темп роста прибыли от реализации продукции в 2006 г. чем аналогичный показатель в 2005 г.;
часть своей продукции предприятие реализует по более низким ценам другим предприятиям, что отрицательно сказывается на его финансовых результатах;
увеличение себестоимости единицы продукции за рассматриваемый период;
Таблица 2.15
Численность персонала, его структура, уровень заработной платы
| Наименование позиций | Единицы измерения | 2004 г. | 2005 г. | Абсолютное отклонение 2005 г. к 2004 | 2006 г. | Абсолютное отклонение 2006 г. к 2005 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Среднесписочная численность работающих всего, | чел. | 3070 | 2984 | -86 | 2776 | -208 |
| 2. В том числе ППП | чел. | 2807 | 2741 | -66 | 2567 | -174 |
| 3. Удельный вес среднесписочной численности ППП в среднесписочной численности работников | % | 91,4 | 91,9 | 92,5 | ||
| 4. Численность работников аппарата управления | чел. | 1187 | 1144 | -43 | 355 | -789 |
| 5. Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих | % | 38,7 | 38,3 | 12,8 | ||
| 6. Удельный вес основных рабочих в общей численности ППП | % | 35,1 | 36,7 | 35,7 | ||
| 7. Производительность труда | тыс. р. | 9 748 733 | 13397696 | 3 648 963 | 16838647 | 3 440 951 |
| 8. Темп роста производительности труда в сопоставимых условиях | % | 123,9 | 125,4 | 118,4 | ||
| 9. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда | % | 100,0 | 100,0 | 100,0 | ||
| 10. Среднемесячная заработная плата работающих за: | ||||||
| последний месяц соответствующего периода | тыс. р./у.е. | 343,9/158 | 469,0/216 | 121,5/58 | 565,9/264 | 96,9/48 |
| год | тыс. р. | 283,9 | 378,3 | 94,4 | 490,9 | 112,6 |
| 11. Среднемесячная заработная плата ППП за: последний месяц соответствующего периода | ||||||
| последний месяц соответствующего периода | тыс. р./ у.е. | 349,2/162 | 478,9/223 | 129,7/61 | 576,0/269 | 97,1/46 |
| год | тыс. р. | 290,5 | 386,2 | 97,5 | 502,4 | 116,2 |
| 12. Фонд з/п без выплат из прибыли | млн. р. | 9625,7 | 12748,9 | 3123,2 | 15433,6 | 2684,7 |
| 13. Выплаты из прибыли, включаемые в фонд з/п | млн. р. | 871,8 | 853,0 | -18,8 | 969,2 | 116,2 |
| 14. Итого фонд заработной платы | млн. р. | 10497,5 | 13601,9 | 3104,4 | 16402,8 | 2800,9 |
| 15. Фонд з/п ППП | млн. р. | 9816,7 | 12746,5 | 2929,8 | 15527,2 | 2780,7 |
| из него: рабочих | млн. р. | 5223,5 | 6977,2 | 1753,7 | 8401,4 | 1424,2 |
| 16. Выплаты из прибыли ППП, включаемые в фонд з/п | млн. р. | 796,0 | 783,0 | -13,0 | 896,5 | 113,5 |
как показал проведенный анализ, некоторая часть ресурсов предприятия используется неэффективно, о чем говорит достаточно высокий уровень обнаруженных резервов.
Более того, сравнивая темпы изменения прибыли и выручки от реализации, можно сделать вывод, что предприятие идет по экстенсивному пути развития, т.е. при значительном росте выпуска продукции показатели прибыли и рентабельности не показывают должного роста. Это говорит о недостаточно эффективном использовании предприятием своих ресурсов.
В ходе анализа были выявлены резервы роста прибыли за счет:
увеличения объема реализации продукции;
снижения себестоимости товарной продукции;
оптимизации структуры реализации продукции;
проведения ряда организационных мероприятий, а также мероприятий макроуровневого характера.
По результатам анализа можно сделать следующие предложения:
Во-первых, для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Кроме того, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль. Таким образом, при увеличении выпуска и, соответственно, реализации рентабельной продукции увеличивается прибыль в расчете на единицу продукции, а также увеличивается количество реализуемой продукции, каждая дополнительная единица которой увеличивает общую сумму прибыли. Вследствие этого, увеличение выпускаемой рентабельной продукции при условии ее реализации дает значительный прирост объема прибыли.
Во-вторых, снижение себестоимости также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль. Как описывалось в предыдущем пункте, одним из факторов снижения себестоимости является увеличение объема выпускаемой продукции. Другими факторами являются:
улучшение уровня организации производства, имеющее своей целью свести к минимуму или вообще ликвидировать нерациональные издержки;
слаженная работа всех составляющих производственного процесса (основного, вспомогательного, обслуживающего производства).
В-третьих, немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале – до 100 %. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по более низким ценам должна быть как можно ниже.
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
Целью планирования прибыли является обеспечение ее роста и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь рабочего времени. Экономической основой составления плана прибыли является:
запланированный объем и структура оборота;
изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок;
снижение издержек производства и др.
3.1 Изменение структуры производственной программы
Как показал анализ, предприятие недостаточно быстро реагирует на изменение номенклатуры продукции. В плане производства имеется достаточно нерентабельной продукции, что приводит к общему снижению прибыли и рентабельности реализуемой продукции. Собранные материалы, в том числе анализ проведенных маркетинговых исследований на различных рынках, дают возможность предложить следующую программу выпуска основных видов продукции с учетом производственных возможностей и экономической целесообразности (табл. 3.1):
Таблица 3.1
Программа производства основных видов промышленной продукции
| Основные виды продукции | 2007 г. (принятая) | 2007г. (предлагаемая) | ||
| К-во | млн. р. | К-во | млн. р. | |
| Продукция промышленности (в сопоставимых ценах) | 43 537 | 47 776 | ||
| Темп роста к соответствующему периоду прошлого года (%) | 108,9 | 110,5 | ||
| 1. Связь и телекоммуникации | 16 514 | 14 678 | ||
| АТС "Бета М" – порт | 116 233 | 12 582 | 108 026 | 10 617 |
| УВК-У – линии | 239 675 | 1 539 | 150 000 | 1 428 |
| Работы по СП "Алкатель" | 1 461 | 2 489 | ||
| SDН ТАИС465112001 – шт. | 3 | 118 | ||
| БОМ ТАИС656274001-01 – шт. | 10 | 26 | ||
| Прочие | 932 | |||
| 2. Средства информационных технологий | 10 115 | 16 666 | ||
| ВМ-2002 – шт. | 3247 | 6 397 | 784 | 1 553 |
| КВТ – шт. | 159 | 3 718 | 165 | 2 463 |
| Банкомат ТАИС465679002 – шт. | 124 | 6 444 | ||
| Инфокиоск ТАИС465679001 – шт. | 234 | 2 984 | ||
| "Ясень" ТАИС466459009 – шт. | 50 | 3 222 | ||
| 3. Внутриминистерская кооперация | 3 942 | 7 235 | ||
| МТЗ | 1 923 | 3 416 | ||
| Роторный замок – шт. | 103 000 | 977 | 130 000 | 1 236 |
| МКП – шт. | 1 350 | 199 | 18 000 | 264 |
| МКП-3 – шт. | 1 855 | 43 | 6 000 | 140 |
| БКЛ ТАИС467845017 – шт. | 22 531 | 278 | 35 000 | 432 |
| БКЛ ТАИС467845017-01 – шт. | 22 531 | 266 | 35 000 | 412 |
| Джойстик РУ-1 – шт. | 192 | 19 | 600 | 56 |
| Датчик скорости – шт. | 20 000 | 532 | ||
| СРРТ – шт. | 368 | 141 | 1 000 | 344 |
| МАЗ | 1 942 | 3 177 | ||
| БПР-2 – шт. | 22 192 | 1 174 | 20 000 | 1 056 |
| БПР – шт. | 1 269 | 62 | ||
| БКА-3А – шт. | 2 083 | 647 | 2 000 | 621 |
| БКЛ ТАИС467845017-02 – шт. | 4 400 | 53 | 12 000 | 132 |
| Блок индикации – шт. | 120 | 6 | 3 600 | 184 |
| СКРТ – шт. | 1 000 | 344 | ||
| БСКД – шт. | 360 | 132 | ||
| РКК – шт. | 6 000 | 524 | ||
| БУМ – шт. | 1 200 | 184 | ||
| СТАНКИНПРОМ | 77 | 642 | ||
| УЧПУ – шт. | 2 | 77 | 30 | 642 |
| 4. Медицинская техника | 338 | 518 | ||
| Медшкаф одностворчатый – шт. | 450 | 121 | 960 | 258 |
| Медшкаф двухстворчатый – шт. | 400 | 199 | 360 | 180 |
| РПЦ2-02 – шт. | 7 | 16 | 30 | 67 |
| Эстезиметр – шт. | 5 | 2 | 30 | 13 |
| 5. Потребительские товары ЗВТ | 599 | 492 | ||
| 6. Товары народно-хозяйственного назначения | 2 263 | 668 | ||
| СВиТ-03 – шт. | 21 | 38 | 100 | 156 |
| СВиТ-02 – шт. | 6 | 11 | ||
| ВМ-8014 – шт. | 147 | 85 | 200 | 116 |
| ВМ-8117 – шт. | 500 | 396 | ||
| Прочие | 2 129 | |||
| 7. Стеллажи | 1 596 | 1 176 | ||
| 8. Платы печатного монтажа | 1 277 | 1 488 | ||
| 9. Пуско-наладочные работы | 2 406 | 942 | ||
| 10. Прочие потребительские товары | 1 890 | |||
| 11. Сторонние заказы | 3 114 | 847 | ||
| 12. Прочие | 1063 | 1176 | ||
| Доля продукции в общем объеме производства (%) | ||||
| 1. Связь и телекоммуникации | 38,2% | 30,7% | ||
| 2. Средства информационных технологий | 23,4% | 34,9% | ||
| 3. Внутриминистерская кооперация | 9,1% | 15,1% | ||
| 4. Медицинская техника | 0,8% | 1,1% | ||
| 5. Потребительские товары ЗВТ | 1,4% | 1,0% | ||
| 6. Товары народно-хозяйственного назначения | 5,2% | 1,4% | ||
| 7. Стеллажи | 3,7% | 2,5% | ||
| 8. Платы печатного монтажа | 3,0% | 3,1% | ||
| 9. Пуско-наладочные работы | 5,6% | 2,0% | ||
| 10. Прочие потребительские товары | 0,0% | 4,0% | ||
| 11. Сторонние заказы | 7,2% | 1,8% | ||
| 12. Прочие | 2,5% | 2,5% | ||
| Объем реализации продукции, р. | ||||
| без НДС | 44364 | 48616 | ||
| 1. Связь и телекоммуникации | 17674 | 16172 | ||
| внутренний рынок | 17391 | 15653 | ||
| Россия, тыс. у.е. | 128,7 | 235,8 | ||
| 2. Средства информационных технологий | 10545 | 16156 | ||
| 3. Внутриминистерская кооперация | 3679 | 7385 | ||
| внутренний рынок | 3627 | 7325 | ||
| Россия, тыс. у.е. | 23,8 | 27,2 | ||
| 4. Медицинская техника | 355 | 578 | ||
| 5. Потребительские товары ЗВТ | 889 | 1142 | ||
| внутренний рынок | 642 | 860 | ||
| Россия, тыс. у.е. | 112,1 | 128,4 | ||
| 6. Товары народно-хозяйственного назначения | 1230 | 900 | ||
| 7. Стеллажи | 1681 | 1251 | ||
| 8. Платы печатного монтажа | 1287 | 1534 | ||
| внутренний рынок | 936 | 1132 | ||
| Россия, тыс. у.е. | 159,6 | 182,8 | ||
| 9. Пуско-наладочные работы | 2559 | 990 | ||
| 10. Прочие потребительские товары | 1797 | |||
| 11. Сторонние заказы | 2901 | 1093 | ||
| 12. Прочие | 1564 | 1415 | ||
| Цена реализации единицы продукции без НДС, р. | ||||
| АТС "Бета М" – порт | 118500 | 118500 | ||
| УВК-У – линии | 10000 | 10000 | ||
| SDН ТАИС465112001 – шт. | 41237000 | |||
| БОМ ТАИС656274001-01 – шт. | 2743100 | |||
| ВМ-2002 – шт. | 2200000 | 2200000 | ||
| КВТ – шт. | 16000000 | 16000000 | ||
| Банкомат ТАИС465679002 – шт. | 54639000 | |||
| Инфокиоск ТАИС465679001 – шт. | 13402000 | |||
| "Ясень" ТАИС466459009 – шт. | 67760000 | |||
| Роторный замок – шт. | 10650 | 10715 | ||
| МКП – шт. | 13800 | 13880 | ||
| МКП-3 – шт. | 21050 | 21050 | ||
| БКЛ ТАИС467845017 – шт. | 12150 | 12150 | ||
| БКЛ ТАИС467845017-01 – шт. | 11780 | 11780 | ||
| Джойстик РУ-1 – шт. | 100000 | 100000 | ||
| Датчик скорости – шт. | 27850 | |||
| СРРТ – шт. | 362850 | |||
| БПР-2 – шт. | 56530 | |||
| БКА-3А – шт. | 322960 | 322960 | ||
| БКЛ ТАИС467845017-02 – шт. | 11900 | 11900 | ||
| Блок индикации – шт. | 53500 | 53500 | ||
| СКРТ – шт. | 362850 | |||
| БСКД – шт. | 389760 | |||
| РКК – шт. | 91500 | |||
| БУМ – шт. | 160500 | |||
| УЧПУ – шт. | 39925000 | 22482200 | ||
| Медшкаф одностворчатый – шт. | 282770 | 292150 | ||
| Медшкаф двухстворчатый – шт. | 531590 | 543850 | ||
| РПЦ2-02 – шт. | 2418700 | 2418700 | ||
| Эстезиметр – шт. | 492000 | 492000 | ||
| СВиТ-03 – шт. | 1652900 | 1 652 900 | ||
| ВМ-8014 – шт. | 598390 | 596 620 | ||
| ВМ-8117 – шт. | 831500 | |||
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг | 70754 | 81367 | ||
| Рентабельность выпуска промышленной продукции (%) - всего | 1,7% | 3,9% | ||
| 1. Связь и телекоммуникации | 5,4% | 7,0% | ||
| 2. Средства информационных технологий | 2,1% | 2,3% | ||
| 3. Внутриминистерская кооперация | -3,8% | 1,5% | ||
| 4. Медицинская техника | -4,0% | 0,5% | ||
| 5. Потребительские товары ЗВТ | -1,9% | 0,3% | ||
| 6. Товары народно-хозяйственного назначения | 0,2% | 0,5% | ||
| 7. Стеллажи | -2,6% | 5,0% | ||
| 8. Платы печатного монтажа | -0,5% | 0,0% | ||
| 9. Пуско-наладочные работы | 9,3% | 15,0% | ||
| 10. Прочие потребительские товары | 5,0% | |||
| 11. Сторонние заказы | 5,5% | 7,0% | ||
| 12. Прочие | 0,1% | 0,0% | ||
Как видно из таблицы, из предлагаемой программы производства в 2007 г. исключены такие изделия, как БПР и СВиТ-02. В то же время введены новые виды продукции: