Оценка экономической эффективности деятельности предприятия (стр. 7 из 23)

1) четкое соблюдение протекания технологического процесса (p, t, концентрация основного вещества и др.);

2) уровня физического и морального износа применяемого оборудования, нововведения используемые конкурентами при производстве химической продукции;

3) качества закупаемых материалов и сырья, необходимых для производства.

Анализ работы предприятия, как правило, начинают с изучения показателей выпуска продукции для планирования будущих показателей производства. Задачи анализа сводятся :

1) к оценке степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

2) выявлению внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска продукции (в соответствии с существующим спросом) и снижения себестоимости;

3) разработке мероприятий по освоению выявленных резервов.

С целью изучения динамики валовой и товарной продукции анализируются показатели выпуска за ряд лет.(табл. 2.2)

Таблица 2.2.

Динамика объемов производства товарной продукции

Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах , грн	Темп роста
Годы	Товарная продукция в сопоставимых ценах , грн	Базис. откл. %	Цепные откл. %
2001	563 980 000	100	100
2002	751 340 000	133,22	133,22
2003	708 514 000	125,63	94,3

За исследуемый период объемы товарной продукции (ТП) увеличились на 25,63%. По сравнению с 2001г. предприятие значительно повысило объемы производства. Однако, в отчетном периоде наблюдается некоторое снижение объемов производства по сравнению с 2002г. (5,7%), что объясняется падением мировых цен на основную экспортируемую продукцию и вынужденным простоем цехов по производству аммиака и уксусной кислоты. Так, цены на продукцию были следующими:

карбамид в январе 2003г. - 105$/тн , в мае-июне того же года – 78$/тн

аммиак в январе –210$/тн, в июле – 88$/тн.

Наибольший прирост ТП наблюдается в 2002 году –33,22%.

Для более глубокого анализа дается оценка выполнения плана по производству и реализации, проводится сравнение достигнутых показателей с аналогичными за предшествующий отчетному год (табл.2.3).

По полученным результатам можно сделать вывод, что в отчетном периоде фактические показатели ниже плановых. Это в первую очередь связано с сокращением объемов производства аммиака цехом 1-Б, уксусной кислоты, метанола, снижение использования производственных мощностей. Данное снижение совместно с отрицательным эффектом от падения мировых цен во втором полугодии привело к уменьшению стоимости товарной продукции, а соответственно и реализованной на 16,2%.

Таблица 2.3.

Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции

Показатели	2003 год			2002 год		Отклонения
	план	факт	%	в текущ. ценах	в сопост. ценах	В текущ. ценах		В сопост. ценах
	план	факт	%	в текущ. ценах	в сопост. ценах	+/-	%	+/-	%
Объем производства тыс тн тыс грн	2489,64 620900	2279,71 572337	-9,2 -8,5	2354,66 591011	2354,66 591156,3	-74,95 -18674	-3,3 -3,2	-74,85 -18819,3	-3,3 -3,2
вт.ч. товарной	1742,74	1584,31	-9,9	1651,81	1651,81	-67,5	-4,3	-67,5	-4,3
Объем реализации. : тыс тн тыс грн	1742,74 621930	1367,34 535106	-27,5 -16,2	1291,289 539620	1291,289 505330	76,089 -4514	5,6 -0,8	76,089 29776	5,6 5,6

Сравнивая предшествующий год и отчетный видно, что объем товарной продукции также сократился как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Несмотря на то, что в отчетном периоде было реализовано в натуральном выражении продукции больше на 5,6%, её стоимость была ниже, что опять-таки связано с необходимостью продавать свою продукцию иногда даже ниже себестоимости. Такая политика была направлена на сохранение имеющихся потребителей, особенно зарубежных.

Основных экспортеров химической продукции Северодонецкого «Азота» можно сгруппировать и объединить в следующие сегменты рынка: Восточная Европа, Западная Европа, Азия, Россия и Южная Америка. Если в целом экспорт за 2003 год принять за 100%, то доля каждого сегмента будет следующей (рис. 2.1):

2003 г., тыс $

Западная Европа 11 727,14 (21,5%)

Восточная Европа 8 241,42 (15,0%)

Азия, Африка 7 964,01 (14,6%)

Южная Америка, США 26 698,69 (48,9%)

Рис. 2.1. . Рынок основных экспортеров продукции ЗАО «Азот»

2.4 Анализ себестоимости продукции

От изменения объемов производства и реализации зависят все технико-экономические показатели. В свою очередь планирование объемов производства осуществляется с учетом прогнозируемого уровня спроса на химическую продукцию. В данное время при наличии большого количества поставщиков химической продукции как на внутреннем, так и на внешнем рынках, одними из главных конкурентных преимуществ являются низкая цена и высокое качество. Цена же предопределяется удельными затратами на производимую продукцию. Поэтому особое внимание при анализе и планировании производства уделяется изучению структуры себестоимости, выявлению резервов её снижения.

Анализ себестоимости проводится как в целом, так и по отдельным статьям. Годовые структуры себестоимости (за 2002-2003г.г.) по элементам затрат представлены в виде табл. 2.4.

Таблица 2.4.

Анализ себестоимости по элементам затрат

Элементы затрат	Величина элемента, тыс. грн		Отклонения, +/-	Уд. вес в структуре
Элементы затрат	2002	2003	Отклонения, +/-	2002	2003	+/-
Сырье и материалы	180 150,24	181 571,18	1 420,94	43,1	43,5	0,4
Вспомогат. материалы	30 930,67	30 470,57	-460,10	7,4	7,3	-0,1
Энергозатраты	95 717,88	96 003,15	285,27	22,9	23,0	0,1
Итого материальные затраты	306 798,79	308 044,9	1 216,11	73,4	73,8	0,4
З/пл основная и дополн.	35 528,47	36 314,24	785,77	8,5	8,7	0,2
Начисление на з/пл	14 211,39	14 191,77	-19,62	3,4	3,4	-
Амортизация ОПФ	20 899,1	21 705,06	805,96	5,0	5,2	0,2
Прочие расходы	21 735,06	18 783,23	-2 951,83	5,2	4,5	-0,7
Производственная с-ть	399 172,81	399 039,2	-133,61	95,5	95,6	0,1
Внепроиз- ные расходы	18 809,19	18 365,8	-133,61	4,5	4,4	-0,1
Полная себестоимость	417 982,0	417 405,0	-577,00	100	100	-

Используя данные табл.2.4. можно сделать следующие выводы: в 2003г. выросли затраты по элементу «сырье и материалы», что было вызвано удорожанием природного газа во втором квартале . Незначительно выросли также и энергозатраты.

Рост по элементу «заработная плата» был вызван повышением тарифных ставок и окладов на 20 % в третьем квартале.

Увеличение амортизации основных производственных фондов на 805,96 тыс грн связано с незначительным введением основных фондов, а также увеличением стоимости оборудования и установок после проведения текущих и капитальных ремонтов.

Сокращение прочих расходов связано с переносом запланированных текущих ремонтов на более поздние сроки.

Структура себестоимости в рассматриваемые периоды остается практически неизменной, что говорит о пропорциональном изменении затрат по всем элементам. Наблюдается увеличение материальных затрат на 1216,11тыс грн, что было вызвано не только удорожанием основных материалов относительно запланированных цен, но и с перерасходами, допущенными в процессе остановок и пусков отдельных цехов и подразделений. Это связано со спецификой химических предприятий, имеющий непрерывное производство. Так, только один пуск цеха 1-Б по производству аммиака в среднем приводит к перерасходу природного газа в сумме 1,5 млн грн.

В целом за счет изменений по отдельным элементам затрат себестоимость уменьшилась в 2003 году на 577 тыс грн (0,1%), при сокращении объемов ТП на 3,2 % [табл.2.1.], следовательно, характер изменения материальных затрат в отчетном периоде был нарастающим.

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих показателей (материалоотдача, материалоёмкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат).

1) материалоотдача (Мо) – отношение стоимости товарной продукции (ТП) к стоимости материальных затрат (М). Данный показатель характеризует отдачу материалов, показывая сколько продукции произведено с каждой гривни потребленных материальных ресурсов.