С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения численности рабочих, годовой выработки и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложении Е.
Таблица 16 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 г.г.
| Показатели | ||||
| ЧР2006 ´ ГВ2006 | ЧР2008 ´ ГВ2006 | ЧР2008 ´ ГВ2007 | ЧР2008 ´ ГВ2008 | |
| ВП | 13 123 587 786 | 39 885 852 981 | 52 417 145 300 | 55 465 148 700 |
Таблица 17 - Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2005-2006 г.г.
| Показатели | |||||
| ЧР2006´ГВ2006´ДВ2006 | ЧР2008´ ГВ2006´ДВ2006 | ЧР2008´ ГВ2007´ДВ2007 | ЧР2008´ГВ2008´ДВ2006 | ЧР2008´ГВ2008´ДВ2008 | |
| РП | 13 123 587 786 | 39 885 852 981 | 53 098 568 190 | 56 186 264 190 | 56 907 312 003,83 |
В ходе анализа проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2006 году и годовой выработке 2006 года:
ВП2006 = ЧР2006 ´ ГВ2006;
ВП2006 = 586 ´ 22 395 201= 13 123 587 786 руб.;
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2008 году и годовой выработке 2006 года:
ВПГВ2008 = ЧР2008 ´ ГВ2006;
ВПГВ2007 = 1781 ´ 22 395 201= 39 885 852 981 руб.;
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2007 году и годовой выработке 2007 года:
ВП2007 = ЧР2008 ´ ГВ2007;
ВП2007 = 1781 ´ 29 431 300 = 52 417 145 300 руб.
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2008 году и годовой выработке 2008 года:
ВПГВ2008 = ЧР2008 ´ ГВ2008;
ВПГВ2008 = 1781 ´ 31 142 700= 55 465 148 700 руб.;
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения численности рабочих ΔВПЧР = (ЧР2008 ´ ГВ2006) – (ЧР2006 ´ ГВ2006);
ΔВПЧР = (1781 ´ 22 395 201) – (586 ´ 22 395 201) = = 39 885 852 981 –
– 13 123 587 786 = 27 762 265 195 руб.;
- изменения годовой выработки ΔВПГВ = (ЧР2008 ´ ГВ2007) – (ЧР2008 ´ ГВ2006);
ΔВПГВ = (1781 ´ 29 431 300) – (1781 ´ 22 395 201) = 55 465 216 378 – 39 885 852 981 = 12 531 292 320 руб.;
- общее изменение объема выпуска продукции ΔВПОБЩ = ΔВПЧР + ΔВПГВ;
ΔВПОБЩ =27 762 265 195 + 12 531 292 320 = 40 293 557 510 руб.
Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 40 293 557 510 руб., на что положительно повлияло увеличение численности на 1195 человек (1781 - 586), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 27 762 265 195 руб.; также увеличение годовой выработки на 8 747 537 руб. (31 142 738 - 22 395 201), увеличило производство продукции в денежном выражении на 12 531 292 320 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции:
- объем реализованной продукции при численности рабочих, годовой выработке и доле реализованной продукции 2006 года:
РП2006 = ЧР2006 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006;
РП2006 = 586 ´ 22 395 201 ´ 0,989 = 12 979 228 320,35 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих 2008 года, годовой выработке и доле реализованной продукции 2006 года:
РПГВ2006 = ЧР2008 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006;
РПГВ2006 = 1781 ´ 22 395 201 ´ 0,989 = 39 447 108 598,21 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих 2008 года, годовой выработке и доле реализованной продукции 2007 года:
РПГВ2007 = ЧР2008 ´ ГВ2007 ´ ДВ2007;
РПГВ207 = 1781 ´ 29 431 300 ´ 1.013 = 53 098 568 190 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих, годовой выработке 2008 года и доле реализованной продукции 2005 года:
РПДВ2007 = ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2007;
РПДВ2007 = 1781 ´ 31 142 738 ´ 1.013 = 56 186 264 190 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих, годовой выработке и доле реализованной продукции 2008 года:
РП2008 = ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2008;
РП2008 = 1781 ´ 31 142 738 ´ 1,026 = 56 907 312 003,83 руб.
Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения численности рабочих ΔРПЧР = (ЧР2008 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006) – (ЧР2006 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006);
ΔРПЧР = (1781 ´ 22 395 201 ´ 0,989) – (586 ´ 22 395 201 ´ 0,989) =
= 39 447 108 598,21 - 12 979 228 320,35 = 26 467 880 277,86 руб.;
- изменения годовой выработки ΔРПГВ = (ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2006) – (ЧР2008 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006);
ΔРПГВ =(1781 ´ 31 142 738 ´ 0,989) – (1781 ´ 22 395 201 ´ 0,989) =
= 54 855 098 997,84 – 39 447 108 598,21 = 15 407 990 399,63 руб.;
- изменение доли реализованной продукции ΔРПДВ = (ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2008) – (ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2006);
ΔРПДВ =(1781 ´ 31 142 738 ´ 1,026) – (1781 ´ 31 142 738 ´ 0,989) =
= 56 907 312 003,83 – 54 855 098 997,84 = 2 052 213 005,99 руб.;
- общее изменение объема реализации продукции ΔРПОБЩ = ΔРПЧР + ΔРПГВ + ΔРПДВ;
ΔРПОБЩ =26 467 880 277,86 + 15 407 990 399,63 + 2 052 213 005,99 =
= 43 928 083 683,48 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 43 928 083 683,48 руб., на что положительно повлияло увеличение численности рабочих на 1195 человек (1781 - 586), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 26 467 880 277,86 руб.; также увеличение годовой выработки на 8 747 537 руб. (31 142 738 - 22 395 201), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 15 407 990 399,63 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0,037 пункта (1,026-0,989), что увеличило реализацию продукции на 2 052 213 005,99 руб.
Проведем анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования:
ВП = ОПФ ´ ФО; (46)
РП = ОПФ ´ ФО ´ ДВ, (47)
где ОПФ – основные производственные фонды,
ФО – фондоотдача.
С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения стоимости основных производственных фондов, фондоотдачи и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложении Е.
Таблица 17 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года
| Показатели | ||||
| ОПФ2006 ´ ФО2006 | ОПФ2008 ´ ФО2006 | ОПФ2008 ´ ФО2007 | ОПФ2008 ´ ФО2008 | |
| ВП | 13 119 559 610 | 14 915 737 290 | 29 262 171 630 | 55 450 107 330 |
Таблица 18 - Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года
| Показатели | |||||
| ОПФ2006´ФО2006´ДВ2006 | ОПФ2008´ФО2006´ДВ2006 | ОПФ2008´ ФО2007´ДВ2007 | ОПФ2008´ФО2008´ДВ2006 | ОПФ2008´ФО2008´ДВ2008 | |
| РРП | 12 975 244 454,29 | 14 751 664 179,81 | 29 642 579 860 | 54 840 156 149,37 | 56 891 810 120,58 |
В ходе анализа проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2006 года:
ВП2006 = ОПФ2006 ´ ФО2006;
ВП2006 = 10 014 931 000 ´ 1,31 = 13 119 559 610 руб.;
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче 2006 года:
ВПФО2006 = ОПФ2008 ´ ФО2006;
ВПФО2006 = 11 386 059 000 ´ 1,31 = 14 915 737 290 руб.;
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче 2007 года:
ВПФО2007 = ОПФ2008 ´ ФО2007;
ВПФО2007 = 11 386 059 000 ´ 2.57 = 29 262 171 630 руб.;
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2008 года:
ВП2008 = ОПФ2008 ´ ФО2008;
ВП2008 = 11 386 059 000 ´ 4,87 = 55 450 107 330 руб.;
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения стоимости ОПФ ΔВПОПФ = (ОПФ2008 ´ ФО2006) – (ОПФ2006 ´ ФО2006);
ΔВПОПФ = (11 386 059 000 ´ 1,31) – (10 014 931 000 ´ 1,31) =
= 14 915 737 290 - 13 119 559 610 = 1 796 177 680 руб.;
- изменения фондоотдачи ΔВПФО = (ОПФ2008 ´ ФО2008) – (ОПФ2008 ´ ФО2006);
ΔВПОПФ = (11 386 059 000 ´ 4,87) – (11 386 059 000 ´ 1,31) =
= 55 450 107 330 - 14 915 737 290 = 40 534 370 040 руб.;
- общее изменение объема выпуска продукции ΔВПОБЩ = ΔВПОПФ + ΔВПФО;
ΔВПОБЩ = 1 796 177 680 + 40 534 370 040 = 42 330 547 720 руб.
Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 42 330 547 720 руб., на что положительно повлияло увеличение стоимости ОПФ на 1 371 128 000 руб. (11 386 059 000 – 10 014 931 000), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 1 796 177 680 руб.; также увеличение фондоотдачи на 3,56 пункта (4,87-1,31), увеличило производство продукции в денежном выражении на 40 534 370 040 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции, исходя из данных Приложения Е:
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ, фондоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:
РП2006 = ОПФ2006 ´ ФО2006´ ДВ2006;
РП2006 = 10 014 931 000 ´ 1,31 ´ 0,989 = 12 975 244 454,29 руб.;
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:
РПФО2006 = ОПФ2008 ´ ФО2006 ´ ДВ2006;
РПФО2006 = 11 386 059 000 ´ 1,31 ´ 0,989 = 14 751 664 179,81 руб.;
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2008 года и доле реализованной продукции 2007 года:
РПФО2007 = ОПФ2008 ´ ФО2007 ´ ДВ2007;
РПФО2007 = 11 386 059 000 ´ 2.57 ´ 1.013 = 29 642 579 860 руб.;
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ, фондоотдаче и