Повышение эффективности управления основным капиталом предприятия ОАО "КБ Сухой" (стр. 10 из 15)
Таким образом, видно, что изменение рентабельности ОСП произошло главным образом за счет роста фондоотдачи ОПФ и роста рентабельности продаж.
Фондоотдача ОПФ сократилась в 2007 году на 0,41 руб. Фондоотдача активной части ОПФ возросла в 2006 году на 0,21 руб. и составила 4,56 руб.
Среднегодовое количество технологического оборудования увеличилось за 2007 года на 2 единицы. При этом количество отработанных машино-часов сократилось на 28 тыс.машино-часов, что в первую очередь вызвано сокращением количества рабочих дней на 5. Выработка же продукции за 1 машино-час увеличилась на 0,08 тыс.руб., что является положительным показателем.
Изменение рентабельности ОСП произошло за счет:
а) фондоотдачи основных производственных фондов:
∆RОСП = (2,58 – 2,98) х 6,7 = -2,68%;
б) рентабельности производства работ, оказания услуг:
∆RОСП = 2,58 х (7,7-6,7) = +2,58%
По данным таблицы 2.16 рассчитаем способом абсолютных разниц изменение фондоотдачи основных средств за счет:
- удельного веса активной части основных средств:
∆ФОуда = (-0,121) х 0,806 х 5,4 = -0,53 руб.;
- удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств:
∆ФОудм = +0,565 х (-0,021) х 5,4 = -0,06 руб.;
- фондоотдачи действующего оборудования
∆ФОудм = +0,565 х 0,785 х 0,4 = +0,18 руб.
Итого: -0,41 руб.
Установим влияние данных факторов на объем произведенной продукции (оказанных работ/услуг).
Изменение валовой продукции за счет:
- увеличения среднегодовой стоимости основных средств:
∆ВПОСП = (+7672) х 2,99 = +22939 тыс.руб.;
- изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:
∆ВПуда = 22105 х (-0,53) = -11778 тыс.руб.
- изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:
∆ВПудм = 22105 х (-0,06) = -1326 тыс.руб.
- изменения фондоотдачи действующего оборудования:
∆ВПФОм = 22105 х 0,18 = +3979 тыс.руб.
Итого: +13938 тыс.руб.
Фондоотдачи активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуре, времени работы и среднечасовой выработки.
Для анализа фондоотдачи активной части оборудования используем следующую факторную модель:
ФОа =
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования проведем способом цепной подстановки:
ФОапл =
Определим первый условный показатель фондоотдачи:
ФОаус =
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1,0 руб. (2,0 – 3,0).
Далее установим, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, при базисной величине остальных факторов:
ФОаусл2=
Увеличение фондоотдачи на 0,81 руб. (2,81 – 2,0) является результатом сокращения целодневных простоев оборудования.
Рассчитаем третий условный показатель:
ФОаусл3 =
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 1,0 руб. (1,81 – 2,81).
Рассчитаем четвертый условный показатель:
ФОаусл4 =
В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базовой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 1032,4 млн. руб., а фондоотдача – на 0,05 руб.(1,76 – 1,81).
При фактической выработке оборудования на конец года фондоотдача составит:
ФОаф =
что на 0,84 руб. больше, чем на начало года.
Рассмотрим как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ:
изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
структуры оборудования -1,0 х 0,444 = -0,444;
целодневных простоев +0,81 х 0,444 = +0,360;
коэффициента сменности -1,0 х 0,444 = -0,444;
внутрисменных простоев -0,05 х 0,444 = -0,022;
среднечасовой выработки +0,84 х 0,444 = +0,373
Итого: -0,4 -0,177
Рассчитаем влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов:
∆ ФОан = (0,37 – 0,17) х 27525 / 12493 = +0,44 руб.
Аналогичным способом определим изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятия НТП по совершенствованию технологии и организации производства:
∆ ФОантп = (0,32 – 0,17) х 24829 ∕ 12493 = +0,29руб.
Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов определим сальдовым методом:
∆ ФОасоц = +0,84 – 0,44 – 0,29= +0,11 руб.
Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 2.17.
Таблица 2.17
Результаты факторного анализа фондоотдачи.
| Фактор | Изменение фондоотдачи, руб. | Изменение производства продукции, млн. руб. | |
| активной части ОПФ | ОПФ | ||
| Первого уровня 1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 2. Доля активной части фондов 3. Доля оборудования в активной части 4. Отдача оборудования | + 7672 х 5,4 = +41429 - 0,53 х 22105 = -11716 - 0,06 х 22105 = -1326 +0,18 х 22105 = +3979 | ||
| Итого | - 0,41 х 22105 = -9063 | ||
| Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка | -1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815 +0,81 х 0,444 = +0,360 х 22105 = +7958 -1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815 -0,05 х 0,444 = -0,022 х 22105 = -486 +0,84 х 0,444 = +0,373 х 22105 = +8245 | ||
| Итого | - 0,4 -0,177 х 22105 = -3913 | ||
| Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования 3.5.2.Внедрение мероприятий НТП 3.5.3. Социальные факторы | +0,44 х 0,444 = +0,1954 х 22105 = +4319 +0,29 х 0,444 = +0,1288 х 22105 = +2847 +0,11 х 0,444 = +0,0488 х 22105 = +1079 | ||
| Итого | + 0,84 + 0,373 +10145 | ||
Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объема производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, снижение уровня коэффициента сменности, изменение в структуре оборудования и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа изучим причины этих простоев и найдем резервы их сокращения. За счет уменьшения внутрисменных простоев оборудования, увеличения коэффициента сменности и улучшения в структуре оборудования выпуск продукции (оказание работ/услуг) на анализируемом предприятии может увеличиться на 20116 тыс. руб. (9815+9815+486).
Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определим умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 2.18)
Таблица 2.18
Результаты факторного анализа фондорентабельности
| Факторы | Изменение фондоотдачи, руб. | Расчет влияния | Изменение фондорентабельности, % |
| Первого уровня 1. Доля активной части фондов 2. Доля оборудования в активной части 3. Отдача активной части фондов | -0,53 -0,06 +0,18 | -0,53 х 6,7 -0,06 х 6,7 +0,18 х 6,7 | -3,55 -0,40 +1,21 |
| Итого | -0,41 | -0,41 х 6,7 | -2,74 |
| Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка | -0,444 +0,360 -0,444 -0,022 +0,373 | -0,444 х 6,7 +0,360 х 6,7 -0,444 х 6,7 -0,022 х 6,7 +0,373 х 6,7 | -2,97 +2,41 -2,97 -0,15 +2,49 |
| Итого | -0,177 | -0,177 х 6,7 | -1,19 |
| Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования 3.5.2. Внедрение мероприятий НТП 3.5.3. Социальные факторы | +0,1954 +0,1288 +0,0488 | +0,1954 х 6,7 +0,1288 х 6,7 +0,0488 х 6,7 | +1,31 +0,86 +0,33 |
| Итого | +0,373 | + 0,373 х 6,7 | +2,50 |
На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до оптимального уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 6,09% (2,97 + 2,97 + 0,15).