VСМР = К * П * Т, где
VСМР - объем строительно-монтажных работ; К - среднее количество единиц однотипных строительных машин; П - производительность одной строительной машины за 1 маш./час; Т - количество отработанного времени одной строительной машиной.
VСМРпл = Кпл * Ппл * Тпл = 37 * 224 *3120 = 25858,56 млн. руб.
VСМРф = Кф * Пф * Тф = 38 * 227 *3050 = 26309,3 млн. руб.
VСМРобщ = VСМРф - VСМРпл = 26309,3 млн. руб. - 25858,56 млн. руб. = +450,74 млн. руб.
Произведем расчеты способом абсолютных разниц.
Расчет влияния факторов приемом абсолютных разниц
| Название фактора | Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя | Величина влияния фактора, ед. изм. | |
| алгоритм | расчет | ||
| Среднее количество единиц однотипных строительных машин | ΔVСМРК = ΔК * Ппл * Тпл | ΔVСМРК = (38-37) * 224 * * 3120 | +698,88 млн. руб. |
| Производительность одной строительной машины за 1 маш./час | ΔVСМРП = Кф * ΔП * Тпл | ΔVСМРП = 38 * (227-224) ** 3120 | +355,68 млн. руб. |
| Количество отработанного времени одной строительной машиной | ΔVСМРТ = Кф * Пф * ΔТ | ΔVСМРТ = 38 * 227 * * (3050-3120) | -603,82 млн. руб. |
| Итого: | +450,74 млн. руб. | ||
Результат расчетов свидетельствует о том, что алгебраическая сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов равна общему его приросту.
Задача 10
Рассчитать влияние наличия и эффективность использования рабочей силы на выполнение плана строительно-монтажных работ на основе данных таблицы 10.
Таблица 10. Анализ влияния использования рабочей силы на объем строительно-монтажных работ
| Показатели | По плану | Фактически |
| Объем строительно-монтажных работ, млн. руб. | ||
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 426 | 424 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 85 | 88 |
| Количество рабочих дней в году | 229 | 229 |
| Производительность рабочего дня, час | 8,2 | 8,0 |
Решение:
Объем строительно-монтажных работ (VСМР) зависит от двух основных факторов первого уровня: среднесписочной численности рабочих (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ). Мы имеем двухфакторную мультипликативную модель:
VСМР = ЧР * ГВ.
Четырехфакторная мультипликативная модель:
VСМР = ЧР * Д * П * ЧВ, где
Д - среднее количество дней, отработанных одним рабочим;
П - производительность рабочего дня;
ЧВ - среднечасовая выработка.
Учитывая вышеприведенные формулы, дополним исходную таблицу:
VСМРпл = ЧРпл * Дпл * Ппл * ЧВпл = 426 * 229 * 8,2 * 85 = 67995,14 млн. руб.
VСМРф = ЧРф * Дф * Пф * ЧВф = 424 * 229 * 8,0 * 88 = 68355,58 млн. руб.
Дополним исходную таблицу:
| Показатели | По плану | Фактически | Изменение (+/-) |
| Объем строительно-монтажных работ, млн. руб. | 67995,14 | 68355,58 | +360,44 |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | 426 | 424 | -2 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 85 | 88 | +3 |
| Количество рабочих дней в году | 229 | 229 | х |
| Производительность рабочего дня, час | 8,2 | 8,0 | -0,2 |
Алгоритм расчета способом цепной подстановки (для двухфакторной модели) имеет следующий вид:
VСМРпл = ЧРпл * ГВпл = 426 * 229 * 8,2 * 85 = 67995,14 млн. руб.
VСМРусл = ЧРф * ГВпл = 424 * 229 * 8,2 * 85 = 67675,9 млн. руб.
VСМРф = ЧРф * ГВф = 424 * 229 * 8,0 * 88 = 68355,58 млн. руб.
Как видно, второй показатель объема строительно-монтажных работ отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая среднесписочная численность работающих вместо плановой. Среднегодовая выработка на одного рабочего в том и другом случае одинаковая. Значит, за счет уменьшения среднесписочной численности работающих объем строительно-монтажных работ уменьшился на 319,24 млн. руб. (67675,9 – 67995,14).
Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины использована фактическая среднегодовая выработка на одного рабочего вместо плановой. Среднесписочная численность работающих же в обоих случаях одинаковая. Отсюда за счет увеличения среднегодовой выработки на одного рабочего выпуск продукции увеличился на 679,68 млн. руб. (68355,58 - 67675,9).
Таким образом, на изменение выпуска продукции повлияли следующие факторы:
| а) уменьшение среднесписочной численности работающих | -319,24 млн. руб. |
| б) увеличение среднегодовой выработки на одного рабочего | +679,68 млн. руб. |
| Итого: | +360,44 млн. руб. |
Список использованных источников
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ООО “Новое знание”, 2000г.
2. Хрипач В.Я. и др. Экономика предприятия. Минск: «Экономпресс», 2000г.
3. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. Москва: Финансы и статистика, 1994г.
4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. Москва: Финансы и статистика, 1994г.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. Москва: Финансы и статистика, 1997г.
6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – Мн.: Новое знание, 2004г.