Стоимость дополнительных компонентов (ручек, замков, крепежей) составляют:
| ч/ч | ставка в час+ЕСН, руб. | стоимость сборки, руб. | доп. Компоненты, руб. | Итого, сборка, руб. | |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1,5 | 157,5 | 236,25 | 400,00 | 636,25 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 2 | 157,5 | 315,00 | 800,00 | 1115,00 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 2 | 157,5 | 315,00 | 750,00 | 1065,00 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 2 | 157,5 | 315,00 | 800,00 | 1115,00 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 3 | 157,5 | 472,50 | 1500,00 | 1972,50 |
Условно-постоянные расходы. К условно-постоянным расходам относится.
1. Зарплата персонала
| ЗП персонала | чел. | руб. в мес. + ЕСН | ИТОГО |
| З/п обслуживающего персонала (уборщицы) | 2 | 10080 | 20160 |
| З/п начальника цеха | 2 | 50400 | 100800 |
3. Аренда помещения площадью 200 кв.м по 405 руб./кв.м в мес. Итого 81 000 руб. в месяц.
4. Налог на имущество в размере 2,2% от балансовой стоимости.
5. Расходы на текущий ремонт – 5% от балансовой стоимости.
6. Расходы на страхование – 1% от балансовой стоимости.
Остаточная балансовая стоимость рассчитана как стоимость приобретения нового оборудования, умноженная на соотношение остаточного срока эксплуатации к нормативному сроку жизни. Остаточная стоимость ежегодно уменьшается на размер амортизации.
120 000 000 руб. * 4,6 лет / 12 лет = 46 000 000 рублей.
7. Амортизация – рассчитывается как первоначальная стоимость оборудования, деленная на срок службы.
Расчет производственной себестоимости:
| Название продукции | производство конструкций, руб. | сборка +доп. Детали, руб. | переменные затраты, руб. | постоянные затраты, руб. | производственная с/с. Руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 459,56 | 636,25 | 1 095,81 | 260,40 | 1 356,21 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 1 004,35 | 1 115,00 | 2 119,35 | 503,63 | 2 622,98 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 995,99 | 1 065,00 | 2 060,99 | 489,76 | 2 550,76 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 1 135,17 | 1 115,00 | 2 250,17 | 534,72 | 2 784,89 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 2 018,09 | 1 972,50 | 3 990,59 | 948,30 | 4 938,89 |
Расходы на продажу (зарплата и премии менеджеров по продажам + коммерческие расходы) составляют 15% от производственной себестоимости.
| Наименование | производственная с/с, руб. | расходы на продажу, руб. | полная с/с, руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1 356,21 | 203,43 | 1 559,64 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 2 622,98 | 393,45 | 3 016,43 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 2 550,76 | 382,61 | 2 933,37 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 2 784,89 | 417,73 | 3 202,63 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 4 938,89 | 740,83 | 5 679,72 |
Итоговая себестоимость продукции распределяется пропорционально долям в производственной себестоимости непосредственно производства металлоконструкций и сборки шкафов:
| Наименование | Прямые затраты, руб. | производство конструкций, руб. | производство конструкций, % от прямых затрат | сборка, руб. | сборка, % от прямых затрат |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1 095,81 | 459,56 | 42% | 636,25 | 58% |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 2 119,35 | 1 004,35 | 47% | 1 115,00 | 53% |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 2 060,99 | 995,99 | 48% | 1 065,00 | 52% |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 2 250,17 | 1 135,17 | 50% | 1 115,00 | 50% |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 3 990,59 | 2 018,09 | 51% | 1 972,50 | 49% |
Таким образом, себестоимость производства конструкций составляет:
| Наименование | Переменные затраты, руб. | Постоянные затраты, руб. | расходы на продажу, руб. | полная с/с, руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 459,56 | 109,21 | 85,32 | 654,08 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 1 004,35 | 238,67 | 186,45 | 1 429,47 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 995,99 | 236,68 | 184,90 | 1 417,58 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 1 135,17 | 269,76 | 210,74 | 1 615,67 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 2 018,09 | 479,57 | 374,65 | 2 872,30 |
Условно-постоянные издержки на производство конструкций составляют в среднем 46,4% от всех условно-постоянных издержек.
В цену реализации продукции заложена рентабельность 25%. Доля в цене продажи, относящаяся на конструкции рассчитывается пропорционально доле в себестоимости:
| Наименование | полная с/с, руб. | Прибыль, % | цена продажи шкафа, руб. | конструкции, % от стоимости, руб. | цена продажи конструкций, руб. |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 21 | 1 559,64 | 25% | 1950,00 | 42% | 817,79 |
| Шкаф повышенного класса секционные LE 40 | 3 016,43 | 25% | 3770,00 | 47% | 1 786,58 |
| Шкаф повышенного класса секционные AL 004 | 2 933,37 | 25% | 3670,00 | 48% | 1 773,56 |
| Архивные шкафы АМ 1845 | 3 202,63 | 25% | 4000,00 | 50% | 2 017,93 |
| Архивные шкафы АМ 1891 | 5 679,72 | 25% | 7100,00 | 51% | 3 590,55 |
Среднегодовой ДВД от производства конструктива для металлических шкафов составит 4 529 698 * 12 = 54 844 148 рублей.
Среднегодовой ЧОД от производства конструктива для металлических шкафов составит 905 997 * 12 = 10 871 925 рублей.