Т – трудоемкость производства i-ой продукции, час.;
ФРВд – действительный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;
Кв.н. – коэффициент выполнения норма.
Таблица 8
Расчет численности основных рабочих
| Показатель | Объем выпуска продукции в натуральном выражении | Трудоемкость производства единицы продукции, час | Численность основных рабочих, чел. | ||||||
| Всего | Цех 1 | Цех 2 | Цех 3 | Всего | Цех 1 | Цех 2 | Цех 3 | ||
| Продукция № 1 | 44000 | 1,9 | 1,14 | 0,76 | 43 | 25 | 18 | ||
| Продукция № 2 | 27000 | 2,8 | 1,54 | 1,26 | 40 | 22 | 18 | ||
| Итого | 83 | ||||||||
Трудоемкость производства в табл. 8 разбивается между цехами №1, №2, №3 как 40%, 30% и 30% соответственно.
Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды. Расчеты представлены в табл. 9.
Таблица 9
Баланс рабочего времени
| Показатели | Значение |
| Календарный фонд рабочего времени, дни | 365 |
| Количество рабочих дней, всего | 113 |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 252 |
| Неявки на работу, всего | 38 |
| В том числе: | |
| очередные и дополнительные отпуска | 24 |
| отпуска по учебе | 12 |
| по болезни | 2 |
| Действительный фонд рабочего времени, дни | 214 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 8 |
| Действительный фонд рабочего времени, ч. | 1712 |
Численность рабочих вспомогательных цехов принимается в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих энергоцеха, РМЦ, транспортно-сырьевого и ремонтно-строительного цехов соответственно 30:35:20:15.
4.2 Планирование величины фонда оплаты труда
Предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.
Расчет основной зарплаты производится на основании следующих данных: численности соответствующих категорий; трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков); разряда основных рабочих и тарифной часовой ставки (принимается равной 2,8 руб.); разрядов рабочих ЭЦ, ТСЦ, РМЦ, РСЦ и из тарифных ставок (2,1:1,9:2,1:1,8 руб. соответственно).
Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:
1. за качество выполняемых работ – 20% от основной заработной платы (от прямого ФЗП);
2. за работу в ночное время, определяющаяся по следующей формуле:
Дз/п = (24-22)* ФРВд*Чраб./2*0,2*Ст,
где Ст – тарифная ставка соответствующей категории рабочих.
Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднего заработка рабочего и продолжительности отпуска и вычисляется по формуле:
Опл.отп. = (ФЗПпр + Доплаты)/ФРДд,
где ФЗПпр – прямой фонд заработной платы соответствующей категории рабочих, руб.;
ФРДд – действительный фонд рабочего времени, дни.
Расчеты отражены в табл. 10.
Таблица 10
Расчет фонда заработной платы
| Группа рабочих | Численность, чел. | Прямой ФЗП | Доплаты | Оплата отпусков | Итого | |
| за качество | за работу в ночное время | |||||
| Основные цеха | 83 | 445760,0000 | 89152,0000 | 11712,9600 | 61303,7338 | 607928,6938 |
| Цех № 1 | 25 | 140448,0000 | 28089,6000 | 3528,0000 | 19297,0766 | 191362,6766 |
| Цех № 2 | 40 | 210056,0000 | 42011,2000 | 5644,8000 | 28902,2804 | 286614,2804 |
| Цех № 3 | 18 | 95256,0000 | 19051,2000 | 2540,1600 | 13104,3768 | 129951,7368 |
| Вспомогательные цеха | 66 | 223758,4000 | 44751,6800 | 6587,2800 | 10311,5529 | 285408,9129 |
| Энергоцех | 19 | 68308,8000 | 13661,7600 | 2010,9600 | 9418,4882 | 93400,0082 |
| ТСЦ | 23 | 74814,4000 | 14962,8800 | 2202,4800 | 429,8120 | 92409,5720 |
| РМЦ | 13 | 46737,6000 | 9347,5200 | 1375,9200 | 268,5095 | 57729,5495 |
| РСЦ | 11 | 33897,6000 | 6779,5200 | 997,9200 | 194,7432 | 41869,7832 |
| Итого | 149 | 669518,4000 | 133903,6800 | 18300,2400 | 71615,2867 | 893337,6067 |
Таблица 11
| Показатели | Год | В т.ч. по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Численность работающих всего, чел. | 149 | 149 | 149 | 149 | 149 |
| 2. ФОТ, т.р. | 897,5691 | 291,2829 | 210,2775 | 177,3166 | 218,6922 |
| 3. Стоимость ГП, т.р. | 176200,4405 | 57,1813 | 41,2793 | 34,8088 | 42,9311 |
| 4. Выработка на одного рабочего, т.р./чел. | 1182,5533 | 0,3838 | 0,2770 | 0,2336 | 0,2881 |
| 5. Средняя зарплата одного рабочего, т.р. | 6,0240 | 1,9549 | 1,4113 | 1,1900 | 1,4677 |
Наконец, производим распределение заработной платы рабочих вспомогательных цехов по видам работ. Расчеты сведены в табл. 12.
Таблица 12
Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов
| Калькуляционные статьи затрат | В % к итогу | Сумма затраты, тыс. руб. |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 70 | 202,7467 |
| Цеховые расходы | 20 | 57,9276 |
| Общезаводские расходы | 10 | 28,9638 |
| Итого | 100 | 289,6382 |
5. Планирование себестоимости и финансовых результатов
Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.
5.1 Калькуляционная статья «Сырье и материалы»
В эту статью включают стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве. Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам используемых ресурсов. Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.
5.2 Калькуляционные статьи «Топливо» и «Электроэнергия»
В этой статье отдельно определяется сумма расходов по направлениям затрат (на административные и производственные помещения).
5.3 Расчет амортизационных отчислений
Учитывается в таких статьях, как РСЭО, «Цеховые расходы» и «Общехозяйственные расходы».
Первоначально определяется стоимость основных производственных фондов как произведение годового объема производства и норматива удельных капитальных вложений, принятого равным 220 руб./ед. продукции.
Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частями осуществляется как 3:2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на общехозяйственную и цеховую как 30% и 70% соответственно. Активная часть состоит только из цехового назначения.
Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 13.
Таблица 13
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
| Вид основных фондов | Назначение | Стоимость, тыс. руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
| Пассивная часть | общехозяйственное | 2811,6 | 3,5 | 98,406 |
| цеховое | 6560,4 | 5 | 328,02 | |
| Активная часть | цеховое | 6248 | 16 | 999,68 |
| Итого | 15620 | 1426,106 |
5.4 Расчет смет «Цеховые расходы», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общехозяйственные расходы»
Таблица 14
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Наименование затрат | Обоснование расчетов | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Эксплуатация оборудования: | ||
| затраты на содержание оборудования и обслуживание рабочих мест | 80% от ФЗП рабочих вспомогательного производства | 231,7105 |
| вспомогательные материалы | 2% от потребности на основное производство | 1806,2087 |
| 2. Расходы по ремонту производственного оборудования | 8% от стоимости оборудования | 499,8400 |
| 3. Амортизация оборудования и транспортных средств | Из расчетов | 999,6800 |
| 4. Прочие расходы | 10% от суммы предыдущих статей | 353,7439 |
| 5. Итого | 3891,1832 |
Таблица 15
Смета цеховых расходов
| Наименование затрат | Обоснование расчетов | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Заработная плата персонала цехов | 20% от ФЗП рабочих вспомогательного производства | 57,9276 |
| 2. Содержание зданий | 0,5% стоимости зданий цехового назначения | 32,8020 |
| 3. Амортизация зданий и сооружений | Из расчетов | 328,0200 |
| 4. Расходы на освещение производственных помещений | Из расчетов | 50803,2000 |
| 5. Возмещение износа инвентаря | Условно 90 руб. на каждого рабочего | 13,4100 |
| 6. Текущий ремонт зданий и сооружений | 50% от суммы амортизации | 164,0100 |
| 7. Расходы на охрану труда | 110 руб. на каждого рабочего | 16,3900 |
| 8. Прочие расходы | 5% от суммы предыдущих статей | 2570,7880 |
| 9. Итого | 53986,5476 |
Таблица 16