Оценка эффективности почтового отделения через использование финансовых и нефинансовых показателей (стр. 5 из 7)
Заместитель начальника
Отдел сортировки, обработки и доставки почты
  Коммерческий отдел | Отдел перевозки почты |
  Хозяйственный отдел | Транспортный участок |
| Отделения почтовой связи |
Рис.1. Организационно - производственная структура узла почтовой связи
Узел почтовой связи организует почтовую связь в области, развивает деятельность подчиненных объектов почтовой связи, руководит и контролирует их работу. Осуществляет прием, оформление, доставку, обработку почтовых отправлений и перевозку почты по закрепленным за ним почтовым маршрутам.
Основными задачами узла почтовой связи являются:
- Контроль за качеством предоставляемых услуг;
- Расширение услуг почтовой связи;
- Внедрение новых информационных технологий;
- Обеспечение прибыльности и рентабельности районного узла почтовой связи;
- Укрепление финансово-хозяйственной дисциплины и другие задачи.
2.2 Оценка эффективности предприятия через использование финансовых и нефинансовых показателей
Общий анализ основных экономических показателей Липецкого узла почтовой связи проводится на основании отчета о прибылях и убытках ф.2 за 2007 год и экономических отчетов. Он представлен в таблице 1.
Таблица 1.
Обобщающий анализ основных экономических показателей районного узла почтовой связи (тыс. руб.)
| Наименование показателей | 2002 год | 2003 год | Темп изменения % | Абсолютные отклонения (+,-) |
| 1. Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов (тыс. руб.) | 9649 | 12576 | 130 | + 2927 |
| В том числе: - Доходы от основной деятельности - Доходы от нетрадиционных услуг ( тыс. руб.) | 6548 3101 | 8240 4336 | 126 140 | +1692 +1235 |
| 1. Затраты на производство (тыс. руб.) | 10086 | 15214 | 151 | +5128 |
| 2. Убыток валовый (тыс. руб.) | 437 | 2638 | в 6 раз | +2201 |
| 3. Коммерческие расходы (тыс. руб.) | 363 | 705 | 194 | +342 |
| 4. Убыток от продаж ( тыс.руб) | 800 | 3343 | В 4 раза | +2543 |
| 5. Сальдо прочих доходов и расходов (тыс. руб.) | +408 | +66 | 16 | -342 |
| 6. Текущий налог на прибыль ( с коммерч.дохода - ЕНВД) | 39 | 43 | 110 | +4 |
| 7. Пени по налогам | 31 | + 31 | ||
| 8. Чистый убыток отчетного года ( тыс. руб.) | 431 | 3352 | в 8 раз | +2921 |
| 9. Среднесписочная численность работников ( чел.) | 105 | 108 | 103 | +3 |
| 10. Производительность труда (тыс. руб.) | 92 | 116 | 127 | +24 |
| 11. Себестоимость единицы продукции ( руб.) ( руб.) | 1,05 | 1,21 | 116 | +0,16 |
| 13.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (тыс. руб.) 10. | 6453 | 5982 | 93 | -471 |
| 14.Среднегодовая стоимость оборотных средств (тыс. руб.) | 3995 | 4735 | 119 | +740 |
| 15. Фондоотдача (руб.) | 1,5 | 2,1 | 140 | +0,6 |
| 16. Фондовооруженность ( руб.) | 61 | 55 | 90 | -6 |
| 17.Рентабельность затратная пр. вал : затраты х 100% | - | - | - | - |
| 18. Рентабельность ресурсная приб.вал. : (ср. ОПФ + оборот.ср.) х 100% | - | - | - | - |
За отчетный год выручка узла почтовой связи составила 12576 тыс. руб. и возросла по сравнению с предыдущем периодом в 1,3 раза. Как за счет доходов от основной деятельности в 1,2 раза, так и нетрадиционных доходов в 1,4 раза. Выручка от основной деятельности составила 8240 тыс. руб. и на рост повлияло увеличение объемов услуг почтовой связи, увеличение тарифов на услуги почтовой связи. Выручка от услуг нетрадиционной деятельности составила 4336 тыс. руб. и она выросла в связи с увеличением товарооборота.
Себестоимость проданных товаров и оказанных услуг составила 15214 тыс.руб. и увеличена в 1,5 раза, в том числе затраты на эксплуатацию почтовой связи составили 12144 тыс.руб. Рост затрат в связи с увеличением цен и тарифов на услуги сторонних организаций, на ГСМ и топливо, а также роста минимального размера оплаты труда и соответствующий рост отчислений от ФОТ, роста налогооблагаемой базы. Отрицательным фактором является темп роста затрат над доходами на 20%.
За 2007 получен убыток от продаж в размере 2638 тыс. руб. и увеличен в 6 раз за счет роста затрат. Районный узел почтовой связи получил внереализационные доходы 636 тыс. руб. и операционные расходы в сумме 570 тыс. руб., налоги и сборы в сумме 43 тыс.руб., относимые на финансовый результат. Убыток от финансовой деятельности получен в сумме 3278 тыс.руб. и увеличился в 8 раз к соответствующему периоду прошлого года. Себестоимость составила 121 руб. доходов на 100 руб. затрат в 2007 году и 105 руб. доходов на 100 руб. затрат в 2006 году, т.е. вырос на 3 % к прошлому году за счет увеличения расходов.
В организации не достаточно полное использование основных фондов. Увеличилась фондоотдача в 1,4 раза. За счет того, что темп роста доходов опережает темп роста стоимости фондов. А вот фондовооруженность снизилась на 10 %, за счет уменьшения стоимости основных производственных фондов и увеличения численности работников.
Так как у организации по результатам за 2006 - 2007 гг. финансовое состояние кризисное, наблюдается рост убытка, то узел почтовой связи заимствует средства с переводных сумм. И позаимствование составляет 3 млн. руб., что в свою очередь является финансовым нарушением. Поэтому необходима разработка направлений, по оздоровлению финансового состояния (увеличению роста доходов и снижению уровня затрат) узла почтовой связи.
К нефинансовым показателям относят:
- Базовые компетенции компании;
- Значимость нефинансовых показателей для развития компании;
- Виды нефинансовых показателей;
- Стратегические карты, как метод фиксации и согласования нефинансовых показателей;
- Баланс экономических показателей при согласованной концепции стратегического развития компании.
Нефинансовые показатели целесообразно агрегировать (суммировать или усреднять) ”снизу вверх”: начиная с низшего звена и кончая высшим уровнем; финансовые же показатели - разложить на составляющие ”сверху вниз”: от начальника до рабочих. В связи с этим представляется необходимой группировка показателей не только на внешние и по подразделениям внутренние, но и на нефинансовые и финансовые, причем с разделением по источникам финансовых поступлений: на текущую деятельность(финансирование) и инновационную (инвестиции).
По мнению зарубежных аналитиков, чем более существенными являются нематериальные активы, тем большую значимость приобретают нефинансовые показатели. Иными словами, в почтовой деятельности, связанной с инновациями, показатели, характеризующие текущее функционирование отделения, напрямую определяются степенью удовлетворенности потребителей и персонала.
К нефинансовым показателям относят показатели производительности и результативности HR-службы. Если говорить о почтовом отделении, то как таковой HR-службы нет, соответственно в данном учреждении не разрабатываются соответствующие показатели. Оценивать такую категорию можно лишь с помощью метода наблюдения и беседы, получая информацию из устных источников. Методики оценки степени удовлетворенности персонала не применяются, но идет постепенное включение их в оценку персонала.
2.3 Пути повышения эффективности предприятия
На основании проведенного анализа, совместно с вышестоящей УФПС разработан план мероприятий по финансовому оздоровлению филиала УФРС - Липецкого УУПС на период декабрь 2009 - \2010 г.
Мероприятия по финансовому оздоровлению предприятия можно условно разделить на блоки:
1. Производственная деятельность
2. Маркетинг
3. Финансовая деятельность
4. Управление персоналом
Производственная деятельность:
- Разработка мероприятий по сокращению издержек, оптимизация расходов, согласно анализа статей расходов - выявление «центров» расходов, т.е. статей расходов, дающих наибольший удельный объём затрат.
- Ревизия трудовых договоров.
- Ревизия хозяйственных договоров. Организация тендерной комиссии по заключению договоров с поставщиками и подрядчиками.
- Проведение инвентаризации основных фондов, в т.ч. зданий, сооружений, объектов социальной и непроизводственной сфер. Решение вопроса о необходимости указанных объектов, передача максимально возможного количества объектов социальной и непроизводственных сфер на баланс муниципальных образований. Решение вопроса об аренде, реализации неиспользуемых производственных зданий, сооружений, с целью экономии коммунальных расходов. Анализ целесообразности и эффективности вложений в основные фонды.
- Инвентаризация и анализ производственной востребованности оборудования, автомобильной и прочей техники, решение вопроса замене оборудования и техники на более экономичное и высокопроизводительное.
- Повышение качества предоставляемых услуг - проведение тренингов продаж с персоналом.
Маркетинг:
- Выявление «центров» доходов, т.е. статей доходов, дающих наибольшие удельные объёмы доходов, а также наиболее рентабельные статьи доходов.