Повышение эффективности деятельности ГРЭС-4 г. Кашира (стр. 4 из 15)

где Q^P — выручка от реализации товаров;

S — себестоимость реализации товаров;

К — коммерческие расходы;

У — управленческие расходы.

На изменение суммы прибыли от реализации также оказывают влияние изменение объема и структуры реализации, ее полной себестоимости и оптовых цен.

Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимость при реализации рентабельной продукции и обратная зависимость при реализации убыточной.

1. Влияние объема реализации продукции определяется по формуле.

K₁= 160 058/ 158 534 = 1,00961

К₂ = 141722/130394=1,08688

ΔP₁ = 28 137 х (1,08688 — 1) = 2 445

В результате роста объема реализации прибыль увеличилась на 2 445 тыс. рублей.

2. Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции определяется по формуле:

ΔP₂= 28 140 х (1,00961 — 1,08688) = -2 174

В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль снизилась на 2 174 тыс. рублей

Влияние изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции на прибыль определяется по формуле

ΔP₃ = 160 058 х [(130 394 / 158 534 ) — (141 722 / 160 058)] = -10 075

В результате роста затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль снизилась на 10 075 тыс. рублей

Проведенные расчеты обобщим в таблице 7.

Таблица 7

Обобщение результатов факторного анализа прибыли

Факторы изменения роста прибыли от реализации продукции	Сумма влияния
1 Изменение объема реализации	2 445 т.р.
2 Изменение структуры и ассортимента продукции	-2 174 т.р.
3. Изменение уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции	-10 075 т.р.
ИТОГО все факторы	-9 804 т.р.

1.1.5. Анализ трудовых ресурсов

Персонал предприятия — это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Наемные работники принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.

Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории, В настоящее время выделяют следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководители. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если выполняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.

К основным рабочим относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (операторы автоматических установок), к вспомогательным — рабочих, обслуживающих трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, уборщики, складские рабочие).

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависит и эффективность деятельности предприятия в целом. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченно ста и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 2 — Т.

Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 8.

Таблица 8

Обеспеченность трудовыми ресурсами

Категории персонала	Предыдущий период	Отчетный период		Фактически в процентах
	По отчету	По плану	По отчету	К предыдущему году	К плану
ВСЕГО персонала	1 078	1 227	1230	114,10	100,24
в том числе:
1.1 .рабочие	841	950	956	113,67	100,63
1.2. служащие	237	277	274	115,61	98,92
в том числе:
1.2.1. руководители	75	81	81	108,00	100,00
1.2.2. специалисты	162	196	193	119,14	98,47

По данным таблицы видно, что план по численности персонала перевыполнен на 0,24%, однако план выполнен неравномерно: по численности служащих план недовыполнен на 1,08%, по численности специалистов—недовыполнен на 1,53%.

При проведении анализа изучается структура персонала, для чего составляется аналитическая таблица 9.

Таблица 9

Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала	Структура персонала
	Предыдущий период		Отчетный период
			плановое задание		фактически
	количество	уд вес, %	количество	уд. вес, %	количество	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6
ВСЕГО персонала	1078	100,00	1227	100,00	1230	100.00
в том числе:
рабочие	841	78,01	950	77,42	956	77,72
руководители	75	6,96	81	6,60	81	6,59
специалисты	162	15,03	196	15,97	193	15,69

Данные таблицы показывают, что в общей структуре численности работающих возросла доля специалистов (до 15,69% с 15,03% в предыдущем периоде). Доля рабочих и руководителей сократилась. Снижение численности при одновременном росте производства свидетельствует об использовании интенсивных факторов развития производства. Численность работников предприятия не остается постоянной, а непрерывно изменяется, в связи с наймом и увольнением рабочей силы. Поэтому необходимо, наряду с численностью персонала на отчетные даты, учитывать и средние за период показатели. Средняя списочная численность работников определяется, исходя из данных о числе лиц, состоящих в списках предприятия на каждый день отчетного периода.

Для оценки качества работы с кадрами фирмы используется система показателей (табл. 10), характеризующих интенсивность работы оборота кадров и детализирующих особенности этого оборота.

Таблица 10

Движение рабочей силы

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период
1. Принято на предприятие	574	288
2 Выбыло с предприятия	342	272
в том числе.
2.1. на пенсию и по другим причинам, предусмотренным законом	14	2
2 2. по собственному желанию	297	230
2.3. за нарушение трудовой дисциплины	31	40
3. Среднесписочная численность работающих	852	976
4. Коэффициенты оборота:
4.1. по приему (стр. 1/стр.4)	0,6737	0,2951
4 2 по выбытию (стр 2/стр 4)	04014	0,2787
5. Коэффициент текучести ((стр 2.1 + стр 2.2 )/стр 3)	0,3850	0,2766
6 Коэффициент замещения ((стр 1 стр 2)/стр 3)	0,2723	0,0164

К числу основных показателей этой системы относятся: