Прочие виды страхования
| Вид договора | Планируемая дата заключения договора | Планируемая страховая сумма/лимит страховой ответственности, тыс. руб. | Сумма планируемой страховой премии, тыс. руб. |
Таблица 25
Прогноз бухгалтерского баланса (тыс. руб.)
| АКТИВ | Код стро-ки | 2005г.отчет | 2006гожид. | 2007гплан | 1 кв | 2кв | 3кв | 4кв |
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Основные средства | 120 | 283401 | 688524 | 681700 | 699759 | 693700 | 687700 | 681700 |
| Незавершенное строительство | 130 | 16612 | 18643 | 1408 | 1408 | 1408 | 1408 | 1408 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 300130 | 707167 | 683108 | 701167 | 695108 | 689108 | 683108 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Запасы | 210 | 15041 | 12529 | 27565 | 730 | 8980 | 18273 | 27565 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 1458 | 1939 | 1939 | 1939 | 1939 | 1939 | 1939 |
| Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | - | - | - | - | - |
| Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 92822 | 114496 | 80296 | 105946 | 97396 | 88846 | 80296 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
| Денежные средства | 260 | 1738 | 825 | 825 | 825 | 825 | 825 | 825 |
| Итого по разделу II | 290 | 111059 | 129909 | 138804 | 111969 | 120219 | 129512 | 138804 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 411189 | 837076 | 821912 | 813136 | 815327 | 818620 | 821912 |
| ПАССИВ | Код строки | 2005г.отчет | 2006гожид. | 2007гплан | 1 кв | 2кв | 3кв | 4кв |
| III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
| Уставный капитал | 410 | 49095 | 49095 | 49095 | 49095 | 49095 | 49095 | 49095 |
| Добавочный капитал | 420 | 239888 | 688405 | 688405 | 688405 | 688405 | 688405 | 688405 |
| Резервный капитал | 430 | 4509 | 5747 | 5747 | 5747 | 5747 | 5747 | 5747 |
| Фонд социальной сферы | 440 | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 8509 | 8509 | 8509 | 8509 | 8509 | 8509 | 8509 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 24768 | 4960 | 18294 | 4574 | 9147 | 13721 | 18294 |
| Итого по разделу III | 490 | 326769 | 756716 | 770050 | 756330 | 760903 | 765477 | 770050 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||||||
| Заемные средства | 510 | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | - | - | - | - | - | - | - |
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||||||
| Заемные средства | 610 | 9000 | 4400 | - | 1100 | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 71878 | 53929 | 48804 | 52648 | 51366 | 50085 | 48804 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 3542 | 3058 | 3058 | 3058 | 3058 | 3058 | 3058 |
| Итого по разделу V | 690 | 84420 | 80360 | 51862 | 56806 | 544424 | 53143 | 51862 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 411189 | 837076 | 821912 | 813136 | 815327 | 818620 | 821912 |
В процессе работы над дипломным проектом была достигнута цель – рассмотрен бизнес-план как инструмент внутрифирменного планирования, который помог увидеть, как благоприятные, так и неблагоприятные возможности и последствия деятельности промышленного предприятия ОАО «Чиркейская ГЭС».
Цель работы достигнута на основе решения следующих задач:
1) изучены теоретические основы планирования, раскрыта его сущность и виды, даны понятия финансового планирования;
2) проведен финансовый анализ деятельности ОАО «Чиркейская ГЭС»;
3) разработан макет бизнес-плана для ОАО «Чиркейская ГЭС» и определена наиболее эффективная стратегия достижения поставленных задач.
В дипломном проекте рассмотрены теоретические материалы о финансовом планировании на предприятии, бюджетировании, о роли бизнес-планирования, о цели и методике составления бизнес-плана. Приведены разновидности бизнес-планов.
Проведенный в дипломной работе анализ позволил рассмотреть финансовое положение ОАО «Чиркейская ГЭС» со следующих позиций:
- анализа и оценки имущественного положения предприятия;
- анализа и оценки ликвидности и платежеспособности;
- оценки финансовой устойчивости.
ОАО «Чиркейская ГЭС» относится к предприятиям с нормальной финансовой устойчивостью, близкой к абсолютной.
Для достижения абсолютной финансовой устойчивости предприятию необходимо осуществить меры по выявленным недостаткам:
- добиться снижения износа основных средств;
- уменьшить расходы на ремонт основных средств, а значит снизить себестоимость;
- сократить долю дебиторской задолженности в активах.
Для улучшения и стабилизации финансового состояния предприятию необходимо развивать и совершенствовать долгосрочное бизнес-планирование с целью привлечения дополнительных инвестиций, а также необходима отлаженная система бюджетирования с жестким контролем доходной и расходной части.
В ходе работы над дипломным проектом стало очевидным, что для стабильной и устойчивой работы ОАО «Чиркейская ГЭС» необходим грамотно составленный бизнес-план, который должен быть направлен на:
- обновление основных производственных фондов;
- развитие новых технологий;
- привлечение инвестиций.
Опираясь на выводы по результатам анализа деятельности ОАО «Чиркейская ГЭС», можно сделать заключение, что в быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и, не прогнозируя последствий. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущей деятельности организации и предусмотреть то, что может случиться. Особенно важно планирование при разработке долгосрочной перспективы развития предприятия. Действуя на основе разработанного плана, можно быстрее реагировать на предвиденные и запланированные явления.
Таким образом, успех в бизнесе главным образом зависит от трех составляющих:
1. Понимания общего состояния дел на данный момент через анализ финансового состояния предприятия;
2. Представления того уровня, которого нужно достичь;
3. Планирования процесса перехода из одного состояния в другое.
Существует значительное число разработок по составлению бизнес-плана, но все они похожи и отличаются лишь последовательностью разделов.
Основные разделы бизнес-плана:
1. Краткое описание;
2. Бизнес и его стратегия;
3. Рынок и маркетинговая стратегия;
4. Производство и эксплуатация;
5. Управление и процесс принятия решений;
6. Финансы;
7. Факторы риска;
8. Приложения.
Применение методов бизнес-планирования, охватывающее весь спектр компонентов менеджмента (маркетинг и бизнес-планирование, структуры, организация и логистика, экономика, учет, финансы, персонал), упорядочивает и систематизирует весь бизнес, регулирует содержание и прогнозирует результаты бизнеса в зависимости от возможностей внешней и потенциала внутренней среды предприятия.
1. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. № 127-ФЗ
2. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ ФСФО России от 23.01.2001г. №16
3. О реформе предприятий и иных коммерческих организаций. Постановление правительства РФ от 30.10.1997г. № 1373
4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994г. № 31-р
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 432с.
6. Балабонов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 403с.
7. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 412с.
8. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учёт. Учебное пособие / ВЗФЭИ. - М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002. – 308 с.
9. Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план: двенадцать быстрых шагов к успеху. – М.: Дело, 2002.- 123с.
10. Буров В.П., Морошкин О.К., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. – М.:ЦИПКК, 2002.- 267с.
11. Ворст И., Ревентлау П. Экономика фирмы: Учебник. – М.: Высшая школа, 2003.- 389с.
12. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2003.-256с.
13. Градова А.П. Экономическая стратегия фирмы. - СПб.: Спецлитература, 1995. – 114 с.
14. Друри К. Введение в управленческий учёт. - М.: Аудит, 2003. - 774 с.
15. Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: Регламентация и управление. - М: ИНФРА-М, 2005. - 318 с.
16. Зигель Э.С., Шульц Л.А., Форд Б.Р., Корни Д.С. Составление бизнес-плана. – Изд. 2-е. – М.: "Джон Уайли энд Санд", 2003.- 354с.
17. Идрисов А.Б. Планирование и анализ эффективности инвестиций. – М.: ПРО-Инвест-консалтинг, 2003.- 322с.
18. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Учебник. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 312 с.
19. Иванова Г.П. Антикризисное управление: от банкротства – к финансовому оздоровлению. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2000.- 432с.
20. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000.- 451с.