Особенности хозяйственной деятельности торговых, строительных и сельскохозяйственных предприятий (стр. 2 из 3)
• фактически:
;• по плану:
.Следовательно, товарные запасы фактически обновлялись 6 раз, при плане 14,6 раза. В динамике оборачиваемость товаров замедлилась на 8,6 оборота.
Результаты анализа товарооборачиваемости оформим составлением следующей таблицы.
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонение от плана | % выполнения плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Среднегодовые товарные запасы | 6820 | 5910 | -910 | 86,7 |
| 2. Годовой объем розничного товарооборота | 99530 | 35380 | -64150 | 35,6 |
| 3. Время обращения товаров в днях (стр. 1 / стр. 2 ××360) | 24,7 | 60,1 | +35,4 | 243,3 |
| 4. Скорость обращения товаров, в оборотах (стр. 2 / стр. 1) | 14,6 | 6 | -8,6 | 41,1 |
Изменение товарооборачиваемости в днях в целом по торговому предприятию складывается под воздействием двух факторов: 1) изменения структуры розничного товарооборота; 2) изменения времени обращения отдельных товарных групп и товаров. В связи с тем, что каждая товарная группа имеет различную товарооборачиваемость, изменение структуры товарооборота оказывает определенное влияние на время обращения товаров по торговому предприятию в целом.
Задача 6
По данным товарного баланса, приведенным в таблице 6, определить объем розничного товарооборота и факторы, повлиявшие на его изменение по сравнению с запланированным.
Таблица 6 Товарный баланс, млн. руб.
| Показатели | По плану | Фактически |
| 1 | 2 | 3 |
| Запасы товаров на начало года | 2140 | 2200 |
| Поступление товаров | 37530 | 39545 |
| Прочее выбытие товаров | 69 | 86 |
| Запасы товаров на конец года | 2183 | 2310 |
| Реализация товаров |
Решение:
Влияние показателей товарного баланса на развитие розничного товарооборота можно определить, применив следующую формулу:
Р = Зн + П – В – Зк, где
Р - розничный товарооборот;
Зн - запасы товаров на начало года;
П - поступление товаров;
В - прочее выбытие товаров;
Зк - запасы товаров на конец года.
Рпл = 2140 млн. руб. + 37530 млн. руб. – 69 млн. руб. – 2183 млн. руб. = = 37418 млн. руб.
Рфакт = 2200 млн. руб. + 39545 млн. руб. – 86 млн. руб. – 2310 млн. руб. = = 39349 млн. руб.
На выполнение плана и динамику розничного товарооборота положительное влияние оказывают завышенные товарные запасы на начало изучаемого периода и рост поступления товаров, отрицательное - увеличение прочего выбытия товаров и завышенные товарные запасы на конец анализируемого периода.
Анализ товарных ресурсов торгового предприятия начинают с составления и изучения товарного баланса. Причем все показатели отражаются в товарном балансе по розничной стоимости. В товарный баланс должны включаться все запасы товаров (текущие, сезонные и досрочного завоза). За плановые товарные запасы на начало года берут их нормативы на четвертый квартал прошлого года, на конец года - нормативы четвертного квартала отчетного года.
Для проведения анализа составим вспомогательную таблицу:
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонение от плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Запасы товаров на начало года | 2140 | 2200 | +60 |
| Поступление товаров | 37530 | 39545 | +2015 |
| Прочее выбытие товаров | 69 | 86 | +17 |
| Запасы товаров на конец года | 2183 | 2310 | +127 |
| Реализация товаров | 37418 | 39349 | +1931 |
Таким образом, по сравнению с планом произошло изменение розничного товарооборота на 1931 млн. руб.
Розничный товарооборот по сравнению с планом возрос за счет сверхнормативных товарных запасов на начало года (+60 млн. руб.), перевыполнения плана поступления товаров (+2015 млн. руб.) и увеличения товарных запасов по сравнению с планом на конец отчетного года (+127 млн. руб.). Возможности увеличения товарооборота уменьшились в связи с ростом прочего выбытия товаров (-17 млн. руб.). В прочее выбытие товаров включает товарные потери, бой, лом, порчу и уценку товаров, их недостачу, а также оптовую реализацию излишествующих товаров. В связи с этим увеличение по сравнению с планом и в динамике прочего выбытия товаров с отрицательной стороны характеризует его торговую деятельность.
Показатели товарного баланса оказали влияние на реализацию отдельных товарных групп и товаров в различных направлениях: одни - в сторону увеличения объема продаж (товарные запасы на начало года и поступление товаров); другие - в сторону уменьшения розничной реализации (товарные запасы на конец года).
Задача 7
Используя данные таблицы 7, измерить влияние факторов на прибыль от реализации товаров предприятием торговли.
Таблица 7 Исходные данные для анализа прибыли, млн. руб.
| Показатели | По плану | Фактически |
| 1 | 2 | 3 |
| Розничный товарооборот | 6834 | 7012 |
| Валовой доход | 796 | 829 |
| Издержки обращения | 481 | 405 |
| Прибыль от реализации товаров |
Решение:
Для анализа динамики прибыли от реализации товаров торговой организации за отчетный год составим следующую таблицу:
| Показатель | По плану | Фактически | Изменение (+/-) | % к плану |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Розничный товарооборот, млн. руб. | 6834 | 7012 | +178 | 102,6 |
| Валовой доход, млн. руб. | 796 | 829 | +33 | 104,2 |
| Издержки обращения, млн. руб. | 481 | 405 | -76 | 84,2 |
| Издержки обращения, % к товарообороту | 7,04 | 5,78 | -1,26 | 82,1 |
| Прибыль от реализации товаров: млн. руб. % к обороту | 315 4,6 | 424 6,1 | +109 +1,5 | 134,6 132,6 |
Прибыль от реализации товаров рассчитывается как разность между величиной валового дохода и издержками обращения.
Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы:
· в связи с ростом товарооборота (на 178 млн. руб. или на 2,6%) прибыль от реализации товаров увеличилась на 109 млн. руб. (на 34,6%); в % к обороту произошло увеличение на 32,6%;
· валовой доход от реализации товаров возрос на 33 млн. руб. (на 4,2%);
· уменьшились издержки обращения на 76 млн. руб. (на 15,8%), но в % к товарообороту произошло снижение издержек обращения на 1,26% (что составило 82,1% по отношению к плану).
Определим влияние на прибыль от реализации товаров изменений объема товарооборота:
Определим влияние на прибыль от реализации товаров изменений уровня валового дохода от реализации товаров в % к обороту:
Определим влияние на прибыль от реализации товаров изменений уровня издержек обращения в % к обороту:
Тема 3. Особенности анализа хозяйственной деятельности в строительстве
Задача 8
Рассчитать по данным таблицы 8 влияние наличия и эффективность использования материальных ресурсов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ.
Таблица 8 Анализ влияния использования материальных ресурсов на объем строительно-монтажных работ, млн. руб.
| Показатели | По плану | Фактически |
| Объем строительно-монтажных работ | ||
| Количество потребленных в производстве строительных материалов | 3485 | 4089 |
| Расход строительных материалов на 1 млн. руб. выполненных строительно-монтажных работ | 0,4629 | 0,4735 |
Решение:
Объем строительно-монтажных работ (VСМР) = Количество потребленных в производстве строительных материалов (ПМ) / Расход строительных материалов на 1 млн. руб. выполненных строительно-монтажных работ (Р)
Дополним исходную таблицу.
| Показатели | По плану | Фактически | Изменение (+/-) |
| Объем строительно-монтажных работ | 8635,7 | 7528,6 | -1107,1 |
| Количество потребленных в производстве строительных материалов | 3485 | 4089 | +604 |
| Расход строительных материалов на 1 млн. руб. выполненных строительно-монтажных работ | 0,4629 | 0,4735 | +0,0106 |
Итого:-1107,1
Задача 9
Используя данные таблицы 9, измерить влияние наличия и эффективность использования строительной техники на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ.
Таблица 9 Анализ влияния использования строительной техники на объем строительно-монтажных работ
| Показатели | По плану | Фактически |
| Объем строительно-монтажных работ, млн. руб. | ||
| Среднее количество единиц однотипных строительных машин, шт. | 37 | 38 |
| Производительность одной строительной машины за 1 маш./час, тыс. руб. | 224 | 227 |
| Количество отработанного времени одной строительной машиной, маш./ч. | 3120 | 3050 |
Решение: Мы имеем трехфакторную мультипликативную модель вида: