Смета общехозяйственных расходов
| Наименование затрат | Обоснование расчетов | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Зарплата АУП | Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов | 179,5134 |
| 2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений | 6% от стоимости зданий и сооружений общехозяйственного назначения | 168,6960 |
| 3. Амортизационные отчисления | Из расчетов | 98,4060 |
| 4. Расходы на подготовку кадров | Условно 1,5 тыс. руб. на одного служащего (15% от численности рабочих) | 33,5250 |
| 5. Расходы на освещение | Из расчетов | 2540,1600 |
| 6. Прочие расходы | 25% от суммы предыдущих статей | 755,0751 |
| Итого | 3775,3755 |
Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально трудоемкости производства каждого вида продукции. Расчеты приведены в табл. 17.
Таблица 17
Распределение РСЭО, цеховых и общехозяйственных расходов
| Продукция | Объем производства, тыс.ед. | Трудоемкость производства единицы продукции, час | Суммарная трудоемкость производства, час | Удельный вес, % | РСЭО, тыс. руб. | Цеховые расходы | Общехозяйственные расходы |
| Продукция №1 | 44 | 1,9 | 83,6 | 52,5126 | 2043,3600 | 28349,7197 | 1982,5464 |
| Продукция №2 | 27 | 2,8 | 75,6 | 47,4874 | 1847,8232 | 25636,8279 | 1792,8291 |
| Итого | 71 | - | 159,2 | 100 | 3891,1832 | 53986,5476 | 3775,3755 |
5.5 Калькуляция себестоимости
По итогам производственных расчетов на каждое изменение составим калькуляцию себестоимости, представленную в табл. 18.
Таблица 18
Калькуляция себестоимости
| Наименование затрат | На единицу продукции | На производственную программу | ||
| 1 | 2 | 1 | 2 | |
| 1. Сырье и материалы | ||||
| А | 0,006368 | 0,006368 | 0,2802 | 0,1719 |
| В | 0,00696 | 0,00696 | 0,3062 | 0,1879 |
| С | 0,010325 | 0,010325 | 0,4543 | 0,2788 |
| Э/э | 0,422258291 | 0,622275377 | 18579,3648 | 16801,4352 |
| ИТОГО по п.1 | 0,445911291 | 0,645928377 | 18580,4056 | 16802,0738 |
| 2. Вспомогательные материалы (10% от сырья и материалов) | 0,044591129 | 0,064592838 | 1858,040556 | 1680,207381 |
| 3. Основная и дополнительная зарплата основных рабочих | 0,00725543 | 0,010692213 | 319,2389 | 288,6898 |
| 5. ЕСН (26,2%) | 0,0019 | 0,0028 | 83,6406 | 75,6367 |
| 6. РСЭО | 0,0464 | 0,0684 | 2043,3600 | 1847,8232 |
| 7. Цеховые рсходы | 0,6443 | 0,9495 | 28349,7197 | 25636,8279 |
| 8. Общехозяйственные расходы | 0,0451 | 0,0664 | 1982,5464 | 1792,8291 |
| 9. Итого производственная себестоимость | 1,6814 | 2,4543 | 71797,3574 | 64926,1616 |
| 10. Внепроизводственные расходы | 0,0252 | 0,0368 | 1076,9604 | 973,8924 |
| Итого полная себестоимость | 1,7066 | 2,4911 | 72874,3177 | 65900,0540 |
| 138774,3718 | ||||
Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости. По данным калькуляции себестоимости составляем смету затрат на производство, представленную в табл. 19.
Таблица 19
Смета затрат на производство по элементам затрат
| Калькуляционные статьи | Элементы затрат | |||
| материальные затраты | заработная плата с отчислениями | амортизационные отчисления | прочие затраты | |
| Сырье и материалы | 35382,4794 | |||
| Вспомогательные материалы | 3538,2479 | |||
| Технологическая электроэнергия | 35380,8000 | |||
| Основная зарплата рабочих | 445,7600 | |||
| Дополнительная зарплата рабочих | 162,1687 | |||
| ЕСН | 159,2773 | |||
| РСЭО | 1806,2087 | 231,7105 | 999,6800 | 853,5839 |
| Цеховые расходы | 57,9276 | 328,0200 | 53600,6000 | |
| Общехозяйственные расходы | 179,5134 | 98,4060 | 3497,4561 | |
| Внепроизводственные расходы | 2050,8528 | |||
| Итого | 76107,7360 | 1236,3576 | 1426,1060 | 60002,4928 |
| Итого | 138774,3718 | |||
В данной таблице непосредственно отражены затраты, связанные с производством продукции.
6. Планирование финансовых результатов
В качестве показателя, отражающего финансовые результаты предприятия, принимается прибыль от реализации, вычисляемая по формуле:
Пр = (Ц-С/Сп)*Q,
где Ц-С/Сп – цена и себестоимость производства единицы продукции соответственно, руб.
Q – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.
Следовательно, прибыль от реализации будет равна:
Пр = (2900-1706,6)*44000+(1800-2491,1)*27000 = 33849645,6руб. = 33849,6456 тыс. руб.
Заключение
Табл. 20 – обобщающая таблица, полученная по результатам проведенных расчетов.
Таблица 20
Плановые показатели деятельности предприятия
| Показатели | Плановый период | ||||
| Всего | В т.ч. По кварталам | ||||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебаний | 268507,0000 | 87137,2342 | 62904,4774 | 53044,2291 | 65421,7306 |
| 2. ТП, тыс. руб. | 264300,0000 | 85771,9575 | 61918,8825 | 52213,1258 | 65421,7306 |
| 3. Численность работников, чел. | 149 | 149 | 149 | 149 | 149 |
| 4. ФЗП, тыс. руб. | 897,5691 | 291,2829 | 210,2775 | 177,3166 | 218,6921698 |
| 5. Средняя зарплата одного работника, тыс.руб. | 6,0240 | 1,9549 | 1,4113 | 1,1900 | 1,4677 |
| 6. Потребность в материальных ресурсах (ΣПj из таб 5) | 1452665,6800 | 471426,3298 | 340323,2522 | 286977,7367 | 114863,0253 |
| 7. Производственный запас (ΣЗj) | 179,6869 | 58,3129 | 42,0962 | 35,4976 | 43,7807 |
| 8. Объем поставки, тыс. руб. (ΣФj) | 791565,1176 | 256882,6698 | 185443,9179 | 156375,6679 | 62589,4625 |
| 9. Себестоимость производства, тыс. руб. | 138774,3718 | 32511,3659 | 32511,3659 | 27415,2241 | 192864,8409 |
| 10. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 33849,6456 | 10985,0562 | 7930,1257 | 6687,0821 | 33812,3757 |
Список использованных источников и литературы
1. Планирование деятельности на предприятии: методическое указание к курсовой работе / Сост. Э.Г. Матюгина. – Томск: Изд-во Том. гос. архит.- строит. ун-та, 2008. – 30 с.