| Категории | Фонд оплаты труда, т.р. | Числ. перс., чел. | Средняя зар/плата, т.р. | ||||||
| персонала | 1997 г | 1998 г | откл. | 1997 г | 1998 г | откл. | 1997 г | 1998 г | откл. |
| Рабочие | 197 900,0 | 214 128,0 | 16 228,0 | 22 | 20 | -2 | 749,6 | 892,2 | +142,6 |
| Служащие | 88 800,0 | 91 100,0 | 2 300,0 | 3 | 6 | 3 | 2 466,7 | 1 265,3 | -1 201,4 |
| Итого: | 286 700,0 | 305 228,0 | 18 528,0 | 25 | 26 | 1 | 955,7 | 978,3 | +22,6 |
Как следует из данных таблицы, фонд оплаты труда рабочих увеличился на 16228 руб., а служащих – на 2300 руб.
Расчет отклонений по фонду оплаты труда под влиянием изменения средней заработной платы одного работника представим в виде:
Влияние средней заработной платы
- рабочие +142,6 * 20 = 2 852 руб.
- служащие -1201,4 * 6 = -7 208,4 руб.
Итого: +22,6 * 26 = 587,6 руб.
Таблица 2.3.4.
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатели | 1997 год | 1998 год | Отклонение | в % к 1997 г. |
| 1. Объем реализации услуг, руб. | 1 172 353,2 | 1 009 695,0 | -162 658,2 | 86,1 |
| 2. Фонд оплаты труда, т.р | 286 700,0 | 305 228,0 | 18 528,0 | 106,5 |
| 3. Среднесписочная численность, чел. | 25 | 26 | 1 | 104,0 |
| 4. Средняя выработка 1 работника, т.р. | 46 894,1 | 38 834,4 | -8 059,7 | 82,8 |
| 5. Средняя заработная плата одного работника, т.р. | 955,0 | 978,3 | 23,3 | 102,4 |
| 6. Коэффициент опережения | - | - | - | - |
| 7. Затраты заработной платы на 1 руб. услуг, руб. | 0,24 | 0,30 | 0,06 | 125,0 |
Увеличение фонда оплаты труда всего персонала связано с ростом средней заработной платы рабочих предприятия.
Анализ затрат на оплату труда тесно связан с анализом соотношения между ростом производительности труда и его оплаты. Для него исследуем данные таблицы 2.3.4.
Как видно из этой таблицы, производительность труда снизилась и составила 82,8%, а заработная плата наоборот выросла и составила 102,4%. Таким образом, наблюдается превышение темпов роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда. Коэффициент опережения составил 0,81.
В ходе проведенного анализа было выявлено:
1) увеличение фонда оплаты труда всего персонала связано с ростом средней заработной платы работников;
2) выросли затраты заработной платы на рубль услуг, что связано с инфляционными процессами и ростом себестоимости услуг;
3) не соблюдается принцип опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы одного работника. Это вызвано инфляционными процессами в стране, что влечет за собой повышение себестоимости услуг и рост цен на них. Вследствие чего спрос на услуги МУПБО «Бодрость» снизился, а значит, снизился и объем реализации услуг.
Задача анализа состоит в изучении численности работников предприятия по категориям, выявлении возможной экономии труда за счет рациональной расстановки кадров, повышения их квалификации, сокращения текучести и закрепления работников на предприятии.
Данные для анализа численности по группам персонала представим в таблице 2.3.5.
| Показатели | 1996 год | 1997 год | 1998 год | Темп роста | Темп роста | |||
| чел. | % к ит. | чел. | % к ит. | чел. | % к ит. | к 1997 г. | к 1996 г. | |
| Рабочие, в т.ч.: | 17 | 73,9 | 19 | 76,0 | 20 | 76,9 | 105,3 | 117,6 |
| основные | 14 | 60,9 | 16 | 64,0 | 17 | 65,4 | 106,3 | 121,4 |
| вспомогательные | 3 | 13,0 | 3 | 12,0 | 3 | 11,5 | 100,0 | 100,0 |
| Служащие, всего: | 3 | 13,0 | 3 | 12,0 | 3 | 11,5 | 100,0 | 100,0 |
| руководители | 1 | 4,3 | 1 | 4,0 | 1 | 3,8 | 100,0 | 100,0 |
| специалисты | 2 | 8,7 | 2 | 8,0 | 2 | 7,7 | 100,0 | 100,0 |
| Мл. обсл-щий персонал | 3 | 13 | 3 | 12,0 | 3 | 11,5 | 100,0 | 100,0 |
| ВСЕГО: | 23 | 100 | 25 | 100 | 26 | 100 | 104,0 | 113,0 |
Увеличение численности в 1998 году по сравнению с 1997 годом произошло за счет приема на работу одного основного рабочего, а по сравнению с 1996 годом также за счет приема двух основных рабочих. Увеличение численности основных рабочих было вызвано открытием при парикмахерской косметического салона «Каприз», то есть оказанием дополнительных услуг.
Численность руководителей и специалистов, а также младшего обслуживающего персонала в 1998 году по сравнению с двумя прошлыми годами не изменилась. В течение 1996-1998 годов оставалась неизменной численность вспомогательных рабочих. Удельный вес основных рабочих в их общей численности выше, чем вспомогательных, и с каждым годом он увеличивается. Так, при неизменной численности других категорий работников, удельный вес основных рабочих составил:
61% - в 1996 году,
64% - в 1997 году,
65% - в 1998 году.
Данные таблицы 2.3.5. свидетельствуют о прогрессивных сдвигах в структуре кадров. В 1998 году по сравнению с 1996-1997 годами, связанных с увеличением удельного веса рабочих при уменьшении доли служащих.
2.3.4. Анализ производительности труда
Одним из направлений интенсификации производства и роста его эффективности является повышение производительности труда на основе требований в технике и технологии, мобилизации всех технических, организационных, экономических и социальных факторов. Важная роль в решении этой задачи принадлежит анализу производительности труда, при котором изучается достигнутый предприятием уровень производительности, сопоставляются полученные показатели с показателями предыдущих периодов, вскрываются резервы роста производительности труда.
Для анализа используем данные формы № 2, № 5, данные оперативного учета, представленные в таблице 2.3.6.
| Показатели | 1996 г. | 1997 г. | 1998 г. | Темп роста | |
| к 97 г,% | к 96 г, %. | ||||
| 1. Объем реал. услуг, руб. | 978 000 | 1172353,2 | 1009695 | 86,1 | 103,2 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел | 23 | 25 | 26 | 104,0 | 113,0 |
| 3. Среднесписочная численность рабочих, чел | 17 | 19 | 20 | 105,3 | 117,6 |
| 4. Общее число отработанных человеко-дней | 3 690,7 | 4191,.4 | 4 416,0 | 105,4 | 119,7 |
| 5. Общее число отработанных человеко-часов | 29525,6 | 33531,2 | 35 328,0 | 105,4 | 119,7 |
| 6. Среднегодовая выработка 1 работника, .р. | 42521,7 | 46894,1 | 38 834,4 | 82,8 | 91,3 |
| 7. Среднегодовая выработка 1 рабочего, .р. | 57529,4 | 61702,8 | 50 484,8 | 81,8 | 87,8 |
| 8. Удельный вес рабочих в численности персонала, % | 73,9 | 76,0 | 76,9 | 101,2 | 104,1 |
| 9. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год | 217,1 | 220,6 | 220,8 | 100,1 | 101,7 |
| 10. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 8,00 | 8,00 | 8,00 | 100,0 | 100,0 |
| 11. Среднедневная выработка, руб. | 265,0 | 279,7 | 228,6 | 81,7 | 86,3 |
| 12. Среднечасовая выработка, руб. | 33,1 | 35,0 | 28,6 | 81,7 | 86,3 |
Как следует из таблицы, снижение производительности труда в 1998 году по сравнению с 1997 годом составило 82,8%, средняя выработка одного рабочего – 81,8%.