В условиях бизнес-планирования для ОАО «Чиркейская ГЭС» система «директ-костинг» является очень удобной и применимой. Важным преимуществом этой системы управленческого учета является то, что она позволяет решать стратегические задачи по управлению предприятием. Эта система предоставляет данные для оптимизации производственной программы по критерию максимума маржинального дохода; решения вопросов установления и регулирования цен на продукцию, разработки инвестиционной и инновационной программы (сокращение или расширение производственных мощностей, модернизация оборудования, приобретение нового и т.д.).
В ОАО «Чиркейская ГЭС» управление затратами осуществляется не только по предприятию в целом, но и более детально - по центрам ответственности.
Целями построения финансовой структуры в ОАО «Чиркейская ГЭС» являются:
- распределение ответственности за финансовые результаты деятельности Общества;
- отражение участия отдельных процессов в формировании финансовых результатов деятельности Общества.
Контроль и анализ исполнения плановых бюджетных показателей в ОАО «Чиркейская ГЭС» является контролем по факту свершившейся операции. Он не способен предотвратить единичного факта финансово-хозяйственной деятельности, который приводит к неблагоприятному изменению. Но он эффективен на длительных бюджетных периодах, т.к. проводится на регулярной основе.
Казначейский контроль исполнения бюджетов в ОАО «Чиркейская ГЭС» действенен, однако имеет свои «минусы» - предприятие лишено гибкости и не способно быстро реагировать на изменения.
Приложение 1 к приказу РАО «ЕЭС России» от №
| "Утверждаю" | ||
| Председатель | ||
| Совета директоров | ||
| ОАО " Чиркейская ГЭС" | ||
| _____________ Ф.И.О | ||
| Протокол № _______ | ||
| от "__"_________ 2007г. | ||
| Бизнес-план на 2007 год | ||
| Открытое акционерное общество "Чиркейская ГЭС" | ||
| полное фирменное наименование акционерного общества на 2007 год | ||
| ОАО "Чиркейская ГЭС" | ||
| сокращенное наименование акционерного общества | ||
| место нахождения и почтовый адрес: 614030, г. Пермь, Чиркейская ГЭС | ||
| дата государственной регистрации и регистрационный номер: 10 февраля 1993 г. № 37 | ||
| Генеральный директор ОАО "Чиркейская ГЭС" Бусс В.А. Ф.И.О. | ||
| ______________________ "____"_________ 2007г. | ||
| Главный бухгалтер ОАО "Чиркейская ГЭС" Трутнев И.В. Ф.И.О. | ||
| ______________________ "____"_________ 2007г. | ||
| Согласовано: | ||
| РАО «ЕЭС России» | ||
| Департамент экономики Ф.И.О. | ||
| холдинга и дочерних обществ ______________________ "____"_________ 2007г. | ||
| . | ||
| г. Пермь 2007 г. | ||
Сводный бизнес-план ОАО «Чиркейская ГЭС»
Общие сведения об акционерном обществе
ОАО "Чиркейская ГЭС" поставляет электроэнергию на ФОРЭМ (Федеральный оптовый рынок электроэнергии и мощности).
Уставный капитал ОАО "Чиркейская ГЭС" составляет 49094,6 тыс. рублей, он разделен на 141892 шт. акций, в том числе: 141892 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 346 рублей.
Количество акционеров, зарегистрированных в реестре на дату проведения последнего общего собрания акционеров: 1 – РАО «ЕЭС России». Доля РАО "ЕЭС России" в уставном капитале компании составляет 100%.
Реализация бизнес-плана компании должна обеспечить следующие показатели:
Уровень оплаты с учетом погашения дебиторской задолженности к концу года должен увеличиться на 11,2 % . Дебиторская задолженность сократиться на 30 %, кредиторская на 10 %.
Рентабельность собственного капитала к концу года должна достичь 1,25 %, текущая ликвидность компании 2,5%, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,51 .
Планируемая величина дивидендов на обыкновенную акцию должна составить 45 рублей.
Маркетинг
Задачи данного раздела:
1. Определение потребностей рынка и укрепление позиций АО-энерго на региональном рынке электроэнергии.
Таблица 1
Определение потребностей рынков электроэнергии и тепла
| № | Наименование показателя | Ед. изм. | 2005готчет | 2006гожид. | 2007г план | 1кв | 2кв | 3кв | 4кв |
| 1. | Объем поставки электро-энергии (полезный от-пуск) (п.2+п.4) | Млн. квт.ч | 3,2 | 3,6 | - | - | - | - | - |
| 1.1. | Темп роста объема поставок электроэнергии | % | 139,1 | 112,5 | - | - | - | - | - |
| 2. | Объем поставки электроэнергии на потребительский рынок по договорам | Млн. квт.ч | 3,2 | 3,6 | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Темп роста объема поставок электроэнергии на потребительский рынок | % | 139,1 | 112,5 | - | - | - | - | - |
| 2.2. | Доля АО–энерго на региональном рынке электроэнергии*) | % | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. | Объем поставки электроэнергии на потребительский рынок по балансу электроэнергии, утвержденному ФЭК | Млн. квт.ч | |||||||
| 3.1. | Отклонение договорных объемов поставки электроэнергии от запланированных по балансу | % | |||||||
| 4. | Объем поставки электроэнергии на оптовый рынок | Млн. квт.ч | 1767,5 | 1948,2 | 1721 | 315 | 635 | 407 | 364 |
| 4.1. | Темп роста объема поставок электроэнергии на оптовый рынок | % | 105,6 | 110,2 | 88,3 | 87 | 92,4 | 98,3 | 75 |
| 4.2. | Доля поставки электроэнергии на "рынок на сутки вперед" в общем объеме поставки на оптовый рынок | % | |||||||
| 5 | Объем поставки теплоэнергии по договорам | тыс. Гкал | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 5.1. | Темп роста объема поставок теплоэнергии | % | |||||||
| 5.2. | Доля АО-энерго на региональном рынке теплоэнергии*) | % |
* Данные носят вероятностно - прогнозный характер
2. Планирование объемов платежеспособного спроса и увеличение объема реализации энергии АО - энерго за счет повышения платежной дисциплины.
Контрольными показателями являются:
Погашение дебиторской задолженности собственными потребителями по электроэнергии и теплоэнергии.
Таблица 2
Объемы платежеспособного спроса
| № | Наименование показателя | Ед. изм. | 2005г.отчет | 2006г.ожид. | 2007гплан | 1кв. | 2кв. | 3кв. | 4кв. |
| 1. | Объем продаж электроэнергии на потребительский и оптовый рынки (с НДС) | тыс. руб. | 221170 | 244170 | 357667 | 88219 | 91544 | 89176 | 88728 |
| 1.1 | Темп роста (снижения) объема продаж электроэнергии на потребительский и оптовый рынки (с НДС) | % | 117,5 | 110,4 | 146,5 | 161,5 | 163,1 | 147,3 | 146 |
| 2. | Объем продаж электроэнергии на потребительский рынок (с НДС) | 1888 | 3334 | - | - | - | - | - | |
| 2.1 | Темп роста (снижения) объема продаж электроэнергии на потребительский рынок (с НДС) | 166,6 | 176,6 | - | - | - | - | - | |
| 3 | Объем реализации электроэнергии на потребительский и оптовый рынки | тыс. руб | 233209 | 222651 | 357667 | 88219 | 91544 | 89176 | 88728 |
| 3.1 | Темп роста (снижения) объема реализации электроэнергии на потребительский и оптовый рынки (с НДС) | 122,3 | 95,0 | 160,6 | 192,6 | 196,1 | 137,4 | 135,9 | |
| 4. | Объем реализации электроэнергии на потребительский рынок (с НДС) | 1844 | 3489 | - | - | - | - | - | |
| 4.1 | Темп роста (снижения) объема реализации электроэнергии на потребительский рынок (с НДС) | 158,6 | 189,2 | - | - | - | - | - | |
| 5. | Уровень оплаты электроэнергии с учетом погашения дебиторской задолженности- всего | % | 105,4 | 91,2 | 109,6 | 109,7 | 109,3 | 109,6 | 109,6 |
| 5.1 | В том числе на потребительском рынке | % | |||||||
| 6. | Уровень коммерческих потерь электроэнергии | % | |||||||
| 6.1 | Снижение коммерческих потерь электроэнергии | % | |||||||
| 7. | Погашение дебиторской задолженности по электроэнергии | тыс. руб | 12039 | -21519 | 34200 | 8550 | 8550 | 8550 | 8550 |
| 7.1 | Среднемесячное снижение дебиторской задолженности по электроэнергии | % | 0,8 | - | 2,5 | 2,5 | 2,7 | 2,9 | 3,2 |
| 8. | Объем продаж теплоэнергии | тыс. руб. | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| 8.1 | Темп роста (снижения) объема продаж теплоэнергии | % | |||||||
| 9 | Объем реализации теплоэнергии | тыс. руб | |||||||
| 9.1 | Темп роста объема реализации теплоэнергии | % | |||||||
| 10. | Уровень оплаты теплоэнергии с учетом погашения дебиторской задолженности | % | |||||||
| 11. | Погашение дебиторской задолженности по теплоэнергии | тыс. руб | |||||||
| 11.1 | Среднемесячное снижение дебиторской задолженности по теплоэнергии | % | |||||||
| 12. | Объем реализации прочей продукции | тыс. руб. | 12302 | 2066 | - | - | - | - | - |
| 13. | Уровень оплатыс учетом погашения дебиторской задолженности | % | 106,8 | 90,5 | - | - | - | - | - |
3. Установление экономически обоснованных тарифов на электроэнергию, обеспечивающих самоокупаемость затрат и повышающих привлекательность компании для инвесторов.