Повышение качества продукции на предприятии (стр. 9 из 24)

2.2.1 Анализ плана производства и реализации продукции

Таблица 2.3 - Динамика плана производства продукции за 2004-2007 гг.

Год	Плановое значение, шт.	Фактическое значение, шт.	% выполнения плана	Темп роста плана, %	Фактический темп роста, %
2004	932 670	965 924	103,57	–	–
2005	1 004 440	1 006 509	100,21	107,70	104,20%
2006	1 053 780	1 061 820	100,76	104,91	105,50%
2007	1 075 630	1 084 371	100,81	102,07	102,12%

Как видно из таблицы 2.3, за последние годы наблюдалось перевыполнение плановых показателей. Так, например, процент выполнения плана производства холодильников и морозильников в натуральном выражении в 2004 г. составил 103,57 %, в 2007 г. – 100,81 %.

Если сравнивать фактические показатели, то выпуск холодильников и морозильников в 2007 г. возрос на 22550 шт. или на 2,12% по сравнению с 2006 г. Рост объемов производства достигнут за счет увеличения производства продукции в натуральном выражении. Темпы роста производства выполнены, предприятие в 2007 г. работало ритмично.

Подтверждением конкурентоспособности продукции завода является фактический объем реализации. За 2007 г. в торговые организации Республики Беларусь было поставлено:

- 1 107 100 шт. - холодильников, морозильников и МХТЭ;

- 129 500 шт. – СМА;

- 12 300 шт. – ТХО.

Подробные данные по реализации продукции представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Данные о реализации продукции за 2006-2007 гг.

Наименование продукции	Поставка продукции на внутренний рынок, страны СНГ и дальнее зарубежье				Темпы роста, %
	2006 г.		2007 г.		тыс. шт.	тыс. у. е.
	тыс. шт.	тыс. у. е.	тыс. шт.	тыс. у. е.
СНГ всего, в т.ч.	1 036,0	343 194,3	1 219,9	409 784,1	117,8	119,4
Холодильники, морозильники, МХТЭ	1 011,7	334 722,5	1 081,5	370 863,1	106,9	110,8
Торговое оборудование	12,3	5 897,5	12,0	5 694,4	97,9	96,6
СМА	12,0	4 328,5	126,4	33 226,6	1 053,3	767,6
Электрочайники	32.9	723,7

Продолжение таблицы 2.4

Наименование продукции	Поставка продукции на внутренний рынок, страны СНГ и дальнее зарубежье				Темпы роста, %
	2006 г.		2007 г.		тыс. шт.	тыс. у. е.
	тыс. шт.	тыс. у. е.	тыс. шт.	тыс. у. е.
Торговое оборудование	6,1	2 672,8	5,5	2 571,9	90,2	96,2
СМА	72,1	18 492,6
Электрочайники	3,8	86,2
В т.ч. РБ
Холодильники, морозильники, МХТЭ	146,6	57 675,6	185,4	61 395,3	126,5	106,4
Торговое оборудование	4,5	2 574,3	3,8	1 949,2	84,4	75,7
СМА	12,0	4 328,5	26,7	8 349,7	222,5	192,9
Электрочайники	24,6	538,3
ДЗ всего продукции, в т.ч.	31,4	7 113,8	29,0	7 064,4	92,4	99,3
Холодильники, морозильники, МХТЭ	31,4	7 113,8	25,6	6 274,6	81,6	88,2
Торговое оборудование	0,3	149,7
СМА	3,1	640,1
ИТОГО	1 067,4	350 308,1	1 281,7	417 572,2	120,1	119,2

За отчетный период 2007 г. проводилась реализация выпускаемой продукции субъектам хозяйствования в Республике Беларусь, дилерам в России, на Украине, в Молдове, Азербайджане, Грузии, Казахстане, Кыргызстане, Таджикистане, Узбекистане и дальнем зарубежье (Эстония, Франция, Германия, Латвия, Литва, Монголия, Словакия, Швеция).

Общий темп роста поставок в 2007 г. составил 119,2% за счет увеличения общего объёма реализации на 214,3 тыс. шт. Однако следует отметить падение уровня поставок МХМ в дальнее зарубежье с 31,4 тыс. шт. до 29 тыс. шт.

Негативной тенденцией является общее уменьшение объёмов реализации торгово-холодильного оборудования. В 2007 г. наблюдалось падение темпов роста поставок в Республику Беларусь на 9,8%, в СНГ – на 2,1%,и дальнее зарубежье на 18,4%.

2.2.2 Анализ себестоимости продукции

Таблица 2.5 - Анализ себестоимости выпущенной продукции

за 2007-2008 гг.

Показатели	Ед. изм.	2007 г.		2008 г.		Отклонение		Уд. вес в с/ст-ти, %
		млн. р.	Затраты на 1 р.ТП	млн. р.	Затраты на 1 р.ТП	млн. р.	%	2007 г.	2008 г.
Объем ТП - в сопоставимых ценах	тыс. р.	668 896	716 733
- в фактических ценах	тыс. р.	635 766	682 800
Себестоимость ТП, в т.ч.	тыс. р.	464 512	0,731	550 719	0,807	86 207	118,56	100,00	100,00
Материальные затраты из них:	тыс. р.	364 621	0,574	422 231	0,618	57 610	115,80	78,50	76,67
основные материалы, сырье	-//-	123 140	0,194	137 379	0,201	14 239	111,56	26,51	24,95
покупные, комплектующие, кооперация	-//-	216 278	0,34	252 400	0,37	36 122	116,70	46,56	45,83
вспомогательные материалы	-//-	13 841	0,022	19 451	0,028	5 610	140,53	2,98%	3,53%
топливо, энергия	-//-	11 362	0,018	13 001	0,019	1 639	114,42	2,45%	2,36%
Фонд оплаты труда	-//-	44 240	0,07	53 570	0,078	9 330	121,09	9,52%	9,73%
Фонд соц. защиты	-//-	17 414	0,027	21 312	0,031	3 898	122,39	3,75%	3,87%
Амортизация	-//-	17 425	0,027	25 558	0,037	8 133	146,67	3,75%	4,64%
Прочие денежные расходы из них:	-//-	20 813	0,033	28 048	0,041	7 235	134,76	4,48%	5,09%
прочие налоги и отчисления	-//-	9 700	0,015	11 204	0,016	1 504	115,50	2,09%	2,03%
расходы на гар. ремонт	-//-	512	0,001	1 544	0,002	1 032	301,73	0,11%	0,28%

В 2008 г. объём товарной продукции в фактических оптовых ценах составил 682 800 млн. р., в 2007 г. – 635 766 млн. р. Темп роста – 107,41%.

Себестоимость выпускаемой товарной продукции за 2008 г. сложилась в размере 550 719 млн. р., за 2007 г. – 464 512 млн. р., темп роста составил 118,6%.

В 2008 г. затраты на 1 р. товарной продукции составили 80,67 коп., при доведенном задании Министерством Промышленности РБ - 82 коп., в 2007 г. – 73,1 коп. Увеличение затрат на 1 р. товарной продукции составило 7,57 коп. и связано с опережением темпов роста себестоимости над темпами роста объёмов производства.

В отчетном году увеличились расходы по всем элементам затрат, особенно, по статьям материальные затраты, фонд оплаты труда, амортизационные отчисления.

Увеличение фонда заработной платы объясняется как увеличением количества выпущенной продукции, так и увеличением тарифных ставок на 23,6%.

Увеличение амортизационных отчислений в 2008 г. связано с вводом в эксплуатацию участка сборки стиральных машин в Шабанах, нового производственного корпуса на МЗХ, а также с вводом в эксплуатацию оборудования, установленного в этих корпусах. В связи с этим изменилась структура затрат. Удельный вес по элементам затрат в себестоимости распределился следующим образом:

Таблица 2.6 - Удельный вес затрат по элементам в себестоимости за 2007-2008 гг., в %

В структуре себестоимости наибольший удельный вес составляют материальные затраты. Общий рост материальных затрат, без учета топливно-энергетических ресурсов, к 2007 г. в абсолютных цифрах составил 55 971 млн. р. По элементам в себестоимости в 2008 г. удельный вес материальных затрат снизился на 1,74%, топлива и энергии на 0,09%. Наибольшее увеличение произошло за счет амортизации на 0,89% и прочим расходам на 0,61%.

В разрезе статьи «Материальные затраты» расходы распределились следующим образом (смотрите таблицу 2.7):

Таблица 2.7 - Удельный вес расходов в статье «Материальные затраты»

Элемент затрат	2007 г.		2008 г.		Отклонение
	Млн. р.	Удельный вес, %	Млн. р.	Удельный вес, %	Млн. р.	Удельный вес, %
Сырьё и материалы	107 832,96	41,48	120 375,50	33,27	12 542,53	-8,22
Транспортные расходы	4 431,01	1,70	5 372,16	1,48	941,16	-0,22
Таможенные услуги	10 875,61	4,18	11 631,82	3,21	756,21	-0,97
Покупные и комплектующие	216 278,27	83,20	252 399,78	69,75	36 121,51	-13,45
Вспомогательные материалы	13 840,86	5,32	19 450,84	5,38	5 609,98	0,05
Себестоимость 2007 г.	259 956,10
Себестоимость 2008 г.	361 867,95
Итого	353 258,71	409 230,10	55 971,39
Итого материалы и покупные	337 952,10	392 226,12
Импортные	199 135,00	219 670,00
% Импортных	58,92	56,01

Рост затрат по материалам, покупным и комплектующим изделиям вызван ростом объёма производства на 7,41%, изменением структуры изготовленной продукции, а также увеличением цен в валюте поставщика закупаемого сырья и материалов.