Проектування операційної системи малого підприємства, орієнтованого на виробництво (стр. 5 из 7)
Таблиця 2
Розрахунок вартості відходів
| Найменування матеріалу | Відходи, кг | Усього відходів на рік, кг | Ціна, грн/т | Вартість на річну програму, грн | |||||||
| Вал 02 | Вал 03 | Піввісь 08 | Піввісь 09 | ||||||||
| на одиницю | на річну програму | на одиницю | на річну програму | на одиницю | на річну програму | на одиницю | на річну програму | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Сталь 40Х | 0,47 | 12771 | 12771 | 140 | 1787,94 | ||||||
| Сталь ст.50 | 0,63 | 20416 | 20416 | 140 | 2858,24 | ||||||
| Сталь 40ХМ | 0,38 | 21945 | 21945 | 140 | 3072,3 | ||||||
| Сталь 38ХМНА | 0,44 | 24200 | 24200 | 140 | 3388 | ||||||
| Сума | 11106,5 | ||||||||||
Вартість допоміжних матеріалів встановлюється розбільшено і складає 5% від вартості основних.
3.2 Розрахунок фонду оплати праці
Розрахунок заробітної плати виконується на основі визначеної в пункті 1.4 чисельності робітників за категоріями. За кожною категорією з урахуванням системи оплати праці розраховується заробітна плата на основі наведених нормативних даних.
Для основних та допоміжних робітників використовується погодинна система оплати праці з преміюванням, при цьому премія основним робітникам становить 20%, а допоміжним - 10% від основної зарплати.
Середня годинна ставка основних робітників - 2,50 грн, а допоміжних - 2,32 грн.
Для спеціалістів та керівника використовується почасова оплата праці з преміюванням. Середня годинна ставка керівника - 3,50 грн/год, а спеціалістів - 3,28 грн/год. Премія керівнику і спеціалістам становить 30% від основної зарплати. При цьому бюджет часу одного працівника на рік складає 1850 годин.
Додаткова зарплата становить 14% від основної для всіх категорій працюючих.
Розрахунок фонду оплати праці наведений в таблиці 3.
Таблиця 3
Розрахунок фонду оплати праці
| Елементи ФОП | Заробітна плата за категоріями, грн | ||||
| основні робочі | Допоміжні робочі | Управлінці | усього | ||
| спеціалісти | керівники | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Зарплата за тарифом | 115625,00 | 34336,00 | 24272,00 | 6475,00 | 180708,00 |
| Премії | 23125,00 | 3433,60 | 7281,60 | 1942,50 | 35782,70 |
| Додаткова зарплата | 19425,00 | 5287,74 | 4417,50 | 1178,45 | 30308,70 |
| Усього ФОП | 158175,00 | 43057,34 | 35971,10 | 9595,95 | 246799,40 |
| Чисельність персоналу, чол. | 25 | 8 | 4 | 1 | 38 |
| Середня зарплата | |||||
| річна | 6327,00 | 5382,17 | 8992,78 | 9595,95 | 6494,72 |
| місячна | 527,25 | 448,51 | 749,40 | 799,66 | 541,23 |
Таким чином, загальний фонд оплати праці на плановий період становить 246799,40 грн. При цьому середня річна зарплата за всіма категоріями персоналу дорівнює 6494,72 грн, а місячна - 541,23 грн.
3.3 Розрахунок собівартості та ціни виробу
Для того, щоб розрахувати собівартість та ціну виробу, спочатку треба скласти кошторис витрат на виробництво (таблиця 6).
1. До матеріальних витрат віднесено:
основні матеріали: вартість основних матеріалів (табл.1 п.3.1);
повернені відходи: вартість відходів (табл.2 п.3.2);
витрати на утримання та експлуатацію устаткування: вартість допоміжних матеріалів (п.3.1) та рухової електроенергії (табл.6 п.1.1);
загальногосподарчі витрати: вартість освітлювальної електроенергії, яка розраховується так само, як і рухової, але вартість однієї кВт-години складає 14,5 коп., а витрати освітлювальної енергії складають 1% від витрат рухової.
2. До витрат на оплату праці входять:
основна заробітна плата: заробітна плата основних робочих за тарифом та їх премії (табл.3 п.3.2);
додаткова заробітна плата: додаткова заробітна плата основних робочих (табл.3 п.3.2);
витрати на утримання та експлуатацію устаткування: основна та додаткова заробітна плата допоміжних робочих, їх премії (табл.3 п.3.2);
загальногосподарчі витрати: основна та додаткова заробітна плата управлінського персоналу, їх премії;
інші виробничі витрати: основна та додаткова заробітна плата допоміжних робочих, що зайняті на складах (2 чол), їх премії.
3. До відрахувань на соціальні заходи включається:
відрахування на соціальні заходи: 38,29% від суми основної та додаткової заробітної плати основних робочих;
витрати на утримання та експлуатацію устаткування: 38,29% від суми основної та додаткової заробітної плати допоміжних робочих;
загальногосподарчі витрати: 38,29% від суми основної та додаткової заробітної плати управлінського персоналу;
інші виробничі витрати: 38,29% від суми основної та додаткової заробітної плати допоміжних робочих, що зайняті на складах.
4. До амортизації відносять:
витрати на утримання та експлуатацію устаткування: сума амортизації устаткування за рік, яка розраховується щоквартально відповідно до встановлених норм від залишкової вартості устаткування, яке відноситься до групи 3 основних фондів (норма амортизації в розрахунку на квартал, що оподатковується - 6%). Початкова вартість устаткування - 140900 грн (таблиця 2 п.1.1). Розрахунок амортизації устаткування наведений в таблиці 4.
Таблиця 4
Розрахунок амортизації устаткування
| Квартал | Норма амортизації,% | Вартість на початок кварталу, грн | Сума амортизації, грн | Залишкова вартість, грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 0,06 | 140900,00 | 8454,00 | 132446,00 |
| 2 | 0,06 | 132446,00 | 7946,76 | 124499,24 |
| 3 | 0,06 | 124499,24 | 7469,95 | 117029,29 |
| 4 | 0,06 | 117029,29 | 7021,76 | 110007,53 |
| Сума | 30892,47 |
загальногосподарчі витрати: сума амортизації будинку за рік, вартість якого розраховується множенням загальної площі підприємства (п.1.2) на вартість одного квадратного метра площі будинку (480 грн), визначається виходячи з того, що будинок входить до групи 1 основних фондів, квартальна норма амортизації для якої - 2% (таблиця 5).
.Таблиця 5
Розрахунок амортизації будинку
| Квартал | Норма амортизації,% | Вартість на початок кварталу, грн | Сума амортизації, грн | Залишкова вартість, грн |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 0,02 | 121920,00 | 2438,40 | 119481,60 |
| 2 | 0,02 | 119481,60 | 2389,63 | 117091,97 |
| 3 | 0,02 | 117091,97 | 2341,84 | 114750,13 |
| 4 | 0,02 | 114750,13 | 2295,00 | 112455,13 |
| Сума | 9464,87 |
5. До інших витрат належать:
витрати на утримання та експлуатацію устаткування: витрати на технологічне оснащення та інструмент, які встановлюються розбільшено виходячи з того, що вони складають 0,8% від вартості устаткування.
;загальногосподарчі витрати: витрати на страхування майна (500 грн).
Таблиця 6. Кошторис витрат на виробництво
| Статті витрат | Елементи витрат | |||||
| Матеріальні витрати | На оплату праці | Відрахування на соціальні заходи | Амортизація | Інші витрати | Усього | |
| Основні матеріали | 823632,00 | 823632,00 | ||||
| Повернені відходи | -11106,48 | -11106,48 | ||||
| Основна заробітна плата | 138750,00 | 138750,00 | ||||
| Додаткова заробітна плата | 19425,00 | 19425,00 | ||||
| Відрахування на соціальні заходи | 60565,21 | 60565,21 | ||||
| Витрати на утримання та експлуатацію устаткування | 142808,74 | 32293,01 | 12364,99 | 30892,47 | 1127, 20 | 219486,41 |
| Загальногоспо-дарчі витрати | 818,66 | 45567,05 | 17447,62 | 9464,87 | 500,00 | 73798,22 |
| Інші виробничі витрати | 10764,34 | 4121,67 | 14886,01 | |||
| Усього | 956152,92 | 246799,40 | 94499,49 | 40357,35 | 1627, 20 | 1339436,36 |
Таким чином, витрати на виробництво річної програми складають 1339436,36 грн.