Повышение рентабельности продукции на основе снижения переменных затрат в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты ОАО ММЗ "Серп и молот" (стр. 25 из 32)
Рентабельность отдельных видов продукции определяется следующим образом:
Таблица 4.10.
Расчет прибыли (убытка) от производства продукции и рентабельности продукции
| Показатели | По отчету 2005 г. | По отчету 2006 г. | Отклонение от 2005 г. тыс. руб. |
| Объем товарной продукции, тыс. руб | 210533 | 127548 | -82985 |
| Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 253001,2 | 202878,5 | -50122,7 |
| Сумма прибыли (убытка), тыс. руб. | -42468,2 | -75330,5 | -32862,3 |
| Уровень рентабельности, % | -16,8 | -37,1 | -20,3 |
Анализ, приведенный в таблице 4.10. показал, что в рассматриваемом периоде предприятие в отчетном 2006 году по-прежнему работало с убытком, который составил 75330,5 тыс. руб., и на 32862,37 тыс. руб.превысило прошлый 2005 г.
Показатель рентабельности продукции также остался отрицательными даже значительней увеличился: 2006г.-37,1%, и сравнивая с 2005г. этот уровень составил -20,3%
Итак, рентабельность производства, в отчетном 2005 году, по-прежнему остается ниже нуля.
На величину прибыли оказывали влияние такие факторы как
> изменение оптовых цен; изменение себестоимости продукции;
> изменение структуры продукции; изменение объема производства
4.10 Анализ расходов по переделу.
Таблицами 4.11
Анализ расходов по переделу за 2006г.
| виды затрат (ед.изм.) | кол-во | цена руб. | сумма тыс. руб. | |
| всего | на 1 тонну | |||
| объем производства (тн.): | 828.54 | |||
| прямые затраты: | ||||
| топливо и энергия на осн.пр-во | 39430.0 | |||
| - электроэнергия (1000 квч.) | 5930.23 | 7157.45 | 498.79 | 2957.94 |
| - природный газ (1000 куб.м.) | 2737.70 | 3304.25 | 1283.40 | 3513.58 |
| - вода городская (1000 куб.м.) | 190.56 | 230.00 | 11173.0 | 2129.16 |
| - вода горячая своя (1000 куб.м.) | 115.11 | 138.93 | 33821.5 | 3893.20 |
| - вода курьяновская (1000 куб.м.) | 103.90 | 125.40 | 1658.98 | 172.37 |
| - вода оборотная (1000 куб.м.) | 6.00 | 7.24 | 833.33 | 5.00 |
| - азот свой (1000 куб.м.) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| - азот привозной (1000 куб.м.) | 592.95 | 715.66 | 8582.07 | 5088.74 |
| - жидкий кислород свой (1000 куб.м.) | 0.07 | 0.09 | 2777.78 | 0.20 |
| - жидкий кислород прив (1000 куб.м.) | 52.51 | 63.38 | 11466.83 | 602.12 |
| - водород (1000 куб.м.) | 1566.40 | 1890.56 | 6705.74 | 10503.88 |
| - сжатый воздух (1000 куб.м.) | 50514.60 | 60968.28 | 113.85 | 5751.25 |
| - пар (гкал) | 12143.7 | 14656.76 | 342.80 | 4162.80 |
| - канализация (1000куб.м.) | 63.60 | 76.76 | 10216.9 | 649.80 |
| вспомогательные материалы | 7257.84 | 6013.40 | ||
| в т.ч.абразивы | 255.51 | 211.70 | ||
| сменное оборудование | -96.15 | -79.66 | ||
| транспортные расходы | 894.90 | 741.46 | ||
| станция нетрализации | 159.47 | 192.47 | 6291.75 | 1003.35 |
| итого прямые затраты: | 56857.40 | 47108.5 | ||
| косвенные затраты: | ||||
| топливо и энергия на сод.цеха | ||||
| - электроэнергия (1000 квч.) | 2449.10 | 2955.93 | 504.31 | 1235.10 |
| - канализация (1000 куб.м.) | 127.85 | 154.30 | 10211.0 | 1305.44 |
| - вода горяч.отопит. (гкал) | 2304.00 | 2780.80 | 131.36 | 302.66 |
| - вода горячая (1000 куб.м.) | 37.37 | 45.10 | 9847.75 | 368.02 |
| - вода холодная (1000 куб.м.) | 15.74 | 18.99 | 10712.8 | 168.60 |
| заработная плата | 23102.07 | 19140.9 | ||
| начисления на з/п | 6326.33 | 5241.62 | ||
| затраты на ремонт и содержание ОС | 22685.50 | 18795.8 | ||
| - услуги сторонних организаций | 649.17 | 537.87 | ||
| - материалы и з/части | 18530.70 | 15353.4 | ||
| - услуги цехов завода | 3505.63 | 2904.55 | ||
| Возвраты | -13.27 | -11.00 | ||
| отклонения по х/н | -35.38 | -29.31 | ||
| амортизация основных средств | 981.87 | 813.52 | ||
| прочие расходы + мосводосток | 1597.88 | 1323.91 | ||
| исппров.за 2006г.(оформл.м/лом от сп.осн.оборуд.) | 288.04 | 238.66 | ||
| межгорпереговоры + гор.связь | 111.19 | 92.13 | ||
| итого косвенные затраты: | 59136.65 | 48997.0 | ||
| итого расходы по переделу: | 115993.71 | 96105.3 | ||
| общепроизводственные расходы: | 3140.23 | 2601.81 | ||
Таблица 4.12
Анализ РПП за 2001г.,2002г. 2001 г. 2002 г.
РПП всего (без ОЗР) 76076,4 72462,5
РПП на 1 нат. тн. (без ОЗР) 21010,4 23399,2
РПП на 1 усл. тн. (без ОЗР) 15699,3 18265,2
Выпуск в усл.тн 4845,8 3967,3
| виды затрат ( ед. изм.) | 2001г. | 2002 г. | ||||||
| кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | |||
| кол-во | на 1 тн | руб | тыс. руб. руб. | кол-во | на 1 тн | руб | тыс. руб. | |
| 3620.90 | 3096.80 | |||||||
| прямые затраты: | ||||||||
| топливо и энерг. на осн. пр-во | 32469.8 | 28033.0 | ||||||
| - природный газ (1000 куб.м.) | 3092.70 | 854.12 | 519.6 | 1607.1 | 2601.00 | 839.90 | 654.7 | 1703.0 |
| - вода город.(1000 куб.м.) | 71.50 | 19.75 | 10 234 | 731.7 | 76.00 | 24.54 | 7 368.4 | 560.0 |
| - вода гор. своя (1000 куб. м.) | 169.20 | 46.73 | 19 149 | 3240.0 | 173.00 | 55.86 | 12 121 | 2097.0 |
| - вода курьян.(1000 куб. м.) | 187.70 | 51.84 | 1 220.0 | 229.0 | 191.00 | 61.68 | 1 356.0 | 259.0 |
| - вода оборот.(1000куб.м.) | 1428.50 | 394.52 | 516.2 | 737.4 | 1302.00 | 420.43 | 430.1 | 560.0 |
| - электроэнергия (1000 квч.) | 5558.00 | 1534.98 | 621.0 | 3451.6 | 4657.00 | 1503.81 | 528.2 | 2460.0 |
| - азот свой (1000 куб. м.) | 4345.70 | 1200.17 | 921.1 | 4002.9 | 4254.00 | 1373.68 | 876.6 | 3729.0 |
| - азот привоз.( 1000 куб.м.) | 60.60 | 16.74 | 3 118.8 | 189.0 | 93.00 | 30.03 | 4 462.4 | 415.0 |
| -жидкий кислород (1000куб.м) | 1.50 | 0.4 | 1666.7 | 2.5 | 1.60 | 0.52 | 1 875.0 | 3.0 |
| - водород (1000 куб. м.) | 1787.20 | 493.6 | 5 467.0 | 9770.6 | 1721.00 | 555.73 | 5 447.4 | 9375.0 |
| - сжатый воздух (1000 куб. м.) | 52616.00 | 14531.2 | 107.2 | 5638.3 | 49817.00 | 16086.61 | 78.7 | 3920.0 |
| - пар (гкал) | 15714.00 | 4339.8 | 182.6 | 2869.7 | 15636.00 | 5049.08 | 188.9 | 2953.0 |
| вспомогательные материалы | 1037.8 | 3757.9 | 946.46 | 2931.0 | ||||
| сменное оборудование | 314.7 | 1139.6 | 335.83 | 1040.0 | ||||
| транспортные расходы | 258.3 | 935.4 | 486.63 | 1507.0 | ||||
| станция нейтрализация | 337.70 | 202.0 | 2 166.1 | 731.5 | 277.00 | 89.45 | 2 155.2 | 597.0 |
| итого прямые затраты: | 10780.2 | 39034.2 | 11013.95 | 34108.0 | ||||
| косвенные затраты: | ||||||||
| топливо и энерг. на сод. цеха | 1236.5 | 4477.1 | 1071.75 | 3319.0 | ||||
| - электроэнергия (1000 квч.) | 2405.00 | 664.2 | 632.9 | 1522.1 | 2165.00 | 699.11 | 525.6 | 1138.0 |
| - канализация {1000 куб.м} | 164.80 | 45.5 | 9 549.8 | 1573.8 | 174.00 | 56.19 | 5 689.7 | 990.0 |
| - вода горяч.отопит. { гкал} | 5027.60 | 1388.5 | 150.5 | 756.7 | 5912.00 | 1909.07 | 133.3 | 788.0 |
| - вода горячая (1000 куб.м.) | 13.20 | 3.6 | 19212 | 253.6 | 13.00 | 4.20 | 11 308 | 147.0 |
| - вода холодная (1000 куб.м.) | 36.00 | 9.9 | 10 303 | 370.9 | 37.00 | 11.95 | 6 918.9 | 256.0 |
| зароботная плата | 3332.4 | 12 066.2 | 4382.91 | 13573.0 | ||||
| начисления на з/п | 1249.2 | 4523.4 | 1636.85 | 5069.0 | ||||
| затраты на рем-т и содерж. ОС | 871.5 | 3155.6 | 1053.28 | 3261.8 | ||||
| - услуги сторон, организаций | 11.5 | 41.6 | 47.21 | 146.2 | ||||
| - материалы и запчасти | 519.4 | 1880.6 | 555.09 | 1719.0 | ||||
| - услуги цехов завода | 340.6 | 1233.4 | 450.98 | 1396.6 | ||||
| отклонения по х/н | 67.3 | 243.6 | 11.14 | 34.5 | ||||
| ЕРФ | 2465.6 | 8927.8 | 3401.90 | 10535.0 | ||||
| До нач.резерва в ЕРФ за 2001 | 0.0 | 21.31 | 66.0 | |||||
| аммортизация осн. средств | 300.6 | 1088.6 | 414.94 | 1285.0 | ||||
| прочие расходы + водосток | 411.3 | 1489.3 | 523.12 | 1620.0 | ||||
| недост.излишки матер, ценност | 271.8 | 984.1 | 0.00 | |||||
| межгорпереговоры+горсвязь | 23.8 | 86.3 | 29.06 | 90.0 | ||||
| итого косвенные затраты: | 10230.1 | 37042.0 | 12546.27 | 38853 | ||||
| итого расходы по переделу: | 21010.2 | 76076.0 | 23560.22 | 72961 | ||||
| общепроизеодапв. расходы: | 3963.5 | 14351.5 | 4750.39 | 14711.0 | ||||
| всего расходы по переделу: | 24973.8 | 90427.5 | 28310.61 | 87672.3 | ||||
Таблица 4.13