Повышение рентабельности продукции на основе снижения переменных затрат в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты ОАО ММЗ "Серп и молот" (стр. 23 из 32)
Главной задачей анализа является выявление резервов увеличения объема необходимой продукции на основе лучшего использования имеющихся мощностей (повышение производительности оборудования и коэффициента сменности), трудовых и материальных ресурсов.
Оценка выполнения плана по товарной продукции:
∆ТП=127548/201533*100% = 60.6%
Таблица 4.3.
Выполнение плана по выпуску товарной продукции, тыс. руб.
| Показатели | По отчету 2005 год | По плану 2006 год | По отчету 2006 | Отклонение от плана | Отклонение от 2005 года | ||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||||
| Объем товарной продукции, тыс. руб. | 210533 | 282872 | 127548 | -155324 | 45,1 | -82985 | 60,6 |
Данный анализ свидетельствует о том, что выпуск товарной продукции в отчетном 2006 году снизилась по сравнению с предыдущим 2005 годом на 82985 тыс. руб. или на 60,6%, но в тоже время план по выпуску товарной продукции недовыполнен на 54,9% или на 155324 тыс. руб.
Таблица 4.4.
Динамика выпуска товарной продукции
| Показатели | 2001 год | 2002 год | 2003 год | 2004 год | 2005 год |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 210111 | 241667 | 259567 | 210533 | 127548 |
| Абсолютный прирост, тыс. руб. | - | 31556 | 17900 | -49034 | -82985 |
| Темп роста, Т, % | - | 115,0 | 107,4 | 81,1 | 60,6 |
| Темп прирост, Т = Т% - 100 | - | 15,0 | 7,4 | -18,9 | -39,4 |
Таблица динамики выпуска товарной продукции показывает, что объем производства товарной продукции в период с 2001 года по 2003 год увеличивается, а с 2003 г. по 2005г. заметно снизился, темп роста товарной продукции снижается, в отчетном 2005 году по сравнению с предшествующим 2004 годом он снизился незначительно (на 20,5%), тогда как в 2004 году по сравнению с 2003 годом он снизился на 26,3%, в 2002 году по сравнению с 2001 годом - на 7,6%.
Рис. 4.15. Динамика выпуска товарной продукции, тыс. руб.
4.5. Анализ движения и использования основных производственных фондов
Основные фонды в металлургии - это средства труда, участвующие во многих производственных циклах, сохраняющие при этом свою форму и переносящие свою стоимость на изготовленный продукт частями по мере изнашивания.
Основные производственные фонды - это орудия труда, посредством которых воздействуют на предмет труда. Важным условием правильной организации учета основных производственных фондов является их научно-обоснованная классификация по важнейшим экономическим и техническим признакам. В соответствии с действующей единой классификацией основные фонды по своей роли в производственном процессе подразделяются на следующие группы:
- здания и сооружения;
- передаточные устройства;
- инструмент и хозяйственный инвентарь;
- транспортные средства;
- машины и оборудование;
- измерительные приборы и вычислительная техника.
Каждый элемент основных фондов по-разному влияет на производство продукции и производительность труда. Так активными основными свойствами основных фондов, непосредственно влияющих на уровень технической вооруженности труда, являются силовые машины и оборудование, рабочие машины, транспортные средства и инструменты, т.е. орудия производства, а пассивными - здания и сооружения.
Обобщающим показателем, характеризующим эффективность использования основных фондов является фондоотдача, которая определяется по формуле:
ТПОТ - объем товарной продукции за отчетный период, тыс. руб.
СОПФ - стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Обратный показатель фондоотдачи - фондоемкость, характеризующая величину стоимости основных фондов, необходимых для выпуска единицы продукции.
1. Фондоотдача
Используя таблицу 4.5 найдем среднегодовую стоимость основных средств:
Таблица 4.5
Основные средства отчетного периода
| Основные средства | Стоимость (руб) | Сумма износа (руб) | Остаточная стоимость (руб) |
| на начало отчетного периода | 212 681 403 | 162 070 747 | 50 610 656 |
| на конец отчетного периода | 212 880 843 | 162 675 957 | 50 204 886 |
2. Фондоемкость
3. Фондовооруженность
Фондорентабельность
Изменение показателей использования основных производственных фондов по сравнению с прошлым годом определится как прирост (коэффициента роста) соответствующего показателя за планируемый год.
Таблица 4.6.
Расчет показателей фондоотдачи, фондоемкости,фондовооружённости, фондорентабельности.
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Абсолютный прирост +, - | Темп роста, процент | Темп прироста процент |
| Исходные данные | |||||
| 1 .Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 212 477 | 212 781 | 304 | 100.14 | 0,14 |
| 2. Среднегодовая численность работников, человек | 208 | 183 | -25 | 88 | -12 |
| 3. Объем выпускаемой продукции, тыс. руб. | 210 532 | 127 548 | - 82 984 | 60,6 | -39,4 |
| Расчетные данные | |||||
| 1. Фондовооруженность, рубль / человек | 1 021 | 1 162 | 141 | 113,8 | 13,8 |
| 2. Фондоотдача, рубль / рубль | 1 | 0,60 | -0,40 | 60 | -40 |
| 3. Фондоемкость, рубль / рубль | 1 | 1,70 | 0,70 | 170 | 70 |
| 4. Фондорентабел., % | -20 | -38 | - | - | - |
По данным таблицы 4.6 видно, что в ЦХПНЛ на каждый рубль вложенный в основные средства в 2005 году было получено 1,01 рублей, а в 2006 году 0,60 рублей прибыли.
В 2006 году 1,70 рублей затрат в основные фонды содержатся в каждом рубле товарной продукции, а в прошлом году 1 рубль.
Фондовооруженность в 2006 году уменьшилась на 141 рубль и составила 1162 рубля на человека.
На каждый рубль вложенный в основные средства в 2005 году приходилось 20 %, а в 2006 году 38 % убытка. Таким образом, можно сделать вывод, что основные фонды на предприятии используются не эффективно.
При расчёте фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид: объем продукции необходимо скорректировать на изменение цен, а основные фонды на их переоценку.
3.6. Анализ численности трудящихся
1 Определяем индекс изменения объема производства:
2. Рассчитываем абсолютное отклонение в численности промышленно-производственного персонала:
∆Ча= Чот - Чб
∆Ча= 183-208 = -25 чел.
3. Расчет процента абсолютного отклонения численности промышленно-производственного персонала:
α = ∆Ча/Чб*100%
α = -25/208*100% = -12,02%
4. Расчет относительного отклонения численности промышленно-производственного персонала:
∆Ч0 = Чот – Чб*I0
∆Ч0 = 183-208*0,45 = 89,4
Таким образом, среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в отчетном 2006 году по сравнению с 2005 годом сократилась на 25 человек, что составляет 12,02% от всей численности.
4.7. Анализ производительности труда
Производительность труда характеризует эффективность использования живого труда и показывает, какое количество продукции, работ и услуг производится одним работником в единицу рабочего времени.
Производительность труда является важным фактором выполнения плана по выпуску продукции, снижению ее себестоимости и повышения абсолютного размера прибыли, т.е. во многом определяет эффективность работы цеха.
На изменение производительности труда влияют следующие факторы:
· Технические - автоматизация производства, механизация вспомогательного оборудования, введение новой технологии, внедрение нового оборудования, модернизация;
· Организационные - маркетинг, ритмичность, снижение брака, повышение уровня обслуживания;
· природные - содержание полезного компонента, наличие попутного сырья;
· стимулирование труда - факторы, которые стимулировали бы повышение производительности труда.
При планировании производительности труда могут использоваться как стоимостные, так и натуральные показатели объема производства.
Производительность труда можно рассчитать следующим образом:
где Q - количество продукции, выработанной за определенный период;
Ч - численность работников за указанный период.
Рост производительности труда имеет большое значение для выполнения плана по выпуску продукции.
1. Расчет производительности труда:
по базе:
ПТб = 210533/208 = 1012,17 тыс. руб./чел.
ПТб = 1731/208 = 8,32 тонн/чел
по факту:
ПТОТ = 127548/183 = 696,98 тыс. руб./чел
ПТОТ = 827/183 = 4,51 тонн/чел