Задача 1. Решение
Таблица 1 . Анализ объема производства продукции
| вид продукции | Цена ед. издел., тыс. руб. | выпуск продукции,шт | выпуск продукции, тыс. руб. | отклонение, +, - | в % к плану | % выполнения плана | объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту | % выполнения плана по ассортименту | Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом | Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом | Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб. | ||
| план | факт | план | факт | гр 5 -гр. 4 | гр 6 / гр4 х 100 | гр 5 / гр 4 х 100 | гр 9 / гр 4 х 100 | гр 5/ гр 4 | гр3/гр2 | (гр 11 - гр 12) х гр 4 | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| В | 8 | 40 | 30 | 320 | 240 | -80 | -25,00 | 75,00 | 240 | 75,00 | х | х | х |
| С | 9 | 35 | 37 | 315 | 333 | 18 | 5,71 | 105,71 | 315 | 100,00 | х | х | х |
| Д | 15 | 55 | 50 | 825 | 750 | -75 | -9,09 | 90,91 | 750 | 90,91 | х | х | х |
| Е | 16 | 60 | 63 | 960 | 1008 | 48 | 5,00 | 105,00 | 960 | 100,00 | х | х | х |
| И | 17 | 70 | 80 | 1190 | 1360 | 170 | 14,29 | 114,29 | 1190 | 100,00 | х | х | х |
| Итого | 260 | 260 | 3610 | 3691 | 81 | 2,24 | 102,24 | 3455 | 95,71 | х | х | х | |
| А | 18 | 0 | 30 | 0 | 540 | 540 | х | х | 0 | 0,00 | х | х | х |
| Б | 19 | 0 | 20 | 0 | 380 | 380 | х | х | 0 | 0,00 | х | х | х |
| Всего | 260 | 310 | 3610 | 4611 | 1001 | 27,73 | 127,73 | 3455 | 95,71 | 1,28 | 1,19 | 306,77 | |
Таким образом, уровень выполнения плана составляет по объему производства в стоимостном измерении составляет 127,73%, уровень выполнения плана по ассортименту составляет 95,71%. В связи с увеличением объема выпуска на 27,73 % товарная продукция увеличилась на 1001 тыс. руб., в связи с изменением структуры товарная продукция увеличилась на 306,8 тыс. руб. и в связи с изменением ассортимента товарная продукция увеличилась на 920 тыс. руб. (т. к. изделий А и Б не было в плане, а произведено их на 540 и 380 тыс. руб. каждого изделия соответственно).
Уровень влияния структуры продукции на объем представлен в графе 13 таблицы 1.
Задача 2. Решение
| Сорт продукции | Цена ед., тыс. руб. | Выпуск продукции, ед. | Стоимость выпуска, тыс. руб. | коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с) | Индекс роста качества (Кс факт/Кс план) | |||||
| план | факт | план | факт | по цене в/с сорта | план | факт | ||||
| план | факт | |||||||||
| в/с | 350 | 1050 | 1200 | 367500 | 420000 | 367500 | 420000 | х | х | х |
| 1 | 120 | 900 | 930 | 108000 | 111600 | 315000 | 325500 | х | х | х |
| 2 | 60 | 170 | 150 | 10200 | 9000 | 59500 | 52500 | х | х | х |
| Итого | х | 2120 | 2280 | 485700 | 540600 | 742000 | 798000 | 0,65 | 0,68 | 1,03 |
Выполнение плана по качеству составляет 103% ( 1,03 х 100%), т. е. план по качеству перевыполнен на 3%.
Таблица 2.2. Анализ влияния сортового состава продукции на объем выпуска изделия А в стоимостном выражении
| Сорт продукции | Цена ед., тыс. руб. | Структура продукции в стоимостном выражении,% | Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену) | ||
| план | факт | отклонение (+, -) | |||
| в-с | 350 | 75,66 | 77,69 | 2,03 | 7,10 |
| 1 | 120 | 22,24 | 20,64 | -1,59 | -1,91 |
| 2 | 60 | 2,10 | 1,66 | -0,44 | -0,26 |
| Итого | х | 100,00 | 100 | х | 4,92 |
Таким образом, в связи с уменьшением доли высшего сорта средняя цена реализации по изделию А выше плановой на 4,92 тыс. руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 11217,6 тыс. руб. (4,92 х 2280).
Задача 3. Решение
Таблица 3.1. Расчет исходных данных для анализа
| № п/п | показатель | пр. год | отчет | отклонение |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | ППП, чел | 50 | 52 | 2 |
| 1.1. | в т. ч. рабочих | 40 | 42 | 2 |
| 1.1.2. | из них рабочие - повременщики | 8 | 10 | 2 |
| 2. | ФЗП ППП, тыс. руб. | 6600 | 6864 | 264 |
| 3. | ФПЗП, тыс. руб. | 880 | 1150 | 270 |
| 4. | Отработано дней одним рабочим в среднем за год | 200 | 210 | 10 |
| 5. | Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7 | 7,1 | 0,1 |
| 6. | Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 300 | 320 | 20 |
| 7. | Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1) | 16800000 | 20039040 | 3239040 |
| 8. | Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1) | 336000 | 385366,2 | 49366,15 |
| 9. | Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.) | 0,078571429 | 0,077129 | -0,00144 |
| 10. | Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1) | 420000 | 477120 | 57120 |
| 11. | Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1 х 100) | 80 | 80,76923 | 0,769231 |
Таблица 3.2. Расчет факторов
| Фактор | расчет | Размер влияния |
| Изменение: | руб. | |
| - доли рабочих в общей численности ППП | отк. уд.веса рабочих * СГВ рабочего пр.г. | 3230,769231 |
| - количества отработанных дней одним рабочим за год | факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год | 16961,53846 |
| - продолжительности рабочего дня | факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год | 5088,461538 |
| - среднечасовой выработки | факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки | 24085,38462 |
| ИТОГО | 49366,15385 |
Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы.
Производительность труда работников предприятия в отчетном году больше уровня прошлого года на 49366,2 тыс. руб.
Все факторы положительно повлияли на увлечение производительности труда.
| Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков | |||
| ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр. Применив способ абсолютных разниц, имеем | |||
| изм. ФЗП повр за счет ЧР повр: | 220 | |
| Изм. ФЗП повр за счет Дней: | 55 | |
| изм. ФЗП повр. За счет П: | 16,5 | |
| изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр | -21,5 | |
| ИТОГО | 270 | |
Фонд заработной платы рабочих повременщиков больше, чем в прошлом году на 270 тыс. руб., что обусловлено ростом всех факторов, кроме часовой оплаты труда.
Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда
| Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год | (ФЗП ППП отчет / Числ ППП отчет) / (ФЗП ППП пр. год/Числ. ППП пр. год) | 1 | |
| Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год | 1,146923077 | ||
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (Iсз -Iгв)/Iсз=1008,48
Задача 4. Решение
Таблица 4.1. Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
| показатели | план | факт | отклонение |
| Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб. | 134400 | 194512 | 60112 |
| - активной их части (ОСП а) | 53760 | 97256 | 43496 |
| - машин и оборудования (ОСП м) | 37632 | 72942 | 35310 |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 806400 | 972560 | 166160 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр) | 137088 | 136158 | -930 |
| Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К) | 60 | 65 | 5 |
| Отработано за год единицей оборудования, дней (Д) | 210 | 225 | 15 |
| коэффициент сменности работы оборудования (К см) | 2 | 1,9 | -0,1 |
| Средняя продолжительность смены (П), час | 8 | 7 | -1 |
| Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ) | 4 | 5 | 1 |
| Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1) | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
| Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.) | 0,7 | 0,75 | 0,05 |
| Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.) | 0,28 | 0,375 | 0,095 |
| Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100) | 102 | 69,99979 | -32,000206 |
| Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100) | 17 | 13,99996 | -3,0000411 |
| Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1) | 6 | 5 | -1 |
| Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.) | 15 | 10 | -5 |
| Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.) | 21,42857143 | 13,33333 | -8,0952381 |
| Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4) | 627,2 | 1122,185 | 494,98462 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7) | 201600 | 194512,5 | -7087,5 |
| в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7) | 3360 | 2992,5 | -367,5 |
| смен (См) (стр5 хстр6) | 420 | 427,5 | 7,5 |
| Изменение фондоотдачи основных средств за счет: | |
| 1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план= | 1,5 |
| 2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план | 0,53571429 |
| 3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м | -3,035714286 |
| ИТОГО | -1,00000000 |
| Изменение валовой продукции за счет: | |||||||
| 1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план= | 360672 | ||||||
| 2. Изменения активной части ОС в общей сумме ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а | 291768 | ||||||
| 3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м= | 104202,9 | ||||||
| 4. Изменения фондоотдачи действующего оборудования ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м= | -590482,8571 | ||||||
| ИТОГО | 166160 | ||||||
| Изменение фондоотдачи технологического оборудования: | ||||||
| ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц | ||||||
| ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 11,97664 | |||||
| ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 12,83211 | |||||
| ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт | 12,19051 | |||||
| ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт | 10,66669 | |||||
| В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на | -9,45193 | |||||
| В результате изменения целодневных простоев уровенб фондоотдачи изменился на | 0,855474 | |||||
| В результате изменения коэфициента сменности уровень фондоотдачи изменился на | -0,64161 | |||||
| В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на | -1,52381 | |||||
| В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на | 2,666639 | |||||
| ИТОГО | -8,09524 | |||||
| Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет | |||
| стоимости оборудования | *-9,45*0,75 | -7,088949341 | |
| целодневных простоев | 0,86*0,75 | 0,641605659 | |
| коэффициента сменности | *-0,64*0,75 | -0,481204244 | |
| внутрисменных простоев | *-1,52*0,75 | -1,142860081 | |
| среднечасовой выработки | 2,67*0,75 | 1,999979436 | |
| ИТОГО | -6,071428571 | ||
| Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня: | |||||
| стоимости оборудования | -1378885,71 | ||||
| целодневных простоев | 124800 | ||||
| коэффициента сменности | -93600 | ||||
| внутрисменных простоев | -222300 | ||||
| среднечасовой выработки | 389020 | ||||
| ИТОГО | -1180965,71 | ||||
| Изменение рентабельности ОПС за счет: | |||||
| 1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план | -17 | ||||
| 2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об | -15,00020564 | ||||
| ИТОГО, % | -32,00020564 | ||||
Задача 5. Решение