| Показник | квартал1 | квартал2 | квартал3 | квартал4 | за рік |
| Сальдо грошових коштів на поч.пер. | 42500 | 3564,3 | 61733,6 | 25035,5 | 42500 |
| Надходження грошових коштів: | |||||
| Від реалізації товарів і послуг | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
| Інші надходження | |||||
| Всього грош.надх. від опер.діяльності | 594000 | 619200 | 525600 | 680400 | 2419200 |
| Виплати по операційній діяльності: | |||||
| на сировину і матеріали | 100745 | 125580 | 101627,5 | 106795 | 434747,5 |
| на оплату праці вир.персоналу | 248640 | 174720 | 172480 | 204960 | 800800 |
| виробничі накладні витрати | 115040 | 93920 | 93280 | 102560 | 404800 |
| витрати на збут і адмін. витрати | 142000 | 130300 | 156600 | 145400 | 574300 |
| податок на прибуток | 16511 | 16511 | 16511 | 16511 | 66043 |
| дивіденди | |||||
| Всього грошових виплат по операц.діял. | 622935,675 | 541030,7 | 540498,2 | 576225,7 | 2280690,2 |
| Виплати по інвестиційній діяльності: | |||||
| купівля обладнання | 30000 | 20000 | 50000 | ||
| Всього виплат | 652935,675 | 561030,7 | 540498,2 | 576225,7 | 2330690,200 |
| Грошовий потік | -58935,675 | 58169,32 | -14898,2 | 104174,3 | 88509,8 |
| Додаткове фінансування: | |||||
| Отримання позики | 20000 | 20000 | |||
| Погашення позики | -20000 | -20000 | |||
| Виплата % | -1800 | -1800 | |||
| Грош.потік від фінансової діяльності | 20000 | -21800 | -1800 | ||
| Всього грошовий потік | -38935,675 | 58169,32 | -36698,2 | 104174,3 | 86709,8 |
| Сальдо грошових коштів на кін.періоду | 3564,3 | 61733,6 | 25035,5 | 129209,8 | 129209,8 |
| Сума кредиту |
Прогнозний баланс
| Активи | Значення |
| Оборотні активи | |
| Грошові кошти | 129209,8 |
| Дебіторська заборгованість за товари | 226800 |
| Сировина і матеріали | 4550 |
| Готова продукція | 36247,8 |
| Всього оборотні активи | 396807,6 |
| Основні засоби | |
| Земля | 80000 |
| Будівлі і обладнання | 750000 |
| Амортизація | -348000 |
| Залишкова вартість буд.обладнання | 402000 |
| Всього необоротних активів | 482000 |
| Всього активи | 878808 |
| Пасиви | |
| Зобов'язання: | |
| Поточні зобов'язання | |
| Кредиторська заборгованість | 55802,5 |
| Власний капітал | |
| Статутний капітал | 175000 |
| Нерозподілений прибуток | 648028,1 |
| Всього власний капітал | 823028,1 |
| Всього пасиви | 878808 |
ТЕОРІЯ. РОЛЬ КОНТРОЛІНГУ В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ
1. Служба контролінгу в організаційній структуріпідприємства
Для ефективної роботи і чіткого визначення відповідальності контролерів на підприємстві необхідно створити спеціальний структурний підрозділ - службу контролінгу.
При створенні служби контролінгу на підприємстві необхідно враховувати такі основніповноваження служби:
1. одержувати необхідну інформацію з бухгалтерії, фінансового відділу, планово-економічного відділу, відділу збуту й служби матеріально-технічного постачання.
2: організовувати за допомогою інших економічних служб збір додатковоїінформації, необхідної для аналізу.
3.впроваджувати нові процедури збору аналітичноїінформації на постійній основі.
4.швидко доводити інформацію до вищого керівництва підприємства.
5.повинна бути незалежною від інших фінансово-економічних служб.
На першому етапііснування служба контролінгу може бути групою з 3-4 чоловік, що виконує роль аналітичної служби й забезпечує керівників (у першу чергу директора з економіки, фінансового директора, комерційного директора) оперативною інформацією про стан витрат на підприємстві, періодично складає розгорнуті аналітичні звіти, прогнозує показники фінансово-економічного стану підприємства, проводить економічну експертизу управлінських рішенъ пов'язаних з витратами й прибутком, налагоджує методику планування в планово-економічному відділі.
Принципова відмінність_служби контролінгу від інших фінансово-економічних служб полягає у вирішенністратегічних завдань поліпшення економічної роботи.
2. Структура служби контролінгу
У службі контролінгу, що складається з 3-4 ствробітнтків (контролерів), у кожного є свої посадові обов'язки в той же час повинен дотримуватися командний принцип роботи: значне аналітичне завдання співробітники служби контролінгу виконують всі разом, допомагаючи один одному.
Досвід впровадження контролінгу на великих підприємствах показує, що раціональним є такий склад служби контролінгу:
•Керівник служби контролінгу;
•контролер-куратор цехів(підрозділів);
•контролер-спеціаліст із управлінського обліку;
•контролер-спеціаліст з інформаційних систем.
Керівник служби контролінгу — найбільш кваліфікований фахівець із достатнім досвідом роботи на підприємстві, ознайомлений з роботою бухгалтеріїй планового відділу на підприємстві. Керівник служби контролінгу несе відповідальність за вихідні документа, аналітичнірозрахунки й прогнози перед своїм безпосереднім керівником -заступником директора з економіки (фінансовим директором).
Контролер-куратор цехів(підрозділів) - — кваліфікований спеціаліст, знайомий з організацією роботи й проблемами всіх цехів підприємства, що розуміє суть роботи й технологічні аспекти роботи кожного цеху (підрозділу).
Обов'язки контролера-куратора цехів(підрозділів):
• розробка форм і збір аналітичноїінформації
•обробка й аналіз отриманих даних, розробка нормативіввитрат по підрозділам;
•прогнозування виручки, витрат і прибутку за допомогою методик контролінгу;
•експертиза управлінських рішень, пов'язаних з витратами підрозділів.
Контролер-спеціаліст із управлінського обліку - фахівець, здатний до аналітичного мислення, що володієінструментами контролінгу.
В обов'язки входить робота з бухгалтерієюз метою одержання аналітичних даних з облікових регістрів.Основною вимогою, пропонованою до такого фахівця, є теоретичне й практнчне знання бухгалтерского обліку на підприємстві.
Обов'язки контролера-спеціаліста з управлінського обліку:
•розробка процедур передачі даних з бухгалтерії в службу контролінгу;
•контроль за збором і аналізом фактичної обліковоїінформації в службі контролінгу;
•розробка пропозицій по оптимізації облікового процесу в бухгалтерії з позиції аналітичної служби;
•економічна експертиза управлінських рішень.
Контролер-спеціаліст по інформаційним системам — кваліфікований фахівець ізвідділу автоматизації, детально знаючий документообіг на підприємствій здатний поставити завдання автоматизації контролінгової роботи.
Збір аналітичноїінформації повинен бути максимально автоматизований, щобуникнути перекручувань, помилок зловживанъ.
Обов'язки контролера-спеціаліста з інформаційних систем:
•оцінка доцільності автоматизації контролінгової роботи на окремих етапах;
•розрахунки й обгрунтування витрат на автоматизацію контролінгової роботи;
•розробка форм для автоматизованого збору інформації;
•оптимізація документообігу на підприємстві,
•оцінка якостіфункціонування існуючих систем автоматизаціїфінансово-господарськоїдіяльностій вироблення пропозицій щодо поліпшення роботи цих систем.
3. Впровадження контролінгу на підприємстві
Загальна послідовність робіт по впровадженню системи контролінгу на підприємстві.
1. Комплексне дослідженняіснуючої системи планування і обліку витрат на підприємстві.обстеження системиоблікувитрат по всім елементам витрат
дослідження системи планування витрат
дослідження системи документообігу, пов'язаного з формуванням витрат обстеження інформаційної системи підприємства.
2.Розробка методичних положень для збору даних службою контролінгу на підприємстві.
3.Впровадження системи збору даних для служби контролінгу (організаційніі методичні аспекти)
4.Розробка методичних положень для перетворення системи планування на підприємстві
5.Розробка положень по оптимізації бізнес-процесіві документообігу на підириємстві.
При будь-якому варіанті впровадження робота системи контролінгу повинна базуватися на експертній діагностиці фінансово-економічного стану підприємства.
Контролінг - нове явище в організації, тому його впровадження може викликати опір. Щоб перебороти опір, швидко домогтися перших результатів, а потім затвердити на підприємстві стабільно працюючу систему, варто проаналізувати труднощі, які можуть виникнути, їхні причини й заходи протидії.