О i кв = О пл / 12 * 3 * К сез. i кв (4.1.2.)
где К сез. i кв – плановый коэффициент сезонности за i-й квартал;
О пл – объем реализации услуг на плановй год, руб.
Среднемесячный объем производства и реализации услуг составят:
О = О пл / 12
О = 1108645,1 / 12 = 92387,1 (руб.)
Расчет производственной программы по периодам года отразим в таблице 4.1.1.
Таблица 4.1.1.
Ожидаемый уровень производства услуг в 1999 году МУПБО «Бодрость» по кварталам
| Месяцы года | Плановый коэффициент сезонности | План производства по периодам года | |
| в стоимостном выражении | в % к годовому объему производства услуг | ||
| Январь | 1,33 | 122874,8 | 11,08 |
| Февраль | 1,39 | 128418,1 | 11,58 |
| Март | 1,15 | 106245,2 | 9,58 |
| Итого I квартал | 3,78 | 357538,1 | 32,25 |
| Апрель | 1,02 | 94234,8 | 8,5 |
| Май | 0,6 | 55432,2 | 5,0 |
| Июнь | 0,45 | 41574,2 | 3,75 |
| Итого за II квартал | 2,07 | 191241,2 | 17,25 |
| Июль | 0,48 | 44345,8 | 4,0 |
| Август | 0,59 | 54508,4 | 4,92 |
| Сентябрь | 0,67 | 61899,3 | 5,58 |
| Итого за Ш квартал | 1,74 | 160753,5 | 14,5 |
| Октябрь | 1,16 | 107169,0 | 9,67 |
| Ноябрь | 1,45 | 134885,2 | 12,17 |
| Декабрь | 1,70 | 157058,1 | 14,17 |
| Итого за IV квартал | 4,32 | 399112,3 | 36,01 |
| ВСЕГО за год | 12 | 1108645,1 | 100 |
4.2. Расчет плана по труду и заработной плате
В данном разделе рассчитываются следующие показатели:
- численность рабочих;
- численность работающих;
- фонд заработной платы рабочих и работающих;
- средняя заработная плата одного рабочего и одного работающего;
- выработка одного рабочего и одного работающего.
При расчете плана по труду и заработной плате учитываются мероприятия в плане повышения эффективности деятельности предприятия, влияющие на показатели плана.
Расчет плана по труду и заработной плате начинают с расчета численности персонала предприятия, то так как предлагаемые к внедрению мероприятия связаны лишь с ростом производительности труда, то численность работающих на планируемый 1999 год равна численности отчетного периода, она составит:
1) рабочих – 20 человек;
2) служащих – 3 человека;
3) младший обслуживающий персонал – 3 человека.
Плановый фонд заработной платы для всего предприятия рассчитывается по формуле:
Ф з.пл. = Ф з.баз. + Ф з.баз. * К * Н (4.2.1.)
где Ф з.пл. – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.,
Ф з.баз. – базовый фонд заработной платы, тыс. руб.,
К – коэффициент прироста объема производства за счет внедрения предлагаемых мероприятий,
Н – норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема производства (0,9).
Ф з.пл. = 305228 + 305228 * 0,1 * 0,9 = 332698,5 (руб.)
Так как численность работающих в плановом периоде соответствует численности работающих в базовом периоде, то расчет планового фонда оплаты труда рабочих и служащих определяется следующим образом:
1) Определяется удельный вес фонда оплаты труда рабочих (служащих) в общем фонде оплаты труда предприятия в отчетном периоде (Уi) (см. Таблицу 2.3.3.);
Уi раб = 214128 / 305228 = 0,7
Уi служ = 91100 / 305228 = 0,3
2) Определяется плановый фонд оплаты труда рабочих (служащих) (ФОТ i) по формуле:
ФОТ i = Уi * Ф з.пл. (4.2.2.)
Все расчеты по численности работающих, фонду их заработной платы сводятся в общий план по труду и его оплате (см. таблицу 4.2.1.)
Таблица 4.2.1.
План по труду и его оплате
| № | Показатели | Ед. изм. | По отчету | По проекту | Отклонение, +, -, % |
| 1 | Объем производства услуг, т. руб. | руб. | 1009695 | 110845,1 | +9,8 |
| 2 | Численность работающих, всего | чел. | 26 | 26 | - |
| в т.ч. - рабочих | чел. | 20 | 20 | - | |
| - служащих | чел. | 6 | 6 | - | |
| 3 | Среднегодовая выработка в расчете на одного рабочего | руб. | 50484,8 | 55432,3 | +9,8 |
| - на 1-го работающего | руб. | 38834,4 | 42640,2 | +9,8 | |
| 4 | Фонд оплаты труда, всего: | руб. | 305228 | 332698,5 | +9,0 |
| в т.ч. - рабочих | руб. | 214128 | 232888,9 | +8,76 | |
| - служащих | руб. | 91100 | 99809,6 | +9,56 | |
| 5 | Среднемесячная заработная плата на 1-го рабочего | руб. | 892,2 | 970,4 | +8,76 |
| - на одного работающего | руб. | 978,3 | 1066,3 | +9,0 | |
| 6 | Затраты зар. платы на 1 рубль производства услуг | коп. | 30,2 | 30,0 | -0,7 |
4.3. Расчет плана по себестоимости, прибыли и рентабельности
Разработка данного раздела строится на основе ожидаемого уровня производства и проектных мероприятий. Расчет плановой величины себестоимости услуг проводится по методике, учитывающей влияние технико-экономических факторов. Она содержит следующую последовательность расчета:
1. Определение затрат на один рубль услуг ( З отч.) в отчетном году по формуле:
З отч. = С отч. / О отч. (4.3.1.)
где С отч. – полная себестоимость услуг в отчетном году, руб..
О отч. – объем производства услуг в отчетном году, руб.
З отч. = 914000 / 1009695 = 0,905 (руб.)
2. Определение исходной величины себестоимости (С исх.) по формуле:
С исх. = З отч. * О пл. (4.3.2.)
где О пл. – плановый объем производства услуг, руб.
С исх. = 0,905 * 1108645,1 = 1003323,8 (руб.)
3. Определение плановой себестоимости услуг (С пл):
С пл. = С исх. – Э общ. (4.3.3.)
где Э общ. – общая величина экономии от снижения себестоимости за счет всех технико-экономических факторов проектируемых мероприятий (расчет в п. 3.6. Э общ = 50702,2 руб.).
С пл. = 1003323,8 - 50702,2 = 952621,6 (руб.)
4. Определение плановых затрат на один рубль услуг:
З пл. = С пл. / О пл. (4.3.4.)
З пл. = 952621,6 / 1108645,1 = 0,859 (руб.)
5. Расчет снижения затрат в плановом году:
З = (З отч. – З пл.) / З отч. * 100 (4.3.5.)
З = (0,905 – 0,859) / 0,905 * 100 = 5,08 (%)
Таким образом, затраты себестоимости на рубль объема снизились в результате проведения предложенных мероприятий на 5,08%.
Определим сумму прибыли, ожидаемой на предприятии в плановом году:
П пл. = О пл – С пл (4.3.6.)
П пл = 1108645,1 – 952621,6 = 156023,5 (руб)
Определим плановую рентабельность услуг:
Р пл = П пл / С пл * 100
Р пл = 156023,5 / 952621,6 * 100 = 16,4%
4.4. Сравнительная таблица основных технико-экономических показателей деятельности МУПБО «Бодрость»
Таблица 4.4.1.
Основные технико-экономические показатели работы МУПБО «Бодрость»
| № | Наименование показателя | Ед. изм | Величина показателя | Изменение (+, -, %) | |
| по действующему п/п | по проекту | ||||
| 1 | Объем реализации услуг - в денежном выражении | руб. | 1009695 | 1108645,1 | +9,8 |
| 2 | Численность персонала, всего | чел. | 26 | 26 | - |
| - в том числе рабочих | чел. | 20 | 20 | - | |
| 3 | Фонд оплаты труда: - всего персонала | руб. | 38834,4 | 42640,2 | +9,8 |
| - рабочих | руб. | 50484,8 | 55432,3 | +9,8 | |
| 4 | Выработка: - одного работающего | руб. | 305228 | 332698,5 | +9,0 |
| - одного рабочего | руб. | 214128 | 232888,9 | +8,76 | |
| 5 | Среднегодовая заработная плата - на одного работающего | руб. | 11739,5 | 12795,6 | +9,0 |
| - на одного рабочего | руб. | 10706,4 | 11644,8 | +8,76 | |
| 6 | Полная себестоимость | руб. | 914000 | 952621,6 | +4,23 |
| 7 | Затраты на рубль услуг | коп. | 90,5 | 85,9 | -5,08 |
| 8 | Прибыль – всего | руб. | 95695 | 156023,5 | +63,04 |
| 9 | Уровень рентабельности | % | 10,5 | 16,4 | +5,9 |
Целью дипломного проектирования являлось проектирование производственной инфраструктуры на примере МУПБО «Бодрость». Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи. Изучены теоретические материалы по заданной теме, что позволило представить производственную инфраструктуру предприятия в виде схемы.