В сравнении с 2003 г. видно, что в 2005 г. убыток от прочей реализации также снизился на 92 тыс. руб., в основном за счёт снижения процентов к уплате по коммерческим кредитам на 134 тыс. руб. и роста доходов от аренды на 88 тыс. руб.
Снижение доходов от реализации имущества на 3 тыс. руб. в сравнении с 2003 г. и увеличение расходов по реализации имущества на 46 тыс. руб., а также рост налогов на 62 тыс. руб. сказались отрицательно на финансовом результате.
Сравнивая показатели 2004 г. с 2005 г. видно, что убыток от прочей реализации вырос 54 тыс. руб. Это произошло в связи со снижением доходов от аренды на 54 тыс. руб. и увеличением расходов по аренде на 8 тыс. руб., и ростом налогов на 97 тыс. руб.
Таким образом, проанализировав операционные доходы и расходы, видим, что положительное влияние на результат от прочей реализации оказали увеличение доходов от аренды и снижение процентов к уплате по кредитам. Но рост налогов из прибыли и снижение доходов от реализации прочего имущества сказались отрицательно на финансовом результате. Балансовые убытки сложились в основном за счёт убытков от реализации товаров: в 2003г. - 714 тыс. руб., в 2004 г. - 1291 тыс. руб., в 2005 г. - 927 тыс. руб.
Проведем анализ структуры прибылей (убытков) по удельному весу. Результаты анализа структуры прибылей (убытков) по удельному весу, отклонения абсолютные и относительные раскрыты в таблицах.28; 29; 30.
Таблица 28 - Структура прибыли (убытков) ООО «СпецТехТранс», в тыс.руб.
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | |
| Прибыль (убыток) от реализации | -1291 | 88,12 | -927 | 100,87 | +364 | 12,75 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | -202 | 13,79 | -56 | 6,09 | +146 | -7,7 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операции | +28 | -1,91 | +64 | -6,96 | +36 | -5,05 |
| Балансовая прибыль (убыток) | -1465 | 100,00 | -919 | 100,00 | +546 | - |
Сравнивая результаты 2005 г. с 2004 г. видно, что балансовый убыток снизился на 546 тыс. руб. (таблица 28). Рассматривая структуру убытка, выясняется, что убыток от реализации товаров снизился на 364 тыс. руб.
Кроме того, убыток от прочей реализации снизился на 146 тыс. руб. и увеличилась прибыль от внереализационных операций на 36 тыс. руб.
В 2005 г. балансовый убыток составил 919 тыс. руб. В сравнении с 2003 г. он увеличился на 211 тыс. руб. Наибольшее увеличение составил убыток от реализации товаров - 213 тыс. руб.
В тоже время, снизился убыток от прочей реализации или операционной деятельности на сумму 92 тыс. руб., а также снизилась прибыль от внереализационных операций на сумму 90 тыс. руб.
Снижение прибыли от внереализационных операций произошло в связи с тем, что прочие внереализационные доходы снизились на 29 тыс. руб., а прочие внереализационные расходы возросли на 61 тыс. руб.
| Показатели | 2003 г. | 2005 г. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд.вес | |
| Прибыль (убыток) от продаж | -714 | 100,85 | -927 | 100,87 | -213 | +0,02 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | -148 | 20,90 | -56 | 6,09 | +92 | -14,85 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операции | +154 | -21,75 | +64 | -6,96 | -90 | +14,79 |
| Балансовая прибыль (убыток) | -708 | 100,00 | -919 | 100,00 | -211 | - |
На снижение убытка от операционной деятельности повлияло снижение процентов к уплате на 134 тыс. руб. (таблица 29).
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | |
| Прибыль (убыток) от реализации | -714 | 100,85 | -1291 | 88,12 | -577 | -12,73 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | -148 | 20,90 | -202 | 13,79 | -54 | -7,11 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операций | +154 | -21,75 | +28 | -1,91 | -126 | 19,84 |
| Балансовая прибыль (убыток) | -708 | 100,00 | -1465 | 100,00 | -757 | - |
Данные таблицы 30 показывают, что в 2003 г. балансовый убыток составил в сумме 708 тыс. руб. Наибольший удельный вес в этом убытке занимает убыток от продаж (100,85%). Кроме того, получен убыток от прочей реализации или операционной деятельности в сумме 148 тыс. руб., что составляет 20,90% и только от внереализационных операций получена прибыль в сумме 154 тыс. руб., что составляет 21,75%.
На убыток от операционной деятельности повлияли проценты к уплате в сумме 153 тыс. руб.
В 2004 г. убыток по сравнению с 2003г. увеличился в целом на 757 тыс. руб. и составил 1465 тыс. руб. Наибольшее увеличение по структуре, составил убыток от продаж - 577 тыс. руб. Кроме того, увеличился убыток от прочей реализации или операционной деятельности - на 54 тыс. руб. и снизилась прибыль от внереализационных операций - на 126 тыс. руб.
Несмотря на то, что проценты к уплате в 2004 г. по сравнению с 2003г. снизились на 124 тыс. руб., это не снизило убыток от операционной деятельности, т. к. прочие операционные расходы превысили прочие операционные доходы на 174 тыс.руб.
В 2003 г. было наоборот: прочие операционные доходы превышали прочие операционные расходы на 5 тыс. руб.
Прочие внереализационные расходы в 2004 г. по сравнению с 2003г. возросли на 124 тыс. руб. Это и повлияло на снижение прибыли от внереализационных операций.
Таким образом, проведённый анализ показал, что за анализируемый период эффективнее всего предприятие работало в 2004 г.
Для более полного анализа этих убытков рассмотрим их структуру по источникам их формирования. Результаты представим в таблице 31.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год |
| Прибыль (убыток) от реализации | -266 | -223 | -266 | -172 | -927 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | -31 | +17 | -20 | -22 | -56 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операции | +17 | +52 | +23 | -28 | +64 |
| Балансовая прибыль (убыток) | -280 | -154 | -263 | -222 | -919 |
Данные таблицы 31 показывают, что в составе убытков по кварталам наибольшие суммы убытков получены: в 1 квартале - 266 тыс. руб., во 2 квартале - 223 тыс. руб., в 3 квартале - 266 тыс. руб. и в 4 квартале -172 тыс. руб.
От прочей реализации только во 2 квартале получена прибыль в сумме 17 тыс. руб. В остальных кварталах получены убытки.
От внереализационных операций в 4 квартале получен убыток в сумме 28 тыс. руб. В остальных кварталах получена прибыль. Наибольшая прибыль получена во 2 квартале -52 тыс. руб.
Таким образом, динамика и структура прибылей (убытков) в поквартальном разрезе практически не отличается от годовой.
3.3 Факторный анализ прибыли
Рассчитаем влияние факторов на убыток, полученный в 2004 -2005 гг. в сравнении с базисными годами (таблица 32).
Для расчёта используем методику Никифоровой Н. А..
Данные таблицы 32 показывают, что в 2005 г. по отношению к 2004 г. совокупное влияние факторов снизило убыток на 544,6 тыс. руб. (разница в 1,4 тыс. руб. с цифрой 546 тыс. руб. объясняется округлением цифр при расчёте).
В частности под влиянием изменения выручки убыток увеличился на 148, тыс. руб., в том числе за счёт изменения цены убыток увеличился на 258,2 тыс. руб.
| Факторы | 2005г./2004г. | 2005г../2003г. | 2004г./2003г. |
| Выручка от продаж | +109,3 | +280,2 | +75,9 |
| Себестоимость | -634,7 | +108,9 | +666,7 |
| Коммерческие расходы | +123,2 | -535,2 | -590,3 |
| Проценты к получению | - | +1 | +1 |
| Проценты к уплате | -10 | -134 | -124 |
| Прочие операционные доходы | +175 | +85 | -90 |
| Прочие операционные расходы | +39 | +128 | +89 |
| Прочие внереализационные доходы | -27 | -29 | -2 |
| Прочие внереализационные расходы Итого | -63 +544,6 | +61 -215,9 | +124 -760 |
Таким образом, за счёт изменения реальной выручки прибыль возросла на 109,3 тыс. руб.
Следующий фактор, увеличивший убыток от реализации — это увеличение уровня издержек обращения на 0,26 %, что увеличило убыток на 123,2 тыс. руб.
На увеличение прибыли прочие факторы повлияли следующим образом: наибольшее влияние на увеличение прибыли оказали рост прочих операционных доходов на 175 тыс. руб. и снижение прочих внереализационные расходов на 63 тыс. руб. Изменение прочих операционных расходов и прочих внереализационных доходов сказалось отрицательно на величине прибыли.