1. Выручка за 2008 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 5015 + 351,05 = 5366,05 тыс. р.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 3112 тыс. р., в том числе постоянные затраты 1880,26 тыс.руб. и переменные затраты 1231,74 тыс.руб.
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся – 1880,26 тыс.руб., а переменные затраты необходимо рассчитать:
- переменные затраты на 1 рубль выручки = 1231,74 / 5150 =0,24 руб.;
- планируемые переменные затраты = 0,24* 5366,05 = 1287,86 тыс. р.;
- затраты на проведение мероприятия 93 тыс. р.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 1880,26 + 1287,86 + 93 = 3261,12 тыс. р.
3. Предоставление сотрудникам возможности получения материального стимулирования за собой увеличение производительности труда.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и увеличения себестоимости, произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль – на 113%, рентабельность производства на 0,7%, рентабельность продаж на 0,4%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 108% и фондоотдачи на 108%.
Наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации будет экономически эффективным.
Таким образом, можно сделать вывод, что после внедрения данного мероприятия темп роста выручки от реализации составил 7%, и превысил темп роста себестоимости на 5%. Темп роста производительности труда составил 7%, и превысил темп роста заработной платы.
4.2. Определение экономической эффективности от внедрения мероприятия «Улучшение условий труда»
Исходя из данных показателей можно рассчитать экономическую эффективность от внедрения мероприятия №2 «Улучшение условий труда». Результаты расчетов представлены в таблице 4.1.2.
Таблица 4.2.2
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2 «Улучшение условий труда»
| № п/п | Наименование показателя | Ед. изм. | До проведения мероприятий | После внедрения мероприятий | Изменения | |
| +/- | % | |||||
| 1 | Выручка | Тыс. руб. | 5015 | 5265,75 | 250,75 | 105 |
| 2 | С/с | Тыс. руб. | 3112 | 3176,74 | 64,74 | 102 |
| 3 | Стоимость ОФ | Тыс. руб. | 2781.5 | 2814,2 | 32,70 | 102 |
| 4 | Численность работающих | Чел. | 10 | 10 | - | 100 |
| 5 | ФОТ | Тыс. руб. | 1116 | 1116 | - | 100 |
| 6 | Балансовая прибыль(с.1 – с.2) | Тыс. руб. | 1903 | 2089,01 | 186,01 | 110 |
| 7 | Рентабельность производства (с.6/с.2)х100 | % | 0,6 | 0,7 | 0,1 | х |
| 8 | Рентабельность продаж (с.6/c/1)х100% | % | 0,3 | 0,4 | 0,1 | х |
| 9 | Производительность труда(с.1/c.4) | Тыс. руб./чел. | 501,5 | 526,58 | 25,08 | 105 |
| 10 | Фондоотдача (с.1/с.3) | Тыс. руб./ тыс. руб. | 181 | 188 | 7 | 104 |
| 11 | Средняя заработная плата(с.5/с.4) | Тыс. руб./чел. | 111,6 | 111,6 | - | 100 |
Методика расчета технико-экономических показателей
1. Выручка за 2008 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 5015 + 250,75= 5265,75 тыс. р.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 3112 тыс. р., в том числе постоянные затраты 1880,26 тыс.руб. и переменные затраты 1231,74 тыс.руб.
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся – 1880,26 тыс.руб., а переменные затраты необходимо рассчитать:
- переменные затраты на 1 рубль выручки = 1231,74 / 5150 =0,24 руб.;
- планируемые переменные затраты = 0,24* 5265,75 = 1263,78 тыс. р.;
- затраты на проведение мероприятия 32,7 тыс. р.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 1880,26 + 1263,78 + 32,7 = 3176,742 тыс. р.
3. Предоставление сотрудникам возможности улучшения условий труда за собой увеличение производительности труда на 5%.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и увеличения себестоимости, произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль – на 102%, рентабельность производства на 0,1%, рентабельность продаж на 0,1%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 105% и фондоотдачи на 104%.
Наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по улучшению условий труда экономически эффективным.
4.3 Определение экономической эффективности от внедрения мероприятия «Повышение квалификации персонала»
Исходя из данных показателей можно рассчитать экономическую эффективность от внедрения мероприятия №3 «Повышение квалификации персонала». Результаты расчетов представлены в таблице 4.1.3.
Таблица 4.3.3
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 3 «Повышение квалификации персонала»
| № п/п | Наименование показателя | Ед. изм. | До проведения мероприятий | После внедрения мероприятий | Изменения | |
| +/- | % | |||||
| 1 | Выручка | Тыс. руб. | 5015 | 5566,65 | 551,65 | 111 |
| 2 | С/с | Тыс. руб. | 3112 | 3232,26 | 120,26 | 104 |
| 3 | Стоимость ОФ | Тыс. руб. | 2781.5 | 2781,5 | - | 100 |
| 4 | Численность работающих | Чел. | 10 | 10 | - | 100 |
| 5 | ФОТ | Тыс. руб. | 1116 | 1116 | - | 100 |
| 6 | Балансовая прибыль(с.1 – с.2) | Тыс. руб. | 1903 | 2334,39 | 431,39 | 123 |
| 7 | Рентабельность производства (с.6/с.2)х100 | % | 0,6 | 0,7 | 0,1 | х |
| 8 | Рентабельность продаж (с.6/c/1)х100% | % | 0,3 | 0,4 | 0,1 | х |
| 9 | Производительность труда(с.1/c.4) | Тыс. руб./чел. | 501,5 | 556,67 | 55,17 | 111 |
| 10 | Фондоотдача (с.1/с.3) | Тыс. руб./ тыс. руб. | 181 | 201 | 20 | 111 |
| 11 | Средняя заработная плата(с.5/с.4) | Тыс. руб./чел. | 111,6 | 111,6 | - | 100 |
Методика расчета технико-экономических показателей
1. Выручка за 2008 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 5015+ 551,65= 5566,65 тыс. р.
2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 3112 тыс. р., в том числе постоянные затраты 1880,26 тыс.руб. и переменные затраты 1231,74 тыс.руб.
Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся – 1880,26 тыс.руб., а переменные затраты необходимо рассчитать:
- переменные затраты на 1 рубль выручки = 1231,74 / 5150 =0,24 руб.;
- планируемые переменные затраты = 0,24* 5566,65 = 1336 тыс. р.;
- затраты на проведение мероприятия 16 тыс. р.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 1880,26 + 1336 + 16 = 3232,26 тыс. р.
3. Предоставление сотрудникам возможности улучшения условий труда за собой увеличение производительности труда на 5%.
Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки и увеличения себестоимости, произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль – на 123%, рентабельность производства на 0,1%, рентабельность продаж на 0,1%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 111%.
Наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по улучшению условий труда экономически эффективным.
При внедрении данного мероприятия выручка от реализации возросла на 11%. Темп роста производительности труда составил 11%.
Полученные данные по всем мероприятиям сведем в следующую таблицу:
Таблица 4.3.4
Технико-экономические показатели эффективности проекта
| № п/п | Наименование показателя | До проведения мероприятий | Мероприятие 1 | Мероприятие 2 | Мероприятие 3 | После внедрения мероприятий | Изменения | |
| +/- | % | |||||||
| 1. | 2. | 4. | 5. | 6. | 7. | 8. | 9. | 10. |
| 1. | Выручка (без НДС) | 5015 | 351,05 | 250,75 | 551,65 | 6168,45 | 1153,45 | 123 |
| 2. | Себестоимость | 3112 | 149,12 | 64,74 | 120,26 | 3446,12 | 334,12 | 111 |
| 3. | Стоимость основных производственных фондов | 2781.5 | - | 32,70 | - | 2814,2 | 32,70 | 102 |
| 4. | Численность работающих | 10 | - | - | - | 10 | - | 100 |
| 5. | Фонд оплаты труда | 1116 | - | - | - | 1116 | - | 100 |
| 6. | Балансовая прибыль | 1903 | 201,93 | 186,01 | 431,39 | 2722,33 | 819,33 | 143 |
| 7. | Рентабельность производства | 0,6 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,9 | 0,3 | х |
| 8. | Рентабельность продаж | 0,3 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,6 | 0,3 | х |
| 9. | Производительность труда | 501,5 | 35,11 | 25,08 | 55,17 | 616,86 | 115,36 | 123 |
| 10. | Фондоотдача | 180,2 | 12 | 7 | 20 | 219,20 | 39 | 122 |
| 11. | Средняя заработная плата | 111,6 | - | - | - | 111,6 | - | 100 |
Исходя из произведенных расчетов, можно сделать вывод о том, что внедрение предложенных мероприятий является выгодным для организации, так как ведет к увеличению прибыли и производительности труда. Предложенный проект приводит к увеличению показателей как по каждому мероприятию в отдельности, так и в целом. Увеличение выручки от реализации после внедрения предложенных мероприятий составило 23%. Темп роста выручки опережает темп роста себестоимости на 11%. Темп роста производительности труда после внедрения мероприятий составил 23% и превысил темп роста заработной платы. При таких условиях внедрение проекта является приемлемым и выгодным для организации.