Анализируя данные таблицы 3, можно сделать вывод, что фонд заработной платы по предприятию увеличился за рассматриваемый период. Но, в 2007 году наблюдается темп снижения ФЗП, который составил 80% относительно 2006 года, и в 2008 году относительно базового 2006 года наблюдается увеличение - темп роста составил 131%. В общем за период с 2006 по 2008 год, ФЗП увеличился, темп прироста составил (131%-100%) +31%.
В том, числе: ФЗП промышленно-производственного персонала в 2008 году относительно базового 2006 года увеличился, тем роста составил 127%.
ФЗП непромышленного персонала в 2008 году относительно 2006 года так же увеличился темп роста составил 185%.
Среднесписочная численность всего персонала увеличивалась в течении всего анализируемого периода. Так в 2007 году темп роста среднесписочной численности всего персонала составил 144%, и в 2008 году относительно базового 2006 года –темп роста составил -106%.
При этом, темп роста среднесписочной численности непромышленного персонала составил на конец анализируемого периода 133%, а темп роста промышленно производственного персонала на этот же период составил 105%. В том числе наблюдается незначительное снижение среднесписочной численности служащих в составе промышленно-производственного персонала на конец анализируемого периода, темп снижения 84%.
Среднегодовая заработная плата за анализируемый период имела тенденцию к сокращению в 2007 году, темп снижения составил 56%, относительно базового 2006 года. Но, в 2008 году тем роста составил 124% относительно 2006 года. За весь анализируемый период с 2006 по 2008 год темп прироста составил (124%-100%) +24%. Причем, темп роста среднегодовой зарплаты рабочих в 2008 году составил 116% относительно 2006 года. Темп роста среднегодовой заработной платы служащих в 2008 году составил 124% относительно 2006 года.
Среднегодовая заработная плата непромышленного персонала за весь анализируемый период имела тенденцию к сокращению в 2008 году, темп снижения составил 83% относительно базового 2006 года. И в 2008 году темп роста составил 151%.
Таким образом, прирост среднегодовой заработной платы за весь анализируемый период непромышленного персонала составил (151%-100%) +51%.
Более детальный расчет вышеприведенных расчетов позволит выявить влияние изменения численности работающих и их среднегодовой заработной платы на перерасход фонда заработной платы фактически в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом.
Для этого распределим абсолютное отклонение фонда заработной платы по факторам, то есть по отклонениям численности работников и уровня их среднегодовой заработной платы.
Таблица 4
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы персонала предприятия на перерасход фонда заработной платы в 2007 году
| Показатели | Абс. пер-ход ФЗП, тыс. руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
| Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная платапрошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой ЗП, тыс. руб.,СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб.,Гр.6*гр.7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.ППП - всего, из них | -4868,00 | +140 | 77,42 | 10838,9 | -34,83 | 451 | -15706,97 |
| Рабочих | -2690,50 | +125 | 75,56 | 9444,82 | -33,34 | 364 | -12135,32 |
| Служащих | -2177,50 | +15 | 83,60 | 1254,06 | -39,44 | 87 | -3431,56 |
| 2.Непромышлен. персонал | -77,00 | +1 | 155,88 | 155,875 | -25,88 | 9 | -232,875 |
| Итого (стр.1+стр.2) | -4945,00 | 141,0 | - | 10994,8 | - | 460 | -15939,85 |
Расчеты, приведенные в таблице 4, показывают, что по сравнению с 2006 годом экономия фонда заработной платы произошла за счет влияния двух факторов: - снижения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере -15939,8 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих, полученного перерасхода на +10994,8 тыс. руб.
Расчеты, приведенные в таблице 5, показывают, что по сравнению с 2007 годом весь перерасход фонда заработной платы в 2008 году допущен за счет увеличения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере +4861,33 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих получен так же перерасход анализируемого показателя в сумме +1369,67 тыс. руб.
Таблица 5
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы персонала предприятия на перерасход фонда заработной платы в 2008 году
| Показатели | Абсолютный перерас-ход ФЗП, тыс.руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
| Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная плата прошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой заработной платы, тыс. руб., СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.6*гр.7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.ППП - всего, из них | +5242,0 | +23 | 42,59 | 979,67 | +8,99 | 474 | 4262,33 |
| Рабочих | +4193,6 | +37 | 42,22 | 1562,13 | +6,56 | 401 | 2631,47 |
| Служащих | +1048,4 | -14 | 44,16 | -618,25 | +22,83 | 73 | 1666,65 |
| 2.Непромышлен. персонал | +989,00 | +3 | 130,00 | 390,00 | +49,92 | 12 | 599,00 |
| Итого (стр.1+стр.2) | +6231,0 | +26 | - | +1369,6 | - | 486 | +4861,33 |
Таблица 6
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы на перерасход фонда заработной платы за период с 2006 по 2008 год.
| Показатели | Абсолютный перерас-ход ФЗП, тыс.руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
| Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная плата прошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой заработной платы, тыс. руб., СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.6*гр.7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.ППП - всего, из них | 374,00 | +163 | 77,42 | 12619,6 | -25,83 | 474 | -12245 |
| Рабочих | 1503,10 | +162 | 75,56 | 12240,4 | -26,78 | 401 | -10737 |
| Служащих | -1129,10 | +1 | 83,60 | 83,60 | -16,61 | 73 | -1212,7 |
| 2.Непромышлен. персонал | 912,00 | +4 | 155,88 | 623,50 | +24,04 | 12 | +288,50 |
| Итого (стр.1+стр.2) | +1286 | 167,0 | +13243 | 486 | -11957 | ||
Таким образом, в 2008 году по сравнению с 2006 годом перерасход фонда заработной платы в сумме +1286 тыс.руб., произошел за счет влияния двух факторов: - снижения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере -11957 тыс. руб., за счет полученного перерасхода, от увеличения численности работающих, на +13243 тыс. руб. [33;]
2.3 Анализ показателей производительности труда и использования рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Повышение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени. Максимальное сокращение потерь рабочего времени является самым доступным путем роста среднегодовой выработки, не требующим капитальных затрат. Величина среднегодовой выработки продукции одним рабочим зависит от их удельного веса в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня[29, с.118-121;].