Таблица 2.3
Анализ производства продукции в натуральном выражении м3
| Виды продукции | Год | ||||
| 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | |
| 1.Вывозка, всего | 24232 | 29160 | 29690 | 29775 | 34087 |
| в том числе: лесоматериалы круглые | 19100 | 24400 | 23360 | 23343 | 25032 |
| дрова технологические | 800 | 400 | 2480 | 2335 | 4252 |
| дрова топливные | 4325 | 4360 | 3850 | 4097 | 4803 |
| 2. Деловая древесина, всего | 19900 | 24800 | 25840 | 25678 | 29284 |
| 3.Реализация с промышленного склада: - деловая древесина - дрова | 161 1824 | 443 1706 | 2072 2024 | 2110 1985 | 676 4002 |
| 4.Переработка 4.1.Пиломатериалы, всего в том числе на экспорт | 2880 420 | 3953 380 | 4065 610 | 2996 546 | 2940 845 |
| 4.2.Доска калибровочная | 376 | 310 | 203 | 125 | 76 |
| 4.3.Заготовки экспортные - хвойные | 684 | 1115 | 783 | 590 | 540 |
| - лиственные | 384 | 680 | 885 | 940 | 649 |
| 4.4.Столярка | 310 | 412 | 447 | 368 | 368 |
| 4.5.Уголь древесный | 34 | 29 | 34 | 17 | 33 |
| 4.6.Тара | 38 | 119 | 120 | 116 | 98 |
| 4.7.Штакетник | 53 | 84 | 68 | 44 | 108 |
| 4.8.Шпалы | - | - | 702 | 707 | 790 |
| 4.9.Погонажные изделия | 1740 | 1285 | 481 | 680 | 272 |
| 4.10.Заготовки окоренные | 234 | 175 | - | 8 | 304 |
Как видно из приведенных в табл. 2.3 данных, выпуск деловой древесины за анализируемый период увеличился на 9384 м3 (с 19900 м3 в 1997 году до 29284 м3 в 2001 году). Также значительно возросла вывозка древесины – на 9855 м3 (с 24232 м3 в 1997 году до 34087 м3 в 2001 году), в том числе круглых лесоматериалов – на 5932 м3 (с 19100 до 25032 м3). Динамика продукции деревообрабатывающего цеха выглядит следующим образом: производство доски калибровочной снизилось за анализируемый период на 300 м3, наблюдались значительные колебания выпуска экспортных заготовок, значительно снизилось производство погонажных изделий. С 1999 года деревообрабатывающий цех Пружанского лесхоза выпускает шпалы. В стоимостном виде данные по производству видов продукции приведены далее в табл.2.4.
Таблица 2.4
Анализ производства продукции в стоимостном выражении тыс. руб.
| Виды продукции | Год | ||||
| 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | |
| 1.Вывозка, всего | 507706 | 427967 | 507607 | 413285 | 528515 |
| в том числе: лесоматериалы круглые | 464076 | 399996 | 457916 | 374635 | 478831 |
| дрова технологические | 6015 | 3231 | 19197 | 14404 | 22685 |
| дрова топливные | 31616 | 24647 | 30494 | 24245 | 26999 |
| 2. Деловая древесина, всего | 470191 | 403260 | 477113 | 389039 | 501516 |
| 3.Реализация с промышленного склада: - деловая древесина - дрова | 2288 4684 | 4835 3487 | 14017 5377 | 19261 5315 | 8441 5660 |
| 4.Переработка 4.1.Пиломатериалы, всего в том числе на экспорт | 146903 47424 | 151417 65900 | 302583 14360 | 136068 67217 | 154783 86193 |
| 4.2.Доска калибровочная | 25016 | 24503 | 21025 | 8166 | 4736 |
| 4.3.Заготовки экспортные - хвойные | 82127 | 171747 | 91108 | 48388 | 50600 |
| - лиственные | 45987 | 58318 | 98638 | 67852 | 54390 |
| 4.4.Столярка | 11710 | 15827 | 19928 | 10176 | 7710 |
| 4.5.Уголь древесный | 7931 | 5853 | 11716 | 2913 | 7065 |
| 4.6.Тара | 1277 | 3155 | 3745 | 2559 | 2110 |
| 4.7.Штакетник | 1277 | 1426 | 1364 | 690 | 1540 |
| 4.8.Шпалы | - | - | 37939 | 6785 | 7828 |
| 4.9.Погонажные изделия | 904 | 121 | 143 | 152 | 92 |
| 4.10.Заготовки окоренные | 17563 | 8956 | - | 636 | 15465 |
2.2 Анализ себестоимости выпускаемой продукции
Одним из основных факторов формирования прибыли является себестоимость реализованной продукции. Себестоимость является одной из составных частей хозяйственной деятельности и соответственно одним из важнейших элементов этого объекта управления.
В себестоимости находят выражение все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.
Основными источниками информации для анализа на предприятии являются: отчетные данные; данные бухгалтерского учета: синтетические и аналитические счета, отражающие затраты материальных, трудовых и денежных средств, соответствующие ведомости, журналы-ордера; плановые и нормативные данные о затратах на производство и реализацию продукции и отдельных работ.
Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на рубль товарной продукции. Он исчисляется путем деления общей суммы затрат на производство товарной продукции на ее объем.
Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают четыре фактора, которые находятся с данным показателем в прямой функциональной связи:
- изменение структуры выпущенной продукции;
- изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;
- изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы;
- изменение цен на товарную продукцию.
Анализ затрат на рубль товарной продукции приведен ниже в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Анализ затрат на рубль товарной продукции
| Показатели | Год | ||||
| 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | |
| Лесозаготовки | |||||
| 1.Товарная продукция, тыс. м3 | 24.2 | 29.2 | 29.7 | 29.8 | 34.1 |
| 2.Товарная продукция, млн. руб. | 501.7 | 426.6 | 507.6 | 413.3 | 528.5 |
| 3.Полная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 411.6 | 372.0 | 381.8 | 387.3 | 410.6 |
| 4.Затраты на рубль товарной продукции, руб. | 0.82 | 0.87 | 0.75 | 0.94 | 0.78 |
| 5.Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | 17.01 | 12.74 | 12.85 | 12.99 | 12.04 |
| Лесопиление | |||||
| 1.Товарная продукция, тыс. м3 | 2.9 | 3.9 | 4.1 | 3.0 | 2.9 |
| 2.Товарная продукция, млн. руб. | 146.9 | 151.2 | 178.5 | 144.5 | 154.8 |
| 3.Полная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 119.0 | 117.3 | 157.8 | 121.4 | 154.8 |
| 4.Затраты на рубль товарной продукции, руб. | 0.81 | 0.77 | 0.88 | 0.84 | 1.00 |
| 5.Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | 41.04 | 30.08 | 38.48 | 40.46 | 53.38 |
| Прочие производства | |||||
| 1.Товарная продукция, тыс. м3 | - | - | - | - | - |
| 2.Товарная продукция, млн. руб. | 211.8 | 300.0 | 262.2 | 171.4 | 174.7 |
| 3.Полная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 173.6 | 189.9 | 178.2 | 125.6 | 159.1 |
| 4.Затраты на рубль товарной продукции, руб. | 0.82 | 0.63 | 0.68 | 0.73 | 0.91 |
| 5.Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | - | - | - | - | - |
| Всего | |||||
| 1.Товарная продукция, тыс. м3 | - | - | - | - | - |
| 2.Товарная продукция, млн. руб. | 860.4 | 877.8 | 948.2 | 729.2 | 858.0 |
| 3.Полная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 704.2 | 679.2 | 717.4 | 634.3 | 724.5 |
| 4.Затраты на рубль товарной продукции, руб. | 0.81 | 0.77 | 0.76 | 0.87 | 0.84 |
| 5.Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | - | - | - | - | - |
Данные табл. 2.5 показывают, что затраты на рубль товарной продукции по видам производств не одинаковы. По лесозаготовкам уровень затрат на рубль товарной продукции практически постоянен. По лесопилению в последний год анализируемого периода наблюдается очень высокий (1.00 руб.) уровень затрат на рубль товарной продукции, в связи с чем возможные убытки по данному производству покрываются за счет других производств (например за счет лесозаготовок), по которым уровень затрат значительно ниже. В целом же по лесхозу наблюдается рост данного показателя, что является отрицательной тенденцией и свидетельствует о снижении эффективности производства и ухудшающимся материальным положением.