- Хранимая наличность нередко превышает пределы, установленные программой безопасности и (или) общим порядком покрытия обязательств.
- Большие объемы кассирских чеков, платежных поручений или дорожных чеков, продаваемых, в основном, за наличные.
- Счета с большим количеством небольших вкладов и небольшим число крупных чеков, по которым остаток на счете сохраняется относительно малым и постоянным. Такой счет имеет много общих характеристик со счетом, используемым для выписывания фиктивных счетов до инкассации.
- Крупный объем вкладов на несколько различных счетов с частым переводом основной части остатка на этих счетах на один и тот же счет в том же банке или в другом банке.
Большие объемы кассирских чеков или платежных поручений депонируются на счет, когда род деловых занятий владельца счета, как представляется, не соответствует подобным действиям.
Крупные объемы вкладов наличностью от делового предприятия, которое обычно не отличается интенсивностью операций с наличностью.
Депонирование наличности на счет в корреспондентском банке любым средствами кроме бронированных банковских автомобилей.
Таким образом, большой оборот крупных денежных купюр, либо излишние поступления мелкими купюрами от данного банка, либо излишне большой спрос на крупные купюры со стороны банка, что создает впечатление нехарактерно ситуации для данного конкретного банка.
Вопрос №5.Пути противодействия легализации теневого капитала.
Административный и финансовый контроль за легализацией доходов. полученных незаконным путем.
В соответствии с законодательством РФ, предписывается уполномоченным банкам на основании анализа представленных клиентом документов представлять в Банк России информацию о валютных операциях, проводимых клиентом на основании договоров, имеющих любой из следующих признаков:
а) в договоре (контракте) не предусмотрена уплата контрагентами нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей / по ставок товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнения своих обязательств;
б) в договоре (контракте) предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, где расположены оффшорные зоны, перечень которых установлен приложении к этому указанию;
в) в договоре (контракте) предусмотрен авансовый платеж в пользу не резидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тыс. долл. США;
г) в кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, совокупности превышающих в год 20% от основной суммы кредита (займа);
д.) по договору (контракту) нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее произведенной резидентом предоплаты (аванса);
е) получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору (контракту), предусматривающему импорт (экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
ж) договоры (контракты) заключены от имени резидента — юридического лица, период деятельности которого с момента его государственно регистрации не превышает 3 месяцев.
Вопрос №6. Меры, направленные на предотвращение использования теневого капитала в легальной экономике.
Контроль над легализацией криминальных доходов в России
Основу механизма уголовно-правового контроля за "отмыванием" криминальных денег в России составляют: Федеральный Закон РФ "О противодействии легализации ("отмыванию") доходов, полученных незаконным путем" и статьи в УК РФ. вступившем действие 1 января 1997 г.
Рассмотрим некоторые статьи УКРФ.
Статья 173 УК РФ "Лжепредпринимательство"предусматривает уголовную ответственность за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую и банковскую деятельность имеющее целью получения кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Специфика и трудности установления отсутствия намерений, мнимость совершенных действий аналогичны соответствующим проблемам, возникающим при оценке мнимости гражданско-правовой сделки, каковой сущности и является создание юридического лица без намерений осуществлять предпринимательскую деятельность.
Субъективная сторона - косвенный умысел и обязательный признак наличие, как минимум, одной из целей: получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытия запрещенной деятельности.
Прикрытие запрещенной деятельности состоит в систематическом совершении притворных сделок (п. 2 ст. 170 ГК РФ), в результате которых достигаются иные последствия, чем предусмотренные в учредительных документах.
Статья 174 УК РФ "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества. приобретенных незаконным путем"предусматривает уголовную ответственность за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иноэкономической деятельности.
Статья 175 УК РФ "Приобретение или сбыт имущества. заведомо добытого преступным путем".
При совершенствовании законодательства об отмывании денег, внимание законодателей должно быть уделено решению вопросов регулирование розыска, замораживания, ареста, изъятия преступно нажитого имущества, также репатриации конфискованных по просьбе иностранных государств авуаров в Россию.
Важным условием эффективного контроля за отмыванием денег, полученных незаконным путем, является создание административного и финансового механизма контроля, формирование информационной среды, способ ной документально фиксировать следы подозрительных финансовых операций и обеспечивать возможность использования этих данных в уголовно процессе. Основы этого механизма формируются в России.
Таким образом, можно констатировать, что в России созданы начальные основы системы противодействия проникновению преступно приобретенных капиталов в финансово-экономическую систему страны. Насколько эффективно он будет работать, можно будет судить в самое ближайшее время.
Литература:
Основная литература:
1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. № 27.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 05.02.2007 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 30.12.2006 г.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
4. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легалазация преступных доходов. СПб., 2003.
5. Макаров Д.Г. Теневая экономика и уголовный закон. М., 2003.
Дополнительная литература:
1. Комментарий к Федеральному Закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Под ред. А.Н. Королева, О.В. Плешакова. М., 2005.
2. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М., 2005.
3. Герасименко Н.В. Развитие законодательства по противодействию легализации криминальных доходов: российский и зарубежный опыт // Адвокат. 2006. № 2.
4. Жубрин Р. Расследование легализации преступных доходов //Законность. 2006. № 2.
5. Яни П. Незаконное предпринимательство и легализация преступно приобретенного имущества // Законность. 2005. № 3, 4.