Кроме того, оно включает в себя также учет всех возможных дополнительных выплат сотрудникам — премий, компенсаций и т.д. в зависимости от занимаемой.
На предприятии создан отдел организации труда и заработной платы, этот отдел готовит проект штатного расписания предприятия и согласовывает его с руководителями отделов (служб), с заместителями руководителя и руководителем. Если отдела организации труда и заработной платы на предприятии нет, разработкой указанного документа занимается кадровая служба (отдел кадров). На маленьких предприятиях обязанности по подготовке штатного расписания возлагаются на отдельного специалиста (например, бухгалтера).
Утверждается штатное расписание в начале года руководителем предприятия путем издания приказа о его утверждении. Действует утвержденный документ в течение календарного года.
Первый экземпляр утвержденного штатного расписания остается в деле службы документации, копии направляются в отдел кадров для целей набора работников и составления соответствующих отчетов и в бухгалтерию для начисления заработной платы. Руководителям структурных подразделений направляются соответствующие извлечения из штатного расписания.
В случае если возникает необходимость введения новых штатных единиц, выведения штатных единиц, изменения размера оплаты труда (оклада) или существенных условий труда (систем и размеров оплаты труда, разрядов и наименований должностей и т. п.), в штатное расписание могут вноситься изменения. В принципе количество и периодичность изменений штатного расписания в течение текущего года не ограничены. В то же время целесообразно при разработке штатного расписания учитывать перспективы развития предприятия, чтобы не пришлось вносить в него изменения ежемесячно.
Если изменения незначительны, то об их внесении в штатное расписание издается приказ, содержащий основание для таких действий. При этом штатное расписание, утвержденное в начале года, можно не переделывать.
В случае, когда на протяжении календарного года структура предприятия изменяется существенно, а также изменяются должностные оклады, вводятся новые должности, целесообразно издать приказ об утверждении штатного расписания в новой редакции. В данной ситуации штатное расписание составляется с учетом всех изменений и утверждается директором (руководителем) предприятия на момент внесения этих изменений.
Таблица 3
| Работники | Номинально начислено руб. | НДФЛ 13 % | Номинально выплачено руб. |
| Генеральный директор | 40000 | 5200 | 34800 |
| Бухгалтер | 28000 | 3640 | 24360 |
| Менеджер по поставке товара | 20000 | 2600 | 17400 |
| Продавец 1 | 15000 | 1950 | 13050 |
| Продавец 2 | 15000 | 1950 | 13050 |
| ИТОГО: | 118000 | 15340 | 102660 |
Штатное расписание составляется и утверждается руководителем предприятия сроком на 1 год.
Средняя заработная плата составляет 23600 руб 00коп.
Финансовый план
Финансовый план - последний раздел бизнес плана. Финансовый план поможет вам и каждому потенциальному инвестору определить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес. Вы также должны быть в состоянии оценить, какую прибыль вы можете получить при том размере капитала, который готовы или собираетесь инвестировать.
Финансовый план поможет вам и каждому потенциальному инвестору определить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес. Вы также должны быть в состоянии оценить, какую прибыль вы можете получить при том размере капитала, который готовы или собираетесь инвестировать. Составление финансовых прогнозов прибыли компании, потока наличности и финансового положения заставит вас детально обдумать финансовые операции, которые вы планируете осуществить. В ходе этого процесса ясно выявится любое противоречие, расхождение или нереалистическое предположение. Информация, которая будет нужна, чтобы объединить финансовые прогнозы, в большей своей части уже собрана в предыдущих разделах, когда составлялись планы продаж, текущей деятельности и трудовых ресурсов.
Основные средства(капитал) организации
Основны́е сре́дства (ОС) — отражённые в бухгалтерском или налоговом учёте основные фонды организации в денежном выражении.
Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. Предназначаются для нужд основной деятельности организации и должны иметь срок использования более года. По мере износа, стоимость основных средств уменьшается и переносится на себестоимость продукции с помощью амортизации.
Основной капитал - стоимостное выражение средств.
Оборудование предприятия (ООО”ICE”)
Таблица 4
| № п/п | Наименование, марка | Кол-во единиц, шт. | Цена за единицу, руб. | Стоимость, тыс.руб. | Страна производитель |
| 1 | Киоск торговый | 1 | 90000.00 | 90 | Италия |
| 2 | Витрина мороженое – холодильник, Garacci 2500 YT 30 | 1 | 35500.00 | 35,5 | Италия |
| 3 | Шкаф холодильно-морозильный 9000 NFP (900л.) | 1 | 10000.00 | 10 | Италия |
| 4 | Кассовый аппарат Элвес-Микро-К (версия 01) | 1 | 12800.00 | 12,8 | Россия |
| 5 | Вентилятор настольный De Longhi VL 200 | 1 | 850.00 | 0,85 | КНР |
| 6 | Прилавок торговый | 1 | 3500.00 | 3,5 | Россия |
| ИТОГО: | 152650 | ||||
Амортизационные отчисления составили в год 251рублей.
Аренда земли составила в месяц 3000 рублей в год 36000 рублей.
Формула расчёта нормы амортизации
На(%) = (Оп-Ол) : (Оп*Тв); На (руб.) = Оп*На:100%, где:
На –норма амортизации
Оп – стоимость первоначальная
Тв – срок эксплуатации оборудования
1. На =90000 : (90000*5) = 0,2%;
(90000*0,2):100% = 180 руб. в год
2. На =35500: (35500*5) =0,2 %
(35500*0,2):100% = 71руб. в год
Оборотные средства(капитал) организации
Оборотный капитал — стоимостное выражение предметов труда, которые участвуют в процессе производства один раз, полностью переносят свою стоимость на себестоимость продукции, изменяют свою натурально-вещественную форму.
Расчет финансовых затрат на закупку сырья, в месяц
Таблица 5
| № п/п | Наименование сырья и материала | Единица измерения | Количество | Цена за единицу руб. | Стоимость общая руб. |
| 1 | “Лакомка” | порции | 300 | 10 | 3000 |
| 2 | “Елочка” | порции | 300 | 15 | 4500 |
| 3 | “Стаканчик” | порции | 500 | 7 | 3500 |
| 4 | “Торт – мороженное” | порции | 200 | 45 | 9000 |
| 5 | “Экстрем” | порции | 300 | 15 | 4500 |
| 6 | “Максибон” | порции | 200 | 15 | 3000 |
| 7 | “Фруктовый – лед” | порции | 500 | 7 | 3500 |
| 8 | “Бон-пари” | порции | 400 | 10 | 4000 |
| 9 | “Таганка” | порции | 300 | 10 | 3000 |
| 10 | “Ленинградское” | порции | 300 | 7 | 2100 |
| 11 | “Крутышка”: | порции | 400 | 10 | 4000 |
| 12 | “Магнат” | порции | 500 | 15 | 7500 |
| 13 | “Щербет” | порции | 200 | 10 | 2000 |
| 14 | “Гигант” | порции | 650 | 10 | 6500 |
| 15 | “Ля-фам” | порции | 300 | 6 | 1800 |
| Итого за месяц: | 61900 | ||||
| Итого за год: | 742800 | ||||
Из таблицы следует, что затраты смогут быть обеспечены платёжеспособностью предприятия.
Поставщиком данной продукции является хладокомбинат №7, находящийся в городе Москве.
Заработная плата
Заработная плата -цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе.Выраженная в денежной форме часть совокупного общественного продукта, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качеством затраченного труда.
часть затрат на производство и реализацию продукции, направляемая на оплату труда работников предприятия.
МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА - официально устанавливаемый государством минимальный уровень оплаты труда на предприятиях любой формы собственности в виде наименьшей месячной ставки или почасовой оплаты. Значение минимальной заработной платы не всегда привязано к величине прожиточного минимума. Оно определяется в каждый период времени финансовыми возможностями государства, периодически изменяется. Используется для исчисления размеров государственных налогов, платежей, штрафов. Например, штраф за переход улицы в неустановленном месте составляет 1/10 минимальной заработной платы. К минимальной заработной плате привязывается и вилка подоходного налога с физических лиц.
Выплата заработной платы на предприятии ООО“IcE”
Таблица 6
| Месяц года | Среднесписочное количество работников, чел. | Средняя заработная плата, руб. | Начислено за месяц, руб | Налог (НДФЛ 13%), руб. | Выдано на руки, руб. |
| январь | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| февраль | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| март | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| апрель | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| май | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| июнь | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| июль | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| август | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| сентябрь | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| октябрь | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| ноябрь | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| декабрь | 5 | 23600 | 118000 | 15340 | 102660 |
| Всего за год: | 1416000 | 184080 | 1231920 |
Средняя заработная плата рассчитывается путём сложения заработной платы всех работников и деления полученной суммы на количество работников