Итак, в экономической науке есть несколько гипотез относительно причин возникновения теневых явлений в экономике. Первая характеризуется наличием высоких издержек легальности административного и юридического характера, что способствует созданию нестабильной финансовой ситуации, уменьшению доступа к ресурсам. По второй гипотезе основной причиной распространения теневой экономики является несоответствие институциональных рамок местным условиям, новым формам производственной и социальной организации (высокие издержки начала бизнеса, административные барьеры и т. д.). Третья гипотеза связана с незнанием законов и их восприятием (слабая информированность, стереотипы сознания, мотивация поведения и т. д.). Согласно четвертой гипотезе причиной возникновения теневой экономики является поиск мест работы, где реализуется предпринимательский талант с учетом соотношения легальных и нелегальных издержек.[9]
1.3 Структура теневой экономики
Теневая экономика, как правило, представляет собой сложное многоуровневое образование, характеризующееся разнородностью состава, что требует разработки разветвленной классификации видов теневой экономической деятельности.
По мнению П.Н. Данько, автора статьи «Сущность теневой экономики, ее основные формы и механизм функционирования», теневая экономика структурно может состоять из трех блоков:
1. Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производство услуг и товаров и сокрытие этой деятельности от налогообложения.
2. Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получение и передачей денег, товаров и услуг.
3. Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности.[10]
По содержанию и отличительным характеристикам теневую деятельность можно классифицировать на полулегальную, доходы от которой формируются вследствие узаконенной деятельности, путем утаивания части произведенной продукции, предоставленных услуг или полученной прибыли, и неформальную, которая состоит из различных форм незарегистрированного предпринимательства.[11]
В доступной литературе наиболее актуальным рассматривается такое основание для классификации тех, кто участвует в теневой деятельности, как социальная полезность/опасность. Исходя из него можно выделить две группы: а) тех, кто ведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужные потребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершая другие виды экономических нарушений; б) тех, кто специализируется на криминальной деятельности.
Но теневой экономической деятельностью занимаются не только предприниматели. В нее вовлечены и «простые» работники, специалисты, инженеры. Это касается почти всех отраслей экономики. Причем значительная (если не основная) ее часть осуществляется прямо на рабочем месте – люди работают не только на предприятие («на хозяина»), но и на себя. Достоверные данные о масштабах участия людей в такого рода теневой экономике пока отсутствуют.
Существует также профессиональная теневая активность, практически полностью нелегальная. Это – деятельность второй группы представителей теневой экономики.
Теневая экономика неоднородна и ей присуща своя социальная структура. Выделяют в ней три страты: высшая – криминальные элементы (торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы и др.); средняя – теневики-хозяйственники (коммерсанты, финансисты, банкиры, мелкие и средние предприниматели); нижняя – наемные работники как физического, так и умственного труда.
В рамках теневой экономики формируются свои стабильные профессии, которые приносят их владельцам более или менее постоянный доход.[12]
Также можно различать предприятия по степени теневой активности.
Теневая деятельность расширяется, когда предприятие начинает менять свой статус, из числа неблагополучных переходит в разряд относительно благополучных. Именно процесс перехода и сопровождается всплеском неформальной активности. Один из механизмов здесь следующий.
На благоприятных предприятиях, где высока реальная занятость работников, а зарплата относительно выше средней и выплачивается регулярно, работники не имеют возможности для осуществления неформальной теневой деятельности. Кроме того, благополучные предприятия – это предприятия, уже освоившие какую-то рыночную нишу. Они имеют отлаженные производственные и финансовые связи и испытывают меньшую потребность в неформальных способах деятельности. На неблагополучных предприятиях у людей нет условий для осуществления такой деятельности по другим причинам – из-за слабости материальной базы, хозяйственная деятельность на них замирает. Поэтому люди, способные работать, или уходят с них, или реально работают «на стороне», используя свое предприятие просто как «место прикрепления».
Когда же неблагополучное предприятие начинает «подниматься», во-первых, его материальная база улучшается и, во-вторых, у него при выходе на новый рынок появляется спрос на работы, которые приходилось выполнять неформальными способами. И если рыночная инфраструктура слабо развита, предприятия, выходящие на новые рынки, могут компенсировать названный недостаток, увеличивая масштабы теневой деятельности. [13]
1.4 Некоторые механизмы функционирования теневой экономики
Наиболее широкое распространение получили следующие схемы:
1. При предприятии создаются общества с ограниченной ответственностью или акционерные общества закрытого типа, в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих обществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но определенная группа лиц в результате увеличивает свой доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны – продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.
2. Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники подразделений базового предприятия, направляющие наиболее выгодные заказы «параллельному предприятию».
3. Базовое предприятие представляет собой научно-производственное объединение (НПО) или научно-исследовательский институт (НИИ), получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ срока, деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научные работники».
Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь теряются «концы» указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.
Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, хотя деятельность банковской системы непосредственно связана с обслуживанием подобных операций. [14]Вследствие идеологии «дикого капитализма» в государстве, в экономике могут появляться следующие источники теневой экономики и механизмы ее функционирования.
Во-первых, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокопоставленные чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж.
Во-вторых, чрезмерное вмешательство государства в экономическую деятельность выражается в создании государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.). Функционирование компаний подобного типа – источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить.
Наконец, стоит упомянуть и прямое силовое подавление конкуренции органами власти в пользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях, когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка «дружественным»фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов и/или отдельных чиновников часть полученной сверх прибыли.[15]