| Наименование продукции | Показатели | ||||||||||
| РП2006·Ц2006 | РП2007·Ц2007 | РП2008·Ц2007 | РП2008·Ц2008 | РПобщ·Уд2007·Ц2007 | РПобщ·Уд2008·Ц2007 | ||||||
| Прямогонный бензин | 7 491 765 072 | 8 991 765 072 | 10 187 981 400 | 10 641 658 275 | 10 148 460 554,96 | 10187960551,13 | |||||
| Керосин технический | 3 922 340 770 | 4 022 340 800 | 3 199 199 840 | 3 374 538 360 | 4538982279,83 | 3 276 599 688,91 | |||||
| Наименование продукции | Показатели | ||||||||||
| РП2006·Ц2006 | РП2007·Ц2007 | РП2008·Ц2007 | РП2008·Ц2008 | РПобщ·Уд2007·Ц2007 | РПобщ·Уд2008·Ц2007 | ||||||
| Дизельное топливо | 12 946 946 22 | 16 946 946 225 | 20 448 004 500 | 21 855 002 400 | 19124097036,82 | 11720796179,4 | |||||
| ИТОГО | 26 351 052 09 | 29 961 052 097 | 23 657 392 321 | 35 871 199 035 | 14780217139,03 | 15436591367,82 | |||||
- гидроочищенный керосин РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,1298 ´ 10 984 = 4 538 982 279,83 руб.,
где Уд2007= 366 200/2 820 783= 0,1298;
-гидроочищенное дизельное топливо РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,5361 ´ 11 205 = 19 124 097 036,82 руб.,
где Уд2007= 1 512 445/2 820 783 = 0,5361;
Объем реализованной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре 2008 года и ценах 2007 года:
РПУДФ = РПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин: РПУДФ= 3 183 635 ´ 0,3353 ´ 9544 = 10 187 960 551,13 руб.,
где Уд2008= 1 067 475 /3 183 635= 0,3353.
-гидроочищенный керосин:РПУДФ = 3 183 635 ´ 0,0937 ´ 10 984 = 3 276 599 688,91 руб.,
где Уд2008= 291 260 /3 107 810 = 0,0937.
-гидроочищенное дизельное топливо РПУД2008= 3 183 635 ´ 0,5732 ´ 11 205 = 20 447 551 616,31 руб.,
где Уд2008= 1 824 900 /3 183 635 = 0,5732.
Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении:
ΔРПВП =(ВП2008 ´ Ц2007) – (ВП2007 ´ Ц2007);
- прямогонный бензин ΔРПВП = 10 187 981 400 - 8 991 765 072 = 1 196 216 328 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔРПВП =3 374 538 360 – 4 022 340 800 = – 647 802 440 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔРПВП = 20 448 004 500 – 16 946 946 225 = 3 501 058 275 руб.;
Изменения цены на реализованную продукцию
ΔРПЦ = (РП2008 ´ Ц2008) – (РП2008 ´ Ц2007);
- прямогонный бензин ΔРПЦ = 10 641 658 275 – 10 187 981 400 = 453 676 875 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔРПЦ = 3 374 538 360 – 3 199 199 840 = 175 338 520 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔРПЦ = 21 855 002 400 – 20 448 004 500 = 1 406 997 900 руб.;
Изменения структуры реализованной продукции:
ΔРПУД = (РПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007) – (РПобщ ´ Уд2007 ´ Ц2007);
- прямогонный бензин ΔРПУД = 10 187 960 551,13 – 10 148 460 554,96 = 39 499 996,17 руб.;
-гидроочищенный керосин ΔРПУД =3 276 599 688,91 – 4 538 982 279,83 =–1 262 382 590,92 руб.;
-гидроочищенное дизельное топливо ΔВПУД =20 447 551 616,31–19 124 097 036,82= 1 323 454 579,49 руб.;
Общее изменение объема реализации продукции:
ΔРПОБЩ = ΔРПВП + ΔРПЦ + ΔРПУД;
-прямогонный бензин ΔРПОБЩ =1196216328 +453676875 +39499996,17 =1 689 393 199,17 руб.
- гидроочищенный керосин ΔРПОБЩ = – 647 802 440 + 175 338 520 – 1 262 382 590,92 = – 1 734 846 510,92 руб.
-гидроочищенное дизельное топливо ΔРПОБЩ = 3 501 058 275 + 1 406 997 900 + 1 323 454 579,49 = 6 231 510 754,49 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 годах по прямогонному бензину увеличилась на 1 689 393 199,17 руб., на что положительно повлияло увеличение реализации продукции на 125 337 т. (1 067 475 – 942 138), что увеличило реализацию продукции на 1 196 216 328 руб., а также увеличение цены на 425 руб. (9969 – 9544), что увеличило реализацию прямогонного бензина в денежном выражении на 453 676 875 руб. Увеличение удельного веса прямогонного бензина на 0,0013 пункта (0,3353 – 0,3340) в общем объеме реализации продукции привело к увеличению реализации прямогонного бензина на 39 499 996,17 руб.
Реализация гидроочищенного керосина в 2006-2008 годах в денежном выражении уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб., на что отрицательно повлияло уменьшение объема реализации на 74 940 т. (366 200 – 291 260), что уменьшило реализацию гидроочищенного керосина в денежном выражении на 647 802 440 руб. Положительным моментом явилось увеличение цены на единицу продукции на 602 рубля (11 586 – 10 984), что увеличило реализацию гидроочищенного керосина на 175 338 520 руб. Отрицательный момент – снижение удельного веса гидроочищенного керосина в общем объеме реализации продукции на 0,0361 (0,0937– 0,1298), что привело к сокращению реализации гидроочищенного керосина на 1 262 382 590,92 рубля.
Реализация гидроочищенного дизельного топлива в 2006-2008 годах в денежном выражении увеличилась на 6 231 510 754,49 руб., на что положительно повлияло увеличение объема реализации на 312 455 тонн (1 824 00 – 1 512 445), что увеличило реализацию гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 3 501 058 275 руб. Увеличение цены на 771 рубль (11976 – 11205) увеличило реализацию гидроочищенного дизельного топлива на 1 406 997 900 руб. Увеличение удельного веса гидроочищенного дизельного топлива в общем объеме реализации продукции на 0,0371 (0,5732– 0,5361), что привело к увеличению реализации продукции на 1 323 454 579,49 руб.
Анализируя реализацию продукции в ОАО «ТАИФ-НК» в 2006-2008 годах, можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение реализации прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 312 455 тонн соответственно, а реализация гидроочищенного керосина уменьшилась 74 940 тонн. Реализация прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году в денежном выражении увеличилась на 1 689 393 199,17 и 6 231 510 754,49 руб. соответственно, а т гидроочищенного керосина уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб.
Общий объем реализации продукции в натуральном выражении увеличился на 362 852 тн (3 183 635 – 2 820 783), в денежном выражении на 5 910 146 938 руб. (35 871 199 035 – 29 961 052 097).
В заключении хотелось бы отметить, что увеличение выпуска и реализации прямогонного бензина и дизельного топлива связана с увеличением объема перерабатываемой нефти, загрузкой установок и коэффициентом использования мощностей, а уменьшение выпуска и реализации технического керосина связана с вовлечением его в производство зимнего дизельного топлива, где он используется в качестве компонента.
3 Основные направления и резервы увеличения выпуска и реализации продукции
3.1 Зарубежный опыт оценки показателей выпуска и реализации
продукции
В организации работы любого предприятия или фирмы приходится сопоставлять затраты и результаты работы, применять те или иные показатели. Тем более этому нужно уделять самое пристальное внимание, когда речь идет об успешной хозяйственной деятельности, о продвижении на рынке, о достижении превосходства над своими конкурентами.
Поэтому любое предприятие или фирма пользуется системой показателей хозяйственной деятельности (ПХД). Бесспорным является другое – все ПХД тесно взаимосвязаны.
При всем многообразии ПХД, используемых в бизнесе, их можно разделить на две основные группы:
- оценочные показатели (прибыль, товарооборот, условно чистая продукция и др.);
- показатели издержек производства (затраты на оплату труда, амортизацию, материально-энергетические ресурсы и др.).
Главным и определяющим показателем оценки хозяйственной деятельности предприятия или компании за рубежом остается, конечно же, прибыль. Проблема лишь в том, как определить размер прибыли на вложенный капитал. Уровень рентабельности предприятия может существенно меняться в зависимости от принятой методики измерения прибыли. Размер прибыли конкретного предприятия подвержен влиянию множества не только внутренних, но и внешних факторов: темпов инфляции, особенностей налогообложения и т.п. Отметим также, что, несмотря на всю свою значимость, далеко не всех как внутри компании, так и за ее пределами показатели прибыльности конкретного предприятия интересуют в первую очередь. Кредиторов или тех, кто сдает в аренду землю, здания, сооружения или оборудование, куда больше интересует движение ликвидности в компании, нежели уровень ее рентабельности. Акционеров интересует не только размер дивидендов, но и курс акций, который зависит от роста объемов продаж компании.