Со стола раскроя, листы снимаются вакуумкоробкой, которая волнирует лист, придавая ему профиль, и укладывает на транспортерные тележки (50 листов на одну тележку). Во избежание прилипания листов друг к другу и сохранения профиля, каждый лист прокладывается металлическими прокладками. Полные тележки по транспортерным путям поступают в камеру твердения, где под действием влажности не менее 75 % и температуры 50 - 60°С происходит первичная гидратация цемента. Продолжительность нахождения тележек в камере твердения 3,5 - 5 часов. Из камеры тележка попадает на узел разборки продукции, где при помощи разборщика стоп тележки разбираются: шифер укладывается в стопы, а прокладки по возвратным транспортным путям возвращаются к столу раскроя.
Стопы шифера отправляются на склад полуфабриката и готовой продукции, где в течении семи суток при температуре не ниже 15 °С происходит окончательное схватывание цемента. Шифер проходит контроль качества продукции, переводится в готовую продукцию, упаковывается и отгружается потребителю.
В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели работы ООО «Волна».
Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели ООО «Комбинат Волна»
| Показатели | 2003 год | 2004 год | Изменение | |
| (+;-) | % | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Основные результаты деятельности | ||||
| 1. Выпуск продукции, тыс. руб. | 164355,0 | 189143,0 | 24788,0 | 115,1 |
| 2. Объем реализованной продукции, тыс. руб. | 165374,0 | 252718,0 | 87344,0 | 152,8 |
| 3. Себестоимость выпуска продукции, тыс. руб. | 96327,0 | 113564,0 | 17237,0 | 117,9 |
| 4. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 134988,0 | 209739,0 | 74751,0 | 155,4 |
| 5. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 30386,0 | 42979,0 | 12593,0 | 141,4 |
| 6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 7401,0 | 8687,0 | 1286,0 | 117,4 |
| 7. Налог на прибыль, тыс. руб. | 1776,0 | 2085,0 | 309,0 | 117,4 |
| 8. Чистая прибыль, тыс. руб. | 5625,0 | 6602,0 | 977,0 | 117,4 |
| 9. Численность работников основного вида деятельности, чел. | 759,0 | 812,0 | 53,0 | 107,0 |
| 10. Фонд заработной платы, тыс. руб. | 34898,4 | 47730,9 | 12832,5 | 136,8 |
| 11. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 44,4 | 57,3 | 12,9 | 129,1 |
| 12. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 55243,0 | 67537,0 | 12294 | 122,3 |
| 13. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 39397,0 | 154847,0 | 115450,0 | 393,0 |
| 14. Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс.руб. | 26790 | 106844 | 80054 | 398,8 |
| 15. Общая стоимость имущества, тыс.руб. | 94640,0 | 222384,0 | 127744,0 | 234,98 |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 16. Величина собственного капитала, тыс. руб. | 10,0 | 34997,0 | 34987,0 | 349970,0 |
| Показатели эффективности финансовой деятельности | ||||
| Рентабельность реализации (ROS), % (стр.5/ стр.2*100) | 18,37 | 17,01 | -1,36 | х |
| 17. Рентабельность конечной деятельности (Rq), % (стр.8/стр.2*100) | 3,40 | 2,61 | -0,79 | х |
| 18. Рентабельность активов (ROА), % (стр.8/стр.15*100) | 5,94 | 2,97 | -2,97 | х |
| 19. Рентабельность собственного капитала (ROЕ), % (стр. 8/стр.16*100) | 56250,00 | 18,86 | -53231,14 | х |
| Показатели эффективности хозяйственной деятельности | ||||
| 20. Выработка на 1 работника основного вида деятельности, тыс. руб. (стр.1/стр.9) | 216,5 | 232,9 | 16,4 | 107,6 |
| 21. Затраты на рубль товарной продукции, коп. (стр.3/стр.1*100) | 63,1 | 71,4 | 8,3 | 113,2 |
| 22. Фондоотдача, руб. (стр.1/стр.12) | 2,975 | 2,801 | -0,174 | 94,15 |
| 23. Оборачиваемость оборотного капитала, обороты (стр.2/стр.13) | 4,198 | 1,632 | -2,566 | 38,88 |
| 24. Оборачиваемость товарных запасов, обороты (стр.2/стр.14) | 6,173 | 2,365 | -3,808 | 38,3 |
Как видно из таблицы 1, выпуск продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 15,1 %, а объем реализованной продукции увеличился на 52,8 %. Данная динамика объясняется ростом цен на продукцию за отчетный период времени.
В анализируемом периоде наблюдается рост прибыли от реализации на 41,4%, прибыли до налогообложения на 17,4% и чистой прибыли на 17,4%.
Следствием динамики основных показателей финансовых результатов деятельности предприятия является неблагоприятная тенденция снижения всех основных видов рентабельности. Наибольшее негативное изменение наблюдается по рентабельности собственного капитала, снижение которой составило 53231,14 % с 56250 % до 18,86 %. Что свидетельствует о том, что в начале периода величина чистой прибыли во многом превышала собственный капитал предприятия. Незначительно за период изменилась рентабельность реализации на 1,36 % до 17,01 %, рентабельность основной деятельности на 2,02 % до 20,49 %, рентабельность активов на 2,97 % до 2,97 %.
Наибольшее негативное влияние на изменение рентабельности активов оказало изменение скорости обращения активов, за счет чего она снизилась на 2,07 %. Под влиянием изменения рентабельности конечной деятельности, рентабельность активов снизилась на 0,90,%. Все это свидетельствует о том, что снижение рентабельности активов в отчетном году спровоцировано в большей степени снижением оборачиваемости активов, а также в меньшей степени снижением финансовой отдачи от деятельности в целом.
Снижение рентабельности собственного капитала предприятия вызвано в большей степени снижением скорости обращения собственного капитала на 43143,77 %, в меньшей степени снижением рентабельности конечной деятельности на 10087,37 %.
Наряду с неблагоприятной динамикой показателей эффективности финансовой деятельности предприятия наблюдаются негативные тенденции в хозяйственной деятельности предприятия. В частности наблюдается рост затрат на рублю продукции на 8,3 коп. до 71,4 коп. Снижается выработка продукции на 17,4 коп. до 2,801 руб., полученная от использования основных производственных фондов в 1 руб.
О снижении деловой активности предприятия свидетельствует замедление оборачиваемости как товарных запасов на 3,808 оборота до 2,365 оборотов, так и всех оборотных активов на 2,566 оборота до 1,632 оборота.
Таким образом, по результатам оценки основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод о снижении ее эффективности, что выражено в снижении эффективности использования имущества и собственного капитала и деловой активности предприятия.
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Комбинат Волна»
2.1 Оценка динамики производства продукции
Первоначально поведем анализ выпуска продукции в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ производства продукции ООО «Комбинат Волна»
| Виды продукции | Валовой выпуск | Внутреннее потребление | Выпуск продукции | Изменение выпуска продукции | ||||
| 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Листы асбестоцементные, муп. | 86,5 | 109,3 | 0,2 | 0 | 86,3 | 109,3 | 23 | 126,7 |
| 2. Асботрубы, кут. | 140,2 | 186 | 0,5 | 0,2 | 139,7 | 185,8 | 45,8 | 132,7 |
Из данных таблицы 2 видно, что выпуск асбестоцементных листов увеличился на 22,8 муп. или на 26,7 %. Выпуск асботруб увеличился на 45,8 кут. или на 32,7 %. В таблице 3 показана значимость роста цен и объема выпуска продукции
Таблица 3 - Анализ динамики произведенной продукции ООО «Комбинат Волна»
| Виды продукции | Выпуск продукции | Изменение продукции | ||
| 2003 | 2004 | сумма, тыс. руб. | темп роста, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объем продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 164355 | 189143 | 24788 | 115,1 |
| в т.ч. по основным видам деятельности, тыс. руб. | 164355 | 189143 | 24788 | 115,1 |
| 2. Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 164355 (база) | 168878(отч./1,12) | 4523 | 102,75 |
| в т.ч. по основным видам деятельности, тыс. руб. | 164355 (база) | 168878(отс./1,12) | 4523 | 102,75 |
В отчетном году объем произведенной продукции в действующих ценах составил 189143 тыс. руб. или 115,1 % к уровню прошлого года, величина показателя увеличилась на 24788 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. В сопоставимых же ценах объем произведенной продукции увеличился на 4523 тыс. руб. или на 2,75 %. Увеличение объема произведенной продукции в действующих и сопоставимых ценах следует оценивать позитивно.
Рассчитаем влияние изменения цен на объем произведенной продукции:
∆Р(Ц) = Ротч. – (Ротч./1,12) = 189143 – 168878 = 20265 (тыс. руб.)
Рассчитаем влияние изменения физического объема производства на объем выпуска продукции:
∆Р(ФОР) = (Ротч/1,12) – Рбаза = 168878 - 164355 = 4523 (тыс. руб.)
Общее изменение объема произведенной продукции составило 20265 + 4523 = 24788 тыс. руб.
Таким образом, наибольшее влияние на изменение объема произведенной продукции оказало влияние изменение цен, в меньшей степени рост физического объема выпуска.
2.2 Анализ использования материальных ресурсов
Анализируя данные по выпуску, отгрузке и остаткам продукции на начало года за 2002-2004 гг. можно сделать следующие заключения:
1) Объем производства продукции снижается с 2002 г.
2) Ежегодно с 2003 года отгрузка превышает выпуск за счет больших остатков продукции, произведенной в 2002 г. Исключение – отгрузка СЕ в 2004 г.
3) Объем производства шифера СВ и СЕ различается примерно в 1,5 раза. Такое же соотношение и по отгрузке. Разница по установленной мощности в 1,8 раза (линии СВ – 46 муп, две линии СЕ – по 44 муп).