Таблица 5.1. Расчет влияния факторов на выпуск продукции
| показатель | план | факт | отклонение |
| 1. Поступило материала на склад, т (З) | 600 | 500 | -100 |
| 2.Остатки на складе материала, т (Ост) | 40 | 50 | 10 |
| 3. Отходы материала, т (Отх) | 10 | 20 | 10 |
| 4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР) | 3 | 5 | 2 |
| 5.Цена одного изделия, тыс. руб. | 200 | 200 | 0 |
| 6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП) | 210 | 106 | -104 |
| ФАКТОР | Алгоритм | показатель | |
| масса заготовленного сырья | ((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план | -30 | |
| изменение отходов | `-(Отх факт - Отх план)/УР план | -3,333333333 | |
| изменение расхода сырья на единицу продукции | `-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план | -70,66666667 | |
| ИТОГО | -104 |
Таким образом, объем производства снизился на 104 шт или на 20800 тыс. руб. (104 х 200) на что отрицательно повлияли все факторы.
Таблица 5.2. Определение влияния основных факторов по статье "Сырье и материалы" в себестоимости
| Показатель | план | факт | отклонение |
| количество выпущенных изделий, шт (К) | 140 | 145 | 5 |
| расход сырья на единицу изделия, кг (Р) | 7,5 | 6 | -1,5 |
| цена 1 кг сырья, руб (Ц) | 55 | 50 | -5 |
| стоимость материала, руб (К х Р х Ц) | 57750 | 43500 | -14250 |
| Фактор | расчет | отклонение | |
| изменение количества изделий | ∆ К х Р план х Ц план | 2062,5 | |
| изменение расхода сырья | К факт х ∆Р х Ц план | -11962,5 | |
| изменение цены сырья | К факт х Р факт х ∆Ц | -4350 | |
| ИТОГО | -14250 |
На снижение стоимости материалов положительно повлияло снижение расхода сырья и стоимости материалов, Увеличение стоимости произошло за счет увеличения выпуска.
Задача 6. Решение
Таблица 6.1
| показатели | план | план в пересчете на фактический объем | факт |
| Себестоимость, млн. руб. | 500 | 515 | 520 |
| Выручка, млн. руб. | 650 | 690 | 675 |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 150 | 175 | 155 |
| рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1х100) | 30 | 33,98 | 29,81 |
| Изменение суммы прибыли за счет: | ||||
| 1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 175-150 | 25 | |||
| 2. Средних цен реализации = 520-690-175 | -345 | |||
| 3. Себестоимости реализованной продукции = 155-(520-690)= | 325 | |||
| ИТОГО | 5 | |||
| Изменение рентабельности за счет: | ||||
| 1. Изменения себестоимости = (150/520 х 100)-30 = | -1,15 | |||
| 2.Изменения прибыли = 29,81-(150/520 х 100) | 0,96 | |||
| ИТОГО | -0,19 | |||
Таблица 7.1.
| Показатель | расчет | на начало года | на конец года |
| коэффициент финансовой независимости | собственный капитал предприятия/общая валюта баланса | 0,77 | 0,65 |
| коэффициент финансовой зависимости | общая валюта баланса/собственный капитал предприятия | 1,3 | 1,54 |
| коэфициент финансового риска | заемный капитал/собственный капитал | 0,39 | 0,54 |
| коэффициент маневренности капитала | собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала | 0,082 | 0,136 |
| коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом | собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов | 0,264 | 0,41 |
Таблица 7. 2. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятия
| Показатель | прошлый год | отчетный год |
| Выручка, тыс. руб. | 2450205 | 3766967 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 215657 | 2200620 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 2234548 | 3546347 |
| Сумма переменных затрат, тыс. руб. | 1452456 | 2482443 |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 782092 | 1063904 |
| Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб. | 997749 | 1284524 |
| Доля маржинальной прибыли в выручке, % | 40,72104171 | 34,09968816 |
| Безубыточный объем продаж, тыс. руб. | 1920609,02 | 3119981,611 |
| запас финансовой устойчивости: | ||
| тыс. руб. | 529595,9802 | 646985,3888 |
| % | 21,61435391 | 17,17523378 |
Таблица 7.3. Оценка платежеспособности предприятия
| Показатель | на начало года | на конец года | норматив |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,21 | 1,25 | больше или равно 1,7 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,17 | 0,2 | больше или равно 0,3 |
| коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 0,28 | 0,35 |
| Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб) |
| может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт) |
| Поб план = Акт планх Д/В план=924374*365/2450205=137,7 дня |
| Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1653875*365/2450205=246,4 дня |
| Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1653875*365/3766967=160,3 дня |
| Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет: |
| суммы оборота (выручки)=160,3-246,4=-86,1 день |
| средней величины оборотного капитала = 246,4-137,7= 108,7 дней |
| Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней) |
| Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна: |
| 3766967/365*22,6=233242,3 тыс. руб. |
Таблица 7.3. Исходные данные для факторного анализа совокупного капитала