Среднегодовую выработку продукции одним работником представим в виде произведенния следующих факторов:
ГБппп = Уд * Д * П * ЧВ
ГВппп – среднегодовая численность ппп
Уд – удельный вес рабочих в общей численности работников
Д – отработанно дней одним работником за год
П – средняя продолжительность рабочего дня
ЧВ – среднечасовая выработка одного работника
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Из данных таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 68.265 тыс. грн., или 31.5%, в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала цеха
DГВуд = DУд * Д0 * П0 * ЧВ0 =(+0.001) * 241 * 7.8 * 130 = 244.374 тыс. грн.;
б) количества отработанных дней одним работником за год
DГВд = Уд1 * DД * П0 * ЧВ0 = 0.887 * (-3) * 241 * 130 = -66.2003 тыс. грн.;
В) продолжительности рабочего дня
DГВп = Уд1* Д1 * DП * ЧВ0 = 0.887 * 238 * (-0.2) * 130 = -54.888 тыс. грн.;
Г) среднечасовой выработки рабочих
DГВчв = Уд1 * Д1 * П1 * DЧВ = 0.887 * 238 * 7.6 * 47.4 = 76.0488 тыс, грн.
Аналогичным образом анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ´ = Д * П * ЧВ.
DГВ´д = DД * П0 * ЧВ0 = -3 * 7.8 * 130 = -3042 тыс. грн.;
DГВ´п = Д1 * DП * ЧВ0 = 238 * (-0.2) * 130 = -6188 тыс. грн.;
DГВ´чв = Д1 * П1 * DЧВ = 238 * 7.6 * 47.4 = 85737.12 тыс грн.
Итого +76507.12 тыс. грн.
При анализе изменения среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степеи механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования и др.
Эффективен при изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки кореляционно-регрессионный анализ. В многофакторную коррреляционную модель среднечасовой выработкиможно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэфициенты уравнения множественной регрессии покажут, на сколько гривен изменятся среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на на единицу в абсолютном выражении.
Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ЧВ) можно расчитаем по следующей формуле:
DЧВxi = (DФРВxi / (100 – DФРВxi) *100,
Где ФРВxi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет определенного мероприятия.
За счет компьютеризации технологического процесса затраты труда на производство продукции сократились на 15000 ч, или 5.34%. В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 5.64%, или на 7.33 грн. (130 * 5.64% / 100).
DЧВxi = (5.34 / (100 – 5.34) * 100 = 5.64%
Существенное влияние на средний уровень выработки оказывает изме- нение структуры продукции: при увеличении доли более трудоёмкой продукции увеличиваются затраты на её производство.
В цехе пигментной двуокиси титана №1 производится две марки двуокиси титана Ro2и Ro3. Данные приведём в таблице.
Таблица 2.8
Расчет влияния структуры продукции на изменение фонда
рабочего времени
| Вид продукции | Затраты труда на тн. продукции, чел,-ч (ТЕ) | Обьём производства, Тн. | Структура продукции | Изменение среднего уровня трудоёмкости, ч. | |||
| пл | ф | пл | Ф | изменение | |||
| Ro2 | 16 | 2000 | 2400 | 0.5 | 0.6 | +0.1 | +1.6 |
| Ro3 | 12 | 2000 | 1600 | 0.5 | 0.4 | -0.1 | -1.2 |
| Итого | 14 | 4000 | 4000 | 1 | 1 | - | +0.4 |
Расчет производим следующим образом:
DФРВстр = ∑(DУдi * ТЕi0) * VВПобщ = (-0.1 * 12 + 0.1 * 16) * 4000 = 1600 чел.-ч.
В связи с увеличением удельного веса мение трудоёмкого изделия общая сумма трудовых затрат с на производство продукции снизилось на 1600 чел.-ч.
При анализе производительности труда выяснили что не смотря на то, что в среднем каждый работник недоработал 3 дня производство продукции в ценах базового периода по сравнению с планом увеличилось на 2600 и составило 104000. Это благодаря увеличению выработки на одного рабочего и снижению трудовых затрат на производство продукции.
2.5 Анализ эффективности использования персонала
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономикиимеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).
Rппп = прибыль от реализации продукции и услуг / среднесписочная численность персонала * 100
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
Rппп = П / ППП = П / В * В / ВП * ВП / ППП = Rоб * Дрп * ГВ,
Где Rппп – рентабельность персонала;
П – прибыль от реализации продукции;
ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
В – выручка от реализации продукции;
ВП – стоимость выпуска продукции в текущих ценах;
Rоб – рентабельность оборота (продаж);
Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме её выпуска;
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объёме произведенной продукции и производительности труда.
Таблица 2.9
Данные для факторного анализа рентабельности использования персонала
| показатель | Значение показателя | изменение | |
| план | факт | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | 14695.274 | 18444.528 | +3749.254 |
| Валовой объём производства продукции в текущих ценахотчётного года, тыс.грн. | 78000 | 104000 | +26000 |
| Выручка от реализации продукции, тыс.грн. | 78249.6 | 102242.4 | +23992.8 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 360 | 365 | +5 |
| Рентабельность продаж, % | 18.78 | 18.04 | -0.74 |
| Удельный вес продажи в стоимости произведённой продукции | 1.0032 | 0.9831 | -0.0201 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. грн. | 216.666 | 284.931 | +68.265 |
| Прибыль на одного работника, тыс.руб. | 40.82 | 50.533 | +9.713 |
Данные талицы свидетельствуют о том, что прибыль на одного работника увеличилась на 9.713 тыс. грн., в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
DRппп = DГВ * Дрп0 * Rоб0 = 68.265 * 1.0032 * 0.1878 = +12.86 тыс. грн.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем её выпуске
DRппп = ГВ1 * DДрп * Rоб0 = 284.931 * (-0.0201) * 0.1878 = -1.076 тыс. грн.;
в)Рентабельности продаж
DRппп = ГВ1 * Дрп1 * DRоб = 284.931 * 0.9831 * (-0.0074) = - 2.073 тыс. грн.
Эта модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора умножаем на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем её выпуске.
Таблица 2.10
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор | Расчёт влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс. грн. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | DГВуд * Дрп0 * Rоб0 = 244.374 * 1.0032 * 0.1878 | +46.04 |
| Количество отработаных дней одним рабочим за год | DГВд * Дрп0 * Rоб0(-66.2003) * 1.0032 * 0.1878 | -12.472 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | DГВп * Дрп0 * Rоб0(-5488.8) * 1.0032 * 0.1878 | -1.034 |
| Среднечасовая выработка | DГВчв * Дрп0 * Rоб076.0488 * 1.0032 * 0.1878 | +14.328 |
| Итого | +46.88 |
Данные этой таблицы показывают, какие факторы оказали влияние на изменение размера прибыли на одного работника:
Изменение удельного веса рабочих в общей численности персонала увели- чило прибыль на одного работника на 46.04 тыс. грн.
Уменьшение количества отработаных дней одним рабочим за год снизило прибыль на 12.472 тыс. грн. на одного работника.
Уменьшение средняя продолжительность рабочего дня уменьшило при -быль на 1.034 тыс. грн. на одного работника.
Изменение среднечасовой выработки увеличило прибыль на 14.328 тыс. грн. на одного работника.
При проведении анализа использования персонала цеха пигментной двуокиси титана №1 предприятия ЗАО „Крымский Титан” выяснилось, что среднесписочная численность производственного персонала превышает план на 5 человек. Квалификационный уровень персонала за отчетный год повысился. Наблюдается омоложение рабочего состава. Текучесть кадров увеличилась. При анализе использования фонда рабочего времени выяснили, что цех использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. Общие потери рабочего времени составили 23101.2 часов. Потери вызваные субъективными факторами составили 7581.6 часов. Непроизводительные затраты труда в цехе не обнаружены. Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинаи, зависящими от трудового коллектива составили 859248 грн. При анализе производительности труда выяснили что не смотря на то, что в среднем каждый работник недоработал 3 дня производство продукции в ценах базового периода по сравнению с планом увеличилось на 2600 и составило 104000. Это благодаря увеличению выработки на одного рабочего и снижению трудовых затрат на производство продукции.