960 | 800800 |
| виробничі накладні витрати | 115040 | 93920 | 93280 | 102560 | 404800 |
| витрати на збут і адмін. витрати | 142000 | 130300 | 156600 | 145400 | 574300 |
| податок на прибуток | 16623,175 | 16623,18 | 16623,18 | 16623,18 | 66492,7 |
| дивіденди | |||||
| Всього грошових виплат по операц.діял. | 623048,175 | 541143,2 | 540610,7 | 576338,2 | 2281140,2 |
| Виплати по інвестиційній діяльності: | |||||
| купівля обладнання | 30000 | 20000 | 50000 | ||
| Всього виплат | 653048,175 | 561143,2 | 540610,7 | 576338,2 | 2331140,2 |
| Всього грошовий потік | -59048,175 | 58056,82 | -15010,7 | 104061,8 | 88059,8 |
| Сальдо грошових коштів на кін. періоду | -16548,175 | 41508,65 | 26497,97 | 130559,8 | 130559,8 |
| Сума кредиту | 20000 |
Бюджет руху грошових коштів (без додаткового фінансування)
| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Сальдо грошових коштів на поч.пер. | 42500 | -16548,2 | 41508,65 | 26497,97 | 42500 |
| Надходження грошових коштів: | |||||
| Від реалізації товарів і послуг | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
| Інші надходження | |||||
| Всього грош.надх. від опер.діяльності | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
| Виплати по операційній діяльності: | |||||
| на сировину і матеріали | 100745 | 125580 | 101627,5 | 106795 | 434747,5 |
| на оплату праці вир.персоналу | 248640 | 174720 | 172480 | 204960 | 800800 |
| виробничі накладні витрати | 115040 | 93920 | 93280 | 102560 | 404800 |
| витрати на збут і адмін. витрати | 142000 | 130300 | 156600 | 145400 | 574300 |
| податок на прибуток | 16623,175 | 16623,18 | 16623,18 | 16623,18 | 66492,7 |
| дивіденди | |||||
| Всього грошових виплат по операц.діял. | 623048,175 | 541143,2 | 540610,7 | 576338,2 | 2281140,2 |
| Виплати по інвестиційній діяльності: | |||||
| купівля обладнання | 30000 | 20000 | 50000 | ||
| Всього виплат | 653048,175 | 561143,2 | 540610,7 | 576338,2 | 2331140,2 |
| Всього грошовий потік | -59048,175 | 58056,82 | -15010,7 | 104061,8 | 88059,8 |
| Сальдо грошових коштів на кін. періоду | -16548,175 | 41508,65 | 26497,97 | 130559,8 | 130559,8 |
| Сума кредиту | 20000 |
Бюджет руху грошових коштів (кінцевий варіант)