Показатели плана-прогноза экономического развития электровозоремонтного завода (стр. 4 из 6)
з)
= 203,16/(10*12) = 1,76 тыс. руб.7) Вспомог. рабочие: а) Тарифная ставка = 1612,57*0,7 = 1128,80 руб./мес.
б) Тарифный фонд = 1128,80*301*12/1000 = 4079,84 тыс. руб.
в) Премии = 6660,96*301*0,5/861 = 1165,67 тыс. руб.
г) Доплаты = 4995,72*301/861 = 1748,50 тыс. руб.
д) ФОТосн = 4079,84+1165,67+1748,50 = 6994,01 тыс. руб.
е) ФОТдоп = 4079,84*0,2 = 815,97 тыс. руб.
ж) ФОТобщ = 6994,01+815,97 = 7809,98 тыс. руб.
з)
= 7809,98/(337*12) = 1,93 тыс. руб.2.4 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)
К отчислениям на социальные нужды по установленным Правительством нормативам (в процентах) от расходов на оплату труда (общего фонда оплаты труда) работников предприятия относятся:
- отчисления на государственное социальное страхование (Ес);
- отчисления на обязательное медицинское страхование членов трудового коллектива, заработная плата которых включается в себестоимость продукции (работ, услуг) (Емс);
- отчисления в пенсионный фонд (Епф).
Затраты на оплату труда и названные отчисления на социальные нужды образуют суммарные затраты на рабочую силу (Ерс).
Расчеты к пункту 2.4.
1) Ес = 47442,72*0,054 = 2561,91 тыс. руб.
2) Емс = 47442,72*0,036 = 1707,94 тыс. руб.
3) Епф = 47442,72*0,28 = 13283,96 тыс. руб.
4) Ерс = 2561,91+1707,94+13283,96+47442,72 = 64996,53 тыс. руб.
2.5 Прочие расходы
К элементу прочие расходы в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, включаемые в себестоимость продукции (например, отчисления в дорожные фонды, кроме налога на реализацию горюче-смазочных материалов) (Ен); затраты по плате по процентам за краткосрочные кредиты банков (Епп); отчисления в ремонтный фонд (Ерф); командировочные расходы (Екр) и др. (Едр).
Общая величина прочих расходов находится как сумма названных величин.
Расчеты к пункту 2.5.
1) Епп = 20887,6*0,03 = 626,63 тыс. руб.
2) Ерф = 2004,5*0,02 = 40,09 тыс. руб.
3) Екр = 4459,52*0,01 = 44,60 тыс. руб.
4) Ен = (20887,6+47442,72)*0,02 = 1366,61 тыс. руб.
5) Едр = (11676,92+47442,72)*0,03 = 1773,59 тыс. руб.
5) Епр = 626,63+40,09+44,60+1366,61+1773,59 = 3851,52 тыс. руб.
2.6 Затраты на производство продукции
Результаты расчетов величин показателей, характеризующих все экономические элементы затрат на производство продукции (материальные затраты, амортизационные отчисления, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, прочие расходы) приводятся в табл. 2.7.
Таблица 2.7
| Затраты на производство продукции ЭРЗ за год | |||
| Наименование затрат | Условное обозначение | Величина затрат, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| 1. Материальные затраты общие | МЗобщ | 20887,60 | 23,25 |
| в т.ч. на: | |||
| материалы и комплектующие изделия | МЗпр | 11676,92 | 13,00 |
| топливо | Ет | 3300,75 | 3,67 |
| электроэнергию | Еэ | 5501,24 | 6,12 |
| прочие материальные затраты | МЗпроч | 408,69 | 0,45 |
| 2. Амортизационные отчисления | Еа | 87,34 | 0,10 |
| 3. Затраты на рабочую силу всего | Ерс | 64996,53 | 72,36 |
| в т.ч. | |||
| расходы на оплату труда | ФОТобщ | 47442,72 | 52,82 |
| фонд социального страхования | Ес | 2561,91 | 2,85 |
| фонд медицинского страхования | Емс | 1707,94 | 1,90 |
| пенсионный фонд | Епф | 13283,96 | 14,78 |
| 4. Прочие расходы всего | Епр | 3851,52 | 4,29 |
| в т.ч. | |||
| налоги, включаемые в себестоимость | Ен | 1366,61 | 1,52 |
| командировочные расходы | Екр | 44,60 | 0,05 |
| ремонтный фонд | Ерф | 40,09 | 0,04 |
| плата по процентам за краткосрочные кредиты банков | Епп | 626,63 | 0,70 |
| другие прочие затраты | Едр | 1773,59 | 1,97 |
| Итого | СС | 89822,99 | 100,00 |
2.7 Калькуляция себестоимости продукции
Все расходы подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.
К прямым относятся: основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, стоимость материалов, покупных изделий, полуфабрикатов. В группу косвенных расходов в составе себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию собственного оборудования цехов; цеховые, общезаводские и внепроизводственные (коммерческие) расходы.
Внепроизводственные расходы содержат расходы по транспортировке продукции, таре и упаковке, рекламе.
Калькуляция себестоимости по видам продукции выполняется в табл. 2.8.
Расчеты к пункту 2.6.
1) Есэо = 31639,58*0,56 = 17718,17 тыс. руб.
2) Ецех = 31639,58*0,42 = 13288,62 тыс. руб.
3) Сцех = 31639,58+3330,48+11676,92+17718,17+13288,62 = 77653,77 тыс. руб.
4) Еобщ.зав = 31639,58*0,45 = 14237,81 тыс. руб.
5) Сзав. = 77653,77+14237,81 = 91891,58 тыс. руб.
6) Евнепр. = 91891,58*0,01 = 918,92 тыс. руб.
7) Собщ = 91891,58+918,92 = 92810,50 тыс. руб.
Таблица 2.8
| Калькуляция себестоимости видов продукции, тыс. руб. | ||||||||||
| Наименование продукции | Основная заработная плата основных рабочих | Дополните льная заработная плата основных рабочих | Прямые материа льные затраты | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Цеховые расходы | Цеховая себестоимость | Общеза водские расходы | Заводская себестои мость | Внепроизвод ственные расходы | Полная себестоимость годового выпуска продукции |
| 1. Ремонт электровозов всего | 16219,93 | 1707,36 | 1744,79 | 9083,16 | 6812,37 | 35567,61 | 7298,97 | 42866,58 | 428,67 | 43295,24 |
| в т.ч. | ||||||||||
| 1.1. КР-1: ВЛ-60 | 1273,73 | 134,08 | 314,60 | 713,29 | 534,97 | 2970,66 | 573,18 | 3543,84 | 35,44 | 3579,28 |
| ВЛ-80т | 3552,70 | 373,97 | 421,20 | 1989,51 | 1492,13 | 7829,51 | 1598,72 | 9428,23 | 94,28 | 9522,51 |
| ВЛ-82м | 4435,28 | 466,87 | 372,00 | 2483,76 | 1862,82 | 9620,73 | 1995,88 | 11616,60 | 116,17 | 11732,77 |
| Итого по КР-1 | 9261,71 | 974,92 | 1107,80 | 5186,56 | 3889,92 | 20420,90 | 4167,77 | 24588,67 | 245,89 | 24834,56 |
| 1.2. КР-2: ВЛ-60 | 1031,29 | 108,56 | 180,90 | 577,52 | 433,14 | 2331,41 | 464,08 | 2795,49 | 27,95 | 2823,44 |
| ВЛ-80т | 3013,45 | 317,21 | 242,19 | 1687,53 | 1265,65 | 6526,03 | 1356,05 | 7882,08 | 78,82 | 7960,90 |
| ВЛ-82м | 2913,48 | 306,68 | 213,90 | 1631,55 | 1223,66 | 6289,27 | 1311,07 | 7600,34 | 76,00 | 7676,34 |
| Итого по КР-2 | 6958,22 | 732,44 | 636,99 | 3896,60 | 2922,45 | 15146,70 | 3131,20 | 18277,90 | 182,78 | 18460,68 |
| 2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ | 12975,94 | 1365,89 | 7245,53 | 7266,52 | 5449,89 | 34303,76 | 5839,17 | 40142,94 | 401,43 | 40544,37 |
| 3. Ремонт электрических машин для ж.д. | 1093,08 | 115,06 | 610,34 | 612,12 | 459,09 | 2889,70 | 491,89 | 3381,59 | 33,82 | 3415,40 |
| 4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. | 170,73 | 17,97 | 1512,00 | 95,61 | 71,71 | 1868,02 | 76,83 | 1944,85 | 19,45 | 1964,29 |
| 5. Запасные части к электровозам | 1012,32 | 106,56 | 404,04 | 566,90 | 425,17 | 2514,99 | 455,54 | 2970,54 | 29,71 | 3000,24 |
| 6. Товары народного потребления | 87,40 | 9,20 | 102,06 | 48,94 | 36,71 | 284,31 | 39,33 | 323,64 | 3,24 | 326,88 |
| 7. Бытовые услуги населению | 80,18 | 8,44 | 58,17 | 44,90 | 33,68 | 225,37 | 36,08 | 261,45 | 2,61 | 264,07 |
| Всего | 31639,58 | 3330,48 | 11676,92 | 17718,17 | 13288,62 | 77653,77 | 14237,81 | 91891,58 | 918,92 | 92810,50 |
3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
3.1 Рентабельность и прибыль
Балансовая прибыль предприятия (Пб) представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прочей реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям:
(3.1)где Пп – прибыль от реализации продукции, тыс.руб;
Ппр – прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, тыс.руб;